第一篇 土地增值税税制解析 3
第一章 土地增值税的起源、特征和意义 3
一、土地增值税的起源 3
二、土地增值税的特征 4
三、土地增值税的征管现状 4
四、开征土地增值税的意义 5
第二章 土地增值税的纳税人与征税范围 6
一、纳税人 6
二、征税范围 7
三、征税范围具体情况的判定 9
第三章 应税收入和扣除项目的确认 15
一、转让房地产取得的收入类型 15
二、收入的确认 16
三、扣除项目 21
四、扣除项目的特殊情况处理 46
第四章 土地增值税优惠政策 52
一、免征土地增值税 52
二、不征土地增值税的范围 61
第二篇 土地增值税的征纳管理 65
第五章 土地增值税的计算与缴纳 65
一、土地增值税增值额 65
二、土地增值税税率 66
三、应纳税额的计算方法 67
四、土地增值税分类计算 69
第六章 土地增值税纳税申报 76
一、纳税申报地点 76
二、纳税申报手续 76
三、纳税申报办法 77
四、税款征收机关 78
五、税款计算与缴纳的证据资料 78
六、税款征收 78
第七章 土地增值税的会计处理 80
一、会计科目设置 80
二、会计处理方法 80
第八章 土地增值税预征 85
一、预征概念 85
二、预征办法 86
三、预征要求 86
四、地方政策 87
五、预征额计算 92
六、特殊情况处理 93
第九章 土地增值税核定征收 96
一、核定征收的概念 96
二、核定征收的条件 96
三、核定征收的税率 98
四、核定征收的公式 98
五、核定征收审批流程 98
第三篇 土地增值税清算 103
第十章 土地增值税清算的形势 103
一、政策要求 103
二、风险分析 106
三、当前的困境 108
四、影响因素分析 110
第十一章 土地增值税清算流程 114
一、各方责任 114
二、清算方式 114
三、清算手续时限 116
四、计税单位 116
五、清算前的管理 119
六、清算流程 119
七、申报资料 121
八、特殊情况 124
第十二章 土地增值税清算计缴技巧 127
一、清算单位的选择 127
二、代收费用计价方式的选择 133
三、清算后再转让的计缴 134
四、成片开发，分块销售的计缴 136
五、竣工前整体销售的计缴 138
六、转让土地的土地增值税的计缴 140
七、个人转让住房土地增值税的计缴 140
八、不同拆迁补偿方式的计缴 143
九、补退房价差额的处理 148
十、清算时税款的补缴 149
第十三章 土地增值税清算鉴证 156
一、准入条件 156
二、资料要求 157
三、审核内容 159
四、鉴证终止 165
五、鉴证报告 166
六、土地增值税清算鉴证报告范例 168
第十四章 土地增值税清算的审核 175
一、清算审核的难点 175
二、清算审核内容 176
三、取得土地使用权所支付的金额审核要点 178
四、房地产转让收入的审核 179
五、房地产开发成本审核要点 181
六、房地产开发费用的审核 187
七、与转让房地产有关的税金的审核 188
八、其他扣除项目的审核 188
九、在清算审核时应注意的其他问题 188
十、清算审核工作中有关情况的处理 189
第十五章土地增值税清算案例分析 193
一、土地增值税清算税务审核典型案例 193
二、部分完工土地增值税清算案例 202
三、土地增值税错误清算案例 208
第四篇 土地增值税筹划实务 215
第十六章 土地增值税筹划理论 215
一、选择多元化方式处置开发产品 216
二、利用预提费用的税前扣除政策 216
三、地下停车场作为公共配套设施处理 217
四、选择有利的增值额核算方式 217
五、充分运用加计扣除政策 218
六、巧用特殊扣除项目规定 219
七、选择有利的土地成本分配方法 219
第十七章 土地增值税常用筹划方法 221
一、建房方式筹划法 221
二、“临界点”筹划法 224
三、分散收入筹划法 230
四、适度加大建造成本筹划法 234
五、费用迁移筹划法 237
六、利息支出筹划法 238
七、股权转让筹划法 240
八、转让在建工程筹划法 243
九、费用均分筹划法 245
十、企业筹建期的巧妙运用 245
十一、投资方式的最佳选择 247
十二、土地出让金返还筹划法 250
十三、代收费用筹划法 251
十四、公共配套设施筹划法 252
第十八章 土地增值税筹划经典案例 255
一、“先投资、再转让”案例分析 255
二、“利用公司分立模式”案例分析 263
三、土地增值税筹划案例风险分析 265
四、土地增值税税收筹划失败的典型案例分析 270
第十九章 土地增值税筹划综合案例 279
案例一 蔷薇佳园项目销售定价方案及税负测算 279
一、蔷薇佳园项目基本概况 279
二、蔷薇佳园项目经济技术指标 279
三、蔷薇佳园项目开发成本 279
四、蔷薇佳园项目各成本核算对象的成本分摊 280
五、蔷薇佳园项目土地增值税测算 280
六、蔷薇佳园项目企业所得税测算 285
七、蔷薇佳园项目商业单独清算与其他合并清算税负比较 287
案例二 花园领秀城项目土地增值税测算 287
一、花园领秀城项目一期基本情况 287
二、花园领秀城项目一期经济技术指标 288
三、花园领秀城项目一期开发成本 288
四、花园领秀城项目一期预计销售收入 288
五、花园领秀城项目一期各业态成本分摊 289
六、花园领秀城项目一期土地增值税测算 290
七、花园领秀城项目一期企业所得税测算 294
八、土地增值税、企业所得税测算结论 295
第五篇 土地增值税纳税评估与税务稽查 299
第二十章 纳税评估方法 299
一、纳税评估的概念 299
二、纳税评估的特点 300
三、纳税评估与税务稽查的比较 301
四、纳税评估的程序与方法 304
五、纳税评估的处理方式 304
第二十一章 土地增值税纳税评估 305
一、土地增值税纳税评估中的指标及其运用 305
二、土地增值税测算分析模型 308
三、土地增值税测算案例 310
第二十二章 土地增值税稽查分析 314
一、税务检查与税务稽查的比较 314
二、税务稽查常用方法 316
三、土地增值税稽查内容 317
四、税务稽查流程 324
第二十三章 税务稽查案例解析 328
一、稽查案例解析 328
二、综合案例解析 336
附录一 现行有效的土地增值税政策 346
附录二 土地增值税纳税申报表 348
附录三 土地增值税清算鉴证模板 361
附录四 税务局相关土地增值税清算文书 380
参考文献 389
致 谢 391