第一章 概论 1
第一节 审计定义 1
一、审计的定义 1
二、审计的产生与发展 2
第二节 审计的主体、对象和依据 3
一、审计主体 3
二、审计的对象 5
三、审计的依据 6
第三节 审计的本质特征、职能和作用 7
一、审计的本质特征 7
二、审计的职能 8
三、审计的作用 9
第四节 审计的分类 9
一、审计的基本分类 9
二、审计的其他分类 10
思考与练习 12
第二章 审计准则、职业道德与法律责任 16
第一节 注册会计师审计准则 17
一、我国审计准则体系 17
二、注册会计师业务准则的内容 18
三、会计师事务所质量控制准则 21
第二节 注册会计师的职业道德 22
一、诚信 22
二、独立 23
三、客观 24
四、专业胜任能力和应有关注 24
五、保密 24
六、职业行为 25
七、其他相关内容 25
第三节 注册会计师的法律责任 26
一、注册会计师的法律责任的成因和种类 27
二、注册会计师如何避免法律诉讼 28
思考与练习 29
第三章 审计计划 33
第一节 初步业务活动 33
一、初步业务活动的目的和内容 33
二、审计业务约定书 34
第二节 总体审计策略和具体审计计划 39
一、总体审计策略 39
二、具体审计计划 42
第三节 审计重要性和审计风险 44
一、审计重要性 44
二、审计风险 48
三、重要性与审计风险和审计证据之间的关系 51
思考与练习 52
第四章 审计目标 57
第一节 财务报表审计目标与审计责任 57
一、财务报表审计目标 57
二、财务报表审计责任 59
第二节 管理层认定与具体审计目标 62
一、管理层认定 62
二、具体审计目标 64
第三节 审计过程与审计目标的实现 67
一、接受业务委托 67
二、计划审计工作 68
三、实施风险评估程序 68
四、实施控制测试和实质性程序 68
五、完成审计工作和编制审计报告 69
思考与练习 69
第五章 审计抽样 73
第一节 审计抽样概念和原理 73
一、审计抽样概念 73
二、审计抽样种类 74
三、样本的设计 75
四、样本选取的方法 78
五、抽样结果的评价 81
第二节 审计抽样在控制测试中的运用 82
一、固定样本量抽样的步骤 83
二、停-走抽样及发现抽样 86
第三节 审计抽样在细节测试中的运用 87
思考与练习 89
第六章 风险评估和风险应对 93
第一节 风险评估 93
一、风险评估程序 93
二、了解被审计单位及其环境 94
三、了解被审计单位内部控制 96
四、评估重大错报风险 100
第二节 风险应对 102
一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 102
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 103
三、控制测试 105
四、实质性程序 107
思考与练习 109
第七章 审计证据与审计工作底稿 113
第一节 审计证据 114
一、审计证据的概念和种类 114
二、审计证据的特征 117
三、获取审计证据的审计程序 118
四、审计证据的综合 124
第二节 审计工作底稿 125
一、审计工作底稿的性质 125
二、审计工作底稿的要素 125
三、审计工作底稿的复核 127
四、审计工作底稿的管理 129
思考与练习 131
第八章 审计报告 135
第一节 审计报告概述 135
一、审计报告的含义、特征 135
二、审计报告的作用 135
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 136
一、审计意见的形成 136
二、评价财务报表的合法性应当考虑的内容 137
三、评价财务报表公允性应当考虑的内容 137
四、审计报告的类型 137
第三节 审计报告的基本内容 138
一、审计报告的要素 138
二、标准审计报告 140
第四节 非标准审计报告 141
一、审计报告的强调事项段 141
二、非无保留意见的审计报告 142
三、确定审计报告类型与重要性水平 143
四、非标准审计报告的格式 145
五、审计报告日后获取的其他信息 148
思考与练习 150
参考文献 154