第一章 2014年新版企业所得税纳税申报表的体系及征管概述 1
第一节 企业所得税的征收管理规定概述 1
一、企业所得税的征管规定概述 1
二、企业所得税年度汇算清缴概述 2
第二节 2014年新版企业所得税纳税申报表的体系介绍 5
一、企业所得税纳税申报表的体系介绍 5
二、2014年新版企业所得税年度纳税申报表的主体结构 7
三、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析 10
第三节 填报年度纳税申报表需要关注的重要政策要点 12
一、收入类项目的会计政策与纳税处理分析 12
二、扣除类项目的会计政策与纳税处理分析 25
三、税收优惠类所得税政策的纳税处理操作实务 34
四、企业重组业务所得税政策的纳税处理操作实务 38
五、汇总纳税企业所得税政策的纳税处理操作实务 41
六、年度纳税申报中重要政策的操作实务 42
第二章 2014新企业会计准则体系及税会差异概述 44
第一节 企业会计准则的基本框架 44
一、基本准则 44
二、具体准则 44
三、应用指南 44
第二节 2014新企业会计准则的主要变动 44
一、合并四项准则相互关系 46
二、《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）主要变动 47
三、《企业会计准则第33号——合并财务报表》（2014年修订）主要变动 53
四、《企业会计准则第40号——合营安排》（2014年发布）主要内容 56
五、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》（2014年发布）主要内容 57
六、《企业会计准则第39号——公允价值计量》（2014年发布）主要变动 59
七、《企业会计准则第9号——职工薪酬》（2014年修订）主要变动 66
八、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（2014年修订）主要变动 70
九、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（2014年修订）主要变动 72
第三节 2014新企业会计准则与企业所得税法的主要税会差异分析 77
一、税会差异总体分析 77
二、税会差异具体分析 78
第四节 2014新企业会计准则税会差异在新申报表中的体现 82
一、长期股权投资 82
二、合营安排 82
三、职工薪酬 84
四、金融工具列报 84
第三章 查账征收居民企业的年度纳税申报表填报实务 85
第一部分 企业基础信息填报 86
第一节 A000000企业基础信息表 86
一、填报目的及表体结构概述 87
二、具体行次的填报说明 88
三、填报难点及注意事项 89
第二部分 主表填报 92
第二节 A100000企业所得税年度纳税申报表（A类） 92
一、表体结构概述 93
二、具体行（列）次的填报说明 94
三、填报难点及注意事项 99
第三部分 收入成本费用类填报 99
第三节 A101010一般企业收入明细表 100
一、表体结构概述 101
二、具体行（列）次的填报说明 101
三、填报难点及注意事项 103
第四节 A101020金融企业收入明细表 111
一、表体结构概述 112
二、具体行（列）次的填报说明 113
三、填报难点及注意事项 115
第五节 A102010一般企业成本支出明细表 117
一、表体结构概述 118
二、具体行（列）次的填报说明 119
三、填报难点及注意事项 121
第六节 A102020金融企业支出明细表 125
一、表体结构概述 126
二、具体行（列）次的填报说明 127
三、填报难点及注意事项 129
第七节 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 131
一、表体结构概述 132
二、具体行（列）次的填报说明 133
三、填报难点及注意事项 135
第八节 A104000期间费用明细表 136
一、表体结构概述 137
二、具体行（列）次的填报说明 137
三、填报难点及注意事项 138
第四部分 纳税调整类项目填报 139
第九节 A105000纳税调整项目明细表 139
一、表体结构概述 141
二、具体行（列）次的填报说明 141
三、税会差异分析 147
四、填报难点及注意事项 160
第十节 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 162
一、表体结构概述 163
二、具体行（列）次的填报说明 163
三、税会差异分析 167
四、填报难点及注意事项 170
第十一节 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 171
一、表体结构概述 172
二、具体行（列）次的填报说明 172
三、税会差异分析 173
四、填报难点及注意事项 175
第十二节 A105030投资收益纳税调整明细表 175
一、表体结构概述 175
二、具体行（列）次的填报说明 177
三、税会差异分析 178
四、填报难点及注意事项 183
第十三节 A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 185
一、表体结构概述 185
二、具体行（列）次的填报说明 185
三、税会差异分析 187
四、填报难点及注意事项 189
第十四节 A105050职工薪酬纳税调整明细表 189
一、表体结构概述 191
二、具体行（列）次的填报说明 191
三、税会差异分析 193
四、填报难点及注意事项 199
第十五节 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 200
一、表体结构概述 200
二、具体行（列）次的填报说明 200
三、税会差异分析 202
四、填报难点及注意事项 203
第十六节 A105070捐赠支出纳税调整明细表 203
一、表体结构概述 204
二、具体行（列）次的填报说明 205
三、税会差异分析 205
四、填报难点及注意事项 206
第十七节 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 208
一、表体结构概述 208
二、具体行（列）次的填报说明 211
三、税会差异分析 212
四、填报难点及注意事项 219
第十八节 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 221
