第一章 企业所得税概述 1
第一节 所得税与现行税制 1
一、货物与劳务税 1
二、所得税 2
三、财产行为税 4
第二节 企业所得税 4
一、企业所得税的特点 4
二、企业所得税的作用 5
三、我国企业所得税的历史沿革 5
四、所得税征管范围的划分 7
第三节 纳税人与税率 10
一、纳税人 10
二、税率 15
第二章 收入 17
第一节 收入总额 17
一、收入总额 17
二、收入的确认 22
三、企业转让限售股的税务处理 28
四、政策性搬迁或处置收入 29
第二节 视同销售收入 37
一、流转税视同销售 38
二、所得税视同销售 40
三、会计处理 42
第三节 不征税收入 43
一、不征税收入的界定 44
二、政府补助收入的会计处理 48
第三章 税前扣除 50
第一节 税前扣除的原则与一般框架 50
一、税前扣除的原则 50
二、税前扣除的一般框架 51
三、禁止扣除规则的运用 51
四、税前扣除与会计处理的协调 53
第二节 税前扣除项目 53
一、成本 53
二、费用 55
三、税金 56
四、损失 56
五、其他支出 57
第三节 税前扣除的具体规定 57
一、公益性捐赠 57
二、工资薪金 63
三、职工福利费 78
四、工会经费 87
五、职工教育经费 87
六、保险费和住房公积金 89
七、业务招待费 93
八、广告费和业务宣传费 94
九、借款费用 94
十、汇兑损失 100
十一、准备金 101
十二、租赁费 108
十三、提取的专项资金与预提费用 108
十四、营业机构内部往来 109
十五、手续费及佣金支出 110
十六、维简费和安全生产费 112
十七、以前年度应扣未扣支出 113
十八、开办费的扣除 113
第三节 资产损失的税前扣除 114
一、资产损失及其扣除 115
二、资产损失证据 118
三、货币资产损失 119
四、非货币资产损失的确认 120
五、投资损失的确认 123
六、其他资产损失的确认 126
第四章 资产的税务处理 127
第一节 资产税务处理概述 127
一、资产税务处理的主要内容 127
二、账面价值与计税基础 128
三、以历史成本确定计税基础 130
四、构成资产计税基础的相关税费 131
第二节 存货的税务处理 132
一、存货的界定 132
二、存货的初始计量与计税基础的确定 133
三、符合资本化条件的存货发生的借款费用计入成本 134
四、发出存货成本的确定 135
五、存货的期末计量与纳税调整 137
六、存货损失的处理 138
第三节 固定资产的税务处理 139
一、固定资产的界定 139
二、固定资产的初始计量与计税基础 140
三、固定资产的后续计量与税前扣除 144
四、固定资产后续支出的会计与税务处理 147
五、固定资产弃置费的会计与税务处理 148
六、开采油（气）资源费用和折耗摊销折旧的处理 151
七、固定资产处置与损失的处理 152
第四节 无形资产的税务处理 152
一、无形资产的界定 152
二、无形资产的初始计量与计税基础 153
三、研究开发费的会计与税务处理 157
四、无形资产的后续计量与税前扣除 160
五、无形资产的处置与报废 163
第五节 投资资产的税务处理 164
一、投资资产成本的扣除 164
二、债权性投资的处理 164
三、股权投资的处理 165
四、混合性投资业务的处理 167
五、投资企业撤回或减少投资的处理 168
第六节 生物资产的处理 168
一、初始计量与计税基础 168
二、生产性生物资产的折旧 169
第五章 税收优惠 171
第一节 税收减免税管理 171
一、减免税的申请、申报和审批实施 171
二、减免税的监督管理 173
三、享受所得税优惠的新办企业认定 174
第二节 企业所得税优惠的指导思想与方式 174
一、企业所得税优惠指导思想与基本原则 174
二、企业所得税优惠的主要方式 175
三、企业所得税优惠管理 176
第三节 企业所得税具体优惠政策 177
一、农、林、牧、渔业项目优惠 177
二、公共基础设施项目投资所得 183
三、技术转让所得优惠 185
四、环境保护、节能节水项目优惠 188
五、税法第三条第三款规定所得的优惠 191
六、小型微利企业优惠 192
七、高新技术企业优惠 194
八、技术先进型服务企业优惠 197
九、资源综合利用减计收入优惠 198
十、加计扣除优惠 201
十一、创业投资抵扣应纳税所得额优惠 207
十二、专用设备投资税额抵免优惠 209
十三、固定资产加速折旧 210
十四、免税收入 213
十五、生产和装配伤残人员专门用品免税 219
十六、文化产业的税收优惠 220
十七、民族自治地方优惠 223
十八、新疆困难地区优惠政策 223
十九、科技园和孵化器优惠 224
