前言 1
第一章 离岸银行业务的基本概念与作用 5
第一节 离岸的基础知识与相关概念 5
一、离岸 5
二、离岸中心 5
三、离岸中心的基本特征 6
四、世界上著名的离岸中心 6
五、离岸中心的类别 6
第二节 离岸业务相关概念 6
一、离岸公司 6
二、离岸业务 7
三、出口货物的原产地问题 8
四、其他相关概念 9
第三节 离岸银行相关概念 9
一、离岸银行 9
二、离岸银行业务 10
三、离岸银行业务的主要特点 10
四、离岸账户 10
五、我国离岸银行业务的经营范围和币种 11
六、我国离岸银行业务的服务对象 11
七、中国人民银行、银监会和外汇局对离岸银行业务的监管职责 11
第四节 离岸银行业务对中国经济发展的作用 13
一、适应了国际竞争的需要 13
二、满足了跨国公司对银行服务需要 14
三、满足跨国公司全范围经营的需求 15
第五节 离岸银行业务对我国商业银行的促进作用 15
一、我国商业银行国际化进程中的重要环节 15
二、我国商业银行走国际化道路的基础 16
三、我国商业银行低成本国际化经营的有效渠道 17
四、学习和借鉴国外金融同业宝贵经验的途径 17
第六节 客户对离岸银行业务的需求分析 17
一、境内外企业对离岸银行业务有着巨大的需求 17
二、我国生产和贸易型企业境外融资的需求 18
三、我国跨国公司集团财务管理的需求 18
四、我国跨国公司降低经营成本的需求 19
五、引进外资对离岸银行业务的需求 19
第二章 世界离岸金融市场 20
第一节 离岸金融市场的定义和种类 20
一、离岸金融市场（Off Shore Financial Market） 20
二、世界上离岸金融市场的种类 21
三、如何选择离岸金融市场 22
第二节 离岸金融市场参与主体 23
一、商业银行 23
二、非银行金融机构 23
三、非居民企业 24
四、政府部门 24
五、国际性组织 24
六、中介机构 24
七、非居民个人 24
第三节 国际离岸金融市场快速发展的成因 24
一、内在因素 25
二、外在因素 26
第四节 离岸银行业务发展的历史 28
一、世界离岸银行业务的发展历程 29
二、世界离岸银行业务的货币种类 31
第三章 我国商业银行的离岸银行业务 32
第一节 我国离岸银行业务的发展历程 32
一、我国离岸银行业务的起步 32
二、我国离岸银行业务的发展历程 32
第二节 我国离岸银行业务的组织架构 36
一、设置离岸银行业务部门的原则 36
二、我国离岸银行业务的组织架构图 37
第三节 我国离岸银行的运作模式 42
一、我国离岸银行的经营范围 42
二、我国离岸银行的业务模式 42
第四节 中资银行开展离岸银行业务的情况介绍 43
一、交通银行的离岸银行业务介绍 44
二、上海浦东发展银行的离岸银行业务介绍 45
三、招商银行的离岸银行业务介绍 46
四、深圳发展银行的离岸银行业务介绍 47
五、中资银行开办离岸银行业务的分析比较 49
六、我国离岸银行业务的特点 50
第四章 我国离岸银行业务的会计结算 51
第一节 离岸会计结算业务的定义和币种 51
一、离岸会计结算业务的定义 51
二、离岸会计结算业务的币种 51
三、离岸会计结算业务实行分账制 51
第二节 离岸账户的开户和用途及特点 51
一、离岸账户开户的条件和用途 51
二、离岸账户的特别说明 52
第三节 离岸会计结算业务的管理原则 54
一、离岸非贸易业务的会计结算 54
二、离岸贸易业务的会计结算 55
三、离岸贷款业务和贸易融资业务的会计结算 58
第四节 开办离岸银行业务的其他规定 58
一、离岸银行业务的账户管理原则 58
二、离岸结算业务的其他收费 59
三、离岸结算业务的档案管理 60
第五章 我国离岸银行业务的产品和操作流程 61
第一节 离岸银行业务的产品 61
一、我国离岸银行提供的产品 61
二、我国离岸银行的基本业务 61
第二节 最适合离岸客户使用的产品 67
一、转让信用证业务 67
二、背对背信用证业务 69
三、福费廷业务 70
四、进口代付业务 71
五、进口信用证的第三方承兑业务 72
六、进口保付加签项下的融资业务 73
七、进口押汇业务 73
八、出口风险参与业务 74
九、出口保理业务 75
十、账户监管业务 76
十一、内保外贷业务 77
十二、外保内贷业务 78
十三、多方协议项下的综合授信业务 80
十四、全球资金集中管理 81
第三节 “走出去”企业如何融到所需要的资金 82
一、企业“走出去”是我国的国家战略 82
二、我国企业“走出去”的途径 83
三、个人和企业如何到境外注册成立公司 83
四、“走出去”企业的融资途径 84
五、“走出去”企业关联交易的合法性问题 87
第四节 离岸银行业务的操作流程和图解 88
一、客户开立离岸账户的流程和图解 88
二、客户变更离岸账户的流程和图解 89
三、对公离岸账户客户销户的流程和图解 89
四、私人客户（一般客户）开立离岸账户的操作流程和图解 90
五、对私客户变更离岸账户的流程和图解 90
六、对私离岸账户客户销户的操作流程和图解 91
七、离岸信用证出口交单业务操作规程和图解 92
八、转让信用证开立流程和图解 93
九、出口信用证通知流程和图解 94
十、转让信用证来单及付款流程和图解 94
十一、离岸福费廷业务流程图和图解 95
十二、离岸福费廷二级市场买卖操作流程和图解 96
十三、离岸出口风险参与操作流程和图解 98
十四、离岸进口保付项下出口融资操作流程和图解 99
