第一章 出纳人员的素质和技能 1
第一节 素质 4
第二节 技能 6
一、懂得会计要素 6
二、了解会计科目 8
三、懂得记账方法 11
四、了解会计账簿 14
五、熟悉会计法律 16
第二章 设置会计科目和账户 19
第一节 会计科目 22
一、会计科目编号 22
二、设置科目代码 24
第二节 设置账户 26
一、设置常用账户 26
二、设计账户格式 28
第三章 处理凭证 31
第一节 凭证管理 34
一、填写会计凭证封面 34
二、准备装订会计凭证 36
三、角订法的操作步骤 38
四、保管会计凭证要求 41
五、销毁会计凭证手续 43
第二节 原始凭证 45
一、设计原始凭证 45
二、填制原始凭证 47
三、审核原始凭证 49
第三节 记账凭证 51
一、书写会计科目 51
二、填制记账凭证 53
三、填制收款凭证 56
四、填制转账凭证 59
五、审核记账凭证 61
第四章 记账 63
第一节 设置账簿 66
一、认识账簿 66
二、设置账簿 69
三、启用账簿 71
第二节 登记账簿 73
一、登记现金日记账的流程 73
二、登记银行存款日记账簿 76
三、登记转账日记账的流程 78
四、登记甲乙式明细分类账 80
五、登记多栏式明细分类账 83
六、处理登账中的常见问题 86
第三节 对账结账 89
一、手工核对账目 89
二、用计算机对账 91
三、处理账实不符 93
四、结账的三步骤 95
第四节 管理账簿 97
一、更换账簿 97
二、保管账簿 99
三、调用旧账 101
四、销毁账簿 103
第五节 编写出纳报告 105
一、编制出纳报告单 105
二、编制余额调节表 108
第五章 办理现金业务 111
第一节 现金与印章管理 114
一、保管现金 114
二、保管票据 117
三、保管印章 120
四、保管证券 122
第二节 鉴钞、点钞与使用保险柜 124
一、识别真伪人民币 124
二、鉴别和处理假币 127
三、处理损伤人民币 130
四、掌握点钞的流程 132
五、使用专用保险柜 134
第三节 现金收款 137
一、开具发票的步骤和注意事项 137
二、开具增值税专用发票的业务 140
三、编制现金收款业务记账凭证 142
四、送存现金应遵循的四个步骤 144
五、登记现金账和复核收款凭证 146
第四节 现金付款 149
一、编制现金付款记账凭证 149
二、计算与发放职工的工资 151
三、掌握预付现金的四步骤 154
四、预借和报销费用的手续 156
五、复核现金付款凭证业务 159
第六章 办理银行业务 161
第一节 银行存款与借款 164
一、开立基本存款账户 164
二、开立其他存款账户 167
三、核算银行存款借款 169
四、计算存款借款利息 172
五、核算存款借款利息 175
六、填银行存款日记账 178
第二节 银行结算 180
一、办理现金支票结算 180
二、办理转账支票结算 183
三、办理定额支票结算 185
四、办理银行汇票结算 187
五、办理银行本票结算 190
六、办理银行汇兑结算 192
七、办理信用卡的结算 194
八、商业承兑汇票结算 196
九、银行承兑汇票结算 198
第七章 办理外汇结算业务 201
第一节 外汇账户 204
一、设立外汇账户 204
二、管理外汇账户 207
三、变更外汇账户 209
第二节 国际结算 211
一、办理汇款业务结算 211
二、办理委托收款结算 214
三、办理信用证的结算 217
四、办理保函业务结算 220
五、异地托收承付结算 223
第三节 外汇业务 226
一、处理企业买入外币业务 226
二、处理企业卖出外币业务 228
三、处理企业投入外币资本 230
四、处理企业接受外币投资 232
五、有外汇账户的外币借款 234
六、无外汇账户的外币借款 236
第八章 整理出纳资料与工作交接 239
第一节 整理资料 242
一、整理和保管出纳资料 242
二、移交与调阅出纳资料 244
第二节 工作交接 246
一、准备交接 246
二、移交工作 248