二十、鼓励软件和集成电路产业发展优惠 226
二十一、西部大开发优惠 230
二十二、其他专项优惠 233
第三节 企业所得税优惠政策过渡措施 234
一、享受低税率优惠的过渡办法 235
二、享受定期减免税优惠的过渡办法 235
三、继续执行西部大开发税收优惠政策 241
四、特区和浦东新区新设高新技术企业的过渡性优惠 242
五、外资企业原有优惠政策取消后有关事项的处理 242
第六章 应纳税额的计算 245
第一节 应纳税所得额 245
一、确定应纳税所得额的一般原则 245
二、应纳税所得额的计算 246
三、外币收入的折算 247
四、亏损及其弥补 248
第二节 应纳税额的计算 249
一、应纳税额的计算公式 249
二、应纳税额计算举例 250
三、非居民企业应纳税额的计算 259
第三节 核定征收所得税 262
一、核定征收企业所得税的适用 262
二、核定应税所得率或核定应纳所得税额 264
三、应纳所得税额的计算 265
四、征收管理 265
第四节 境外所得税收抵免 267
一、缓解和消除国际间所得税重复征税的方法 267
二、适用范围与计算项目 269
三、境外应纳税所得额的计算 270
四、可予抵免境外所得税额的确认 273
五、境外所得间接负担税额的计算 275
六、税收饶让抵免 282
七、抵免限额的计算 282
八、实际抵免境外税额的计算 284
九、简易办法计算抵免 285
十、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 286
十一、个人所得税的抵免 287
第七章 企业重组与清算业务所得税处理 290
第一节 企业重组业务的税务处理 290
一、企业重组的概述 290
二、企业重组税务处理的一般原则 293
三、一般性税务处理 293
四、特殊性税务处理 302
第二节 企业清算的所得税处理 315
一、企业清算所得税处理概述 316
二、清算所得及应纳所得税额 316
三、可供分配剩余财产的税务处理 318
四、企业清算的个人所得税处理 320
五、清算申报程序 320
六、注销税务登记与所得税清算 321
七、清算所得税申报 323
第八章 房地产开发经营业务的所得税处理 330
第一节 收入的税务处理 330
一、开发产品销售收入的范围 330
二、开发产品销售收入的确认 332
三、视同销售收入的确认 334
四、销售未完工开发产品的税务处理 338
第二节 成本、费用扣除的税务处理 340
一、计税成本与期间费用 340
二、维修费和维修基金的税务处理 341
三、配套设施的税务处理 341
四、担保金及资产损失的税务处理 341
五、利息费用的税务处理 342
六、临时自用开发产品不得扣除折旧 343
第三节 计税成本的核算 343
一、开发产品会计成本的核算 343
二、计税成本对象的确定原则 344
三、计税成本支出的核算 345
四、共同成本和间接成本的分配 347
五、非货币交换方式取得土地成本的确定 348
六、预提费用的处理 351
七、其他相关事项的税务处理 353
第四节 特定事项的税务处理 353
一、合作或合资开发的税务处理 353
二、以房地产进行投资或联营的税务处理 354
三、售后返租的税务处理 355
四、所得税汇算与土地增值税清算 357
五、房地产开发企业注销前有关企业所得税处理 360
第九章 征收管理 363
第一节 所得税的征收管理 363
一、纳税地点 363
二、纳税年度 363
三、预缴 363
四、汇算清缴 364
五、汇总与合并纳税 367
六、源泉扣缴 367
第二节 跨地区经营汇总纳税 369
一、汇总纳税企业所得税管理基本方法 369
二、税款预缴和汇算清缴 371
三、总分机构分摊税款的计算 372
四、日常管理 374
五、跨地区经营建筑企业所得税处理 376
六、仅在省内设立分支机构的管理 377
第十章 企业所得税规划 378
第一节 税务规划概述 378
一、税务规划的概念 378
二、税务规划的基本原则 378
三、税务规划的基本技术 379
第二节 企业所得税规划的八大思路 381
一、利用特定区域优惠，选择新办企业投资地 381
二、适时调整投资行业，享受定期减免税优惠 382
三、利用特定老企业的过渡优惠期，借壳经营 382
四、赞助支出向广告宣传费或捐赠支出“靠齐” 382
五、工资薪金支出的税务规划思路 383
六、技术转让所得的税务规划思路 383
七、小型微利企业临界点的税务规划思路 384
八、利用“三免三减半”进行税务规划 385
第三节 固定资产的税务处理与纳税规划 385
一、固定资产界定的规划 385
二、固定资产计价的规划 386
三、折旧方法的规划 386
四、折旧年限的规划 388
五、大修理支出的规划 389