十五、离岸进口信用证开立流程和图解 100
十六、离岸进口信用证修改流程和图解 101
十七、离岸进口信用证来单流程和图解 102
十八、离岸进口信用证来单拒付流程和图解 103
十九、离岸进口信用证来单承兑流程和图解 104
二十、离岸进口信用证来单付款流程和图解 105
二十一、离岸对外开立担保函流程和图解 105
二十二、离岸进口代收流程和图解 106
二十三、完全现金保证的授信业务操作规程和图解 107
二十四、客户授信申报业务操作流程和图解 108
二十五、贷款发放操作流程和图解 109
二十六、押汇业务操作流程和图解 110
二十七、贷后管理操作流程和图解 110
第六章 我国离岸银行业务的风险控制 112
第一节 离岸银行业务的风险案例介绍 112
第二节 我国离岸银行业务的经验教训 113
一、我国离岸银行业务的惨痛教训 113
二、我国离岸银行业务风险成因分析 114
三、防范离岸银行业务风险和“三个分离”的关系 115
第三节 我国离岸银行业务风险类型介绍 116
一、客户信息风险 116
二、信用风险 117
三、财务风险 117
四、市场风险 118
五、操作风险 119
六、我国离岸银行业务的法律风险问题 120
七、防范离岸授信业务风险的建议 121
第四节 防范“走出去”企业的风险 124
一、防范“走出去”企业的风险 124
二、“走出去”企业的风险类型 124
第七章 外资银行、各地离岸银行业务和中介公司的介绍 127
第一节 外资银行在我国办理离岸银行业务的基本情况 127
一、我国外资银行办理离岸银行业务的情况介绍 127
二、我国对外资银行的监管规定 127
三、外资银行办理离岸银行业务的具体做法 128
四、我国离岸银行业务与境内外银行的区别 128
第二节 香港办理离岸银行业务的介绍 129
一、境内外公司都可以在香港办理离岸银行业务 129
二、香港银行开立离岸账户的基本条件 129
第三节 美国银行办理离岸银行业务的介绍 130
一、美国本地银行办理非美国本土公司业务的规定 130
二、美国国际银行业务设施的一些基本规定 131
三、中东地区和日本地区银行办理离岸银行业务的介绍 132
第四节 专门办理境外公司注册业务的中介公司 132
一、中介公司在离岸业务中的作用 132
二、为“走出去”企业和个人在香港注册公司 133
三、为“走出去”企业和个人在美国注册公司 134
四、为“走出去”企业和个人在其他地区（国家）注册公司 136
第八章 跨境人民币业务介绍 137
第一节 跨境贸易人民币业务的发展历程和意义 137
一、跨境贸易人民币业务相关法律规定 137
二、跨境贸易人民币业务发展历程 137
第二节 跨境人民币业务的介绍 138
一、相关概念 138
二、跨境人民币业务的基本要求 139
第三节 境外机构境内外汇账户（NRA账户）分析 140
一、境外机构境内外汇账户（NRA账户）的实施原因 140
二、境外机构境内外汇账户（NRA账户）的相关规定 140
第四节 境外机构人民币银行结算账户分析 141
一、境外机构人民币银行结算账户管理办法相关规定的介绍 141
二、境外机构银行结算账户不得用于办理现金业务和兑换业务 141
三、境外机构向银行申请开立、变更和销去银行结算账户的相关规定 141
第九章 促进我国离岸银行业务又好又快发展的相关建议 143
第一节 制约我国离岸业务进一步发展的“瓶颈” 143
一、我国缺乏开展“离岸银行业务”的法律制度 143
二、我国缺失“离岸银行业务”的税收政策 143
三、我国的《离岸银行业务管理办法》已经严重滞后于现实状况 144
四、我国离岸银行业务的产品和资金不能适应企业的需要 144
五、我国离岸银行业务还面临着严峻的风险 145
第二节 促进我国离岸银行业务又好又快发展的相关建议 145
一、从法律制度上来规范离岸银行业务的发展 145
二、尽早完善我国离岸银行业务的税收政策 146
三、尽快修改我国《离岸银行业务管理办法》和《实施细则》 146
四、不断丰富我国离岸银行业务的产品和资金 148
五、坚决防范我国离岸银行业务的风险 149
第三节 离岸银行业务组织架构再造模式的探索 150
一、传统的离岸业务部的组织架构 150
二、离岸业务部组织架构改革 151
第十章 上海自由贸易试验区与离岸银行业务 153
第一节 我国政府对上海自由贸易试验区总体要求 153
一、建立上海自由贸易试验区的指导思想 153
二、上海自由贸易试验区的总体目标 153
三、上海自由贸易试验区的实施范围 154
四、上海自由贸易区的定位 154
第二节 上海自由贸易试验区的主要任务和措施 154
一、加快政府职能转变 155
二、扩大投资领域的开放 155
三、推进贸易发展方式转变 155
四、深化金融领域的开放创新 156
五、完善法制领域的制度保障 156
第三节 上海自由贸易试验区的监管和税收制度环境 157
一、创新监管服务模式 157
二、探索与试验区相配套的税收政策 157
第四节 上海自由贸易试验区有关金融的开放措施 158
一、上海自由贸易试验区对金融体系改革的促进作用 158
二、中国上海自贸区金融开放政策 158
三、对自贸区金融开放政策 159
四、上海自由贸易试验区内商业银行的分账核算账户 161
第五节 上海自贸区内开办的创新银行业务介绍 162
一、非居民可开立FTN账户 162
二、自贸区内的个人可开立银行结算账户 162