一、表体结构概述 221
二、具体行（列）次的填报说明 223
三、填报难点及注意事项 224
第十九节 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 225
一、表体结构概述 226
二、具体行（列）次的填报说明 226
三、税会差异分析 228
四、填报难点及注意事项 229
第二十节 A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 231
一、表体结构概述 232
二、具体行（列）次的填报说明 232
三、填报难点及注意事项 233
第二十一节 A105100企业重组纳税调整明细表 237
一、表体结构概述 238
二、具体行（列）次的填报说明 238
三、税会差异分析 239
四、填报难点及注意事项 248
第二十二节 A105110政策性搬迁纳税调整明细表 249
一、表体结构概述 250
二、具体行（列）次的填报说明 250
三、税会差异分析 252
四、填报难点及注意事项 253
第二十三节 A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 255
一、表体结构概述 256
二、具体行（列）次的填报说明 257
三、税法相关规定 259
四、填报难点及注意事项 262
第五部分 弥补亏损项目填报 263
第二十四节 A106000企业所得税弥补亏损明细表 263
一、表体结构概述 263
二、具体行（列）次的填报说明 263
三、填报难点及注意事项 266
第六部分 税收优惠类项目填报 269
第二十五节 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 269
一、表体结构概述 269
二、具体行（列）次的填报说明 271
三、填报难点及注意事项 273
第二十六节 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 279
一、表体结构概述 279
二、具体行（列）次的填报说明 279
三、填报难点及注意事项 281
第二十七节 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 282
一、表体结构概述 283
二、具体行（列）次的填报说明 283
三、填报难点及注意事项 284
第二十八节 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 285
一、表体结构概述 286
二、具体行（列）次的填报说明 286
三、填报难点及注意事项 287
第二十九节 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 287
一、表体结构概述 287
二、具体行（列）次的填报说明 289
三、税会差异分析 290
四、填报难点及注意事项 291
第三十节 A107020所得减免优惠明细表 295
一、表体结构概述 297
二、具体行（列）次的填报说明 297
三、填报难点及注意事项 301
第三十一节 A107030抵扣应纳税所得额明细表 305
一、表体结构概述 305
二、具体行（列）次的填报说明 305
三、填报难点及注意事项 306
第三十二节 A107040减免所得税优惠明细表 308
一、表体结构概述 309
二、具体行（列）次的填报说明 309
三、填报难点及注意事项 315
第三十三节 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 320
一、表体结构概述 320
二、具体行（列）次的填报说明 320
三、填报难点及注意事项 324
第三十四节 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 325
一、表体结构概述 325
二、具体行（列）次的填报说明 327
三、填报难点及注意事项 330
第三十五节 A107050税额抵免优惠明细表 332
一、表体结构概述 332
二、具体行（列）次的填报说明 332
三、填报难点及注意事项 335
第七部分 境外所得类项目填报 335
第三十六节 A108000境外所得税收抵免明细表 336
一、表体结构概述 336
二、具体行（列）次的填报说明 336
三、填报难点及注意事项 339
第三十七节 A108010境外所得纳税调整后所得明细表 345
一、表体结构概述 345
二、具体行（列）次的填报说明 347
三、填报难点及注意事项 348
第三十八节 A108020境外分支机构弥补亏损明细表 357
一、表体结构概述 357
二、具体行（列）次的填报说明 357
三、填报难点及注意事项 359
第三十九节 A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 360
一、表体结构概述 360
二、具体行（列）次的填报说明 360
三、填报难点及注意事项 362
第八部分 汇总纳税企业项目填报 363
第四十节 A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 363
一、表体结构概述 363
二、具体行（列）次的填报说明 364
三、填报难点及注意事项 366
第四十一节 A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 369
一、表体结构概述 369
二、具体行（列）次的填报说明 369
三、填报难点及注意事项 371
第四章 核定征收居民企业的年度纳税申报表填报实务 375
一、表体结构概述 375
二、具体行（列）次的填报说明 375
三、填报难点及注意事项 375
第五章 居民企业所得税预缴申报表填报实务 378
第一节 查账征收企业预缴申报表及其填报 378
一、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 378
二、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 385
第二节 核定征收企业预缴申报表填报实务 387
一、表体结构概述 387
二、具体行（列）次的填报说明 387
三、填报难点及注意事项 389
第六章 最佳实践：居民企业年度纳税申报表填报案例 392
第一节 企业基本情况概述 392
一、企业概况 392
二、业务事项描述 393
第二节 年度申报表的填报 396
一、相关申报数据说明 396
二、填表示范 407