三、为自贸区内的企业和个人办理经常及直接投资项下的跨境人民币结算业务 162
四、为自贸区内的企业办理经常项下跨境人民币集中收付业务 162
五、自贸区内的金融机构和企业可从境外借入人民币资金 163
六、自贸区内的企业可以开展跨境双向人民币资金池业务 163
七、为各类交易所开展跨境人民币的交易服务 163
八、开展电子商务的跨境人民币结算业务 163
九、稳步推进“利率市场化” 163
第六节 对上海自由贸易试验区开展离岸银行业务的几点建议 164
一、按照“程序”批准符合条件的中资银行在区内开展离岸银行业务 164
二、要允许试验区内的居民企业和个人都能开设离岸账户 164
三、对自贸区开展离岸银行业务的其他建议 164
第十一章 对我国离岸银行业务监管政策的介绍 166
第一节 对中国人民银行和国家外汇管理局相关规定的介绍 166
一、《离岸银行业务管理办法》的介绍 166
二、《离岸银行业务管理办法实施细则》的介绍 168
三、《境内机构对外担保管理规定》（汇发〔2010〕39号）的介绍 170
四、《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》的介绍 174
五、《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》的介绍 175
六、《关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》的介绍 178
七、《关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》的介绍 180
八、《关于货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》的介绍 183
九、《跨境担保外汇管理规定》的介绍 185
第二节 对国家发展改革委、税务总局和商务部相关文件的介绍 187
一、《境外投资项目核准和备案管理办法》的介绍 187
二、《关于〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》的介绍 189
三、《关于〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知》的介绍 191
四、《关于外国投资者并购境内企业的规定》的介绍 196
附录 205
附录一 离岸银行业务管理办法 205
附录二 离岸银行业务管理办法实施细则 208
附录三 国家外汇管理局关于境内机构对外担保管理问题的通知 210
附录四 国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知 215
附录五 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知 217
附录六 国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知 220
附录七 国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知 222
附录八 中国人民银行《境外机构人民币银行结算账户管理办法》 226
附录九 国家外汇管理局《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》 228
附录十 国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知 230
附录十一 国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知 234
附录十二 国内离岸财税法规与政策更新 241
附录十三 我国多部门的《跨境贸易人民币结算试点管理办法》 242
附录十四 中国人民银行《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》 244
附录十五 中国人民银行等部门《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》 250
附录十六 中国人民银行有关负责人就《跨境贸易人民币结算试点管理办法》有关问题答记者问 251
附录十七 中国人民银行“跨境贸易人民币结算业务相关政策问题解答” 254
附录十八 国家外汇管理局《关于跨境贸易人民币结算中国际收支统计申报有关事宜的通知》 259
附录十九 国家税务总局《关于跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关事项的通知》 260
附录二十 国家税务总局《关于跨境贸易人民币结算试点企业评审以及出口货物退（免）税有关事项的通知》 261
附录二十一 海关总署监管司《关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》 263
附录二十二 中国人民银行《跨境人民币收付信息管理系统管理暂行办法》 264
附录二十三 我国监管部门对上海自贸区的金融开放政策 266
附录二十四 外债登记管理办法 270
附录二十五 跨境担保外汇管理规定 273
附录二十六 跨境担保外汇管理操作指引 276
附录二十七 境外投资项目核准和备案管理办法 284
附录二十八 跨国公司外汇资金集中运营管理规定（试行） 288
参考文献 297
后记 298