第1篇 税务筹划认识 2
项目1 税务筹划概述 2
任务1.1 税务筹划的产生与发展 2
任务1.2 税务筹划的含义与特征 4
任务1.3 税务筹划的主要形式及相关概念辨析 6
任务1.4 税务筹划的成本与收益 9
任务1.5 税务筹划的目标与方法 12
任务1.6 税务筹划的作用与意义 15
任务1.7 税务筹划的步骤 16
本项目关键词 17
本项目思考题 17
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本项目技能训练 19
项目2 税务筹划的风险与防范 24
任务2.1 税务筹划风险的含义及特征 24
任务2.2 税务筹划风险产生的原因 26
任务2.3 税务筹划风险的类型 27
任务2.4 税务筹划风险的防范措施 29
本项目关键词 30
本项目思考题 31
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本项目技能训练 33
第2篇 纳税人不同税种下的税务筹划 36
项目3 增值税的税务筹划 36
任务3.1 增值税纳税人身份选择的税务筹划 36
任务3.2 企业选择供应商纳税人身份的税务筹划 39
任务3.3 分别核算的税务筹划 42
任务3.4 折扣方式选择的税务筹划 43
任务3.5 分立农业生产部门的税务筹划 45
任务3.6 进项税先抵扣后转出的税务筹划 47
任务3.7 混合销售行为的税务筹划 48
任务3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划 51
任务3.9 延期纳税的税务筹划 52
任务3.10 增值税起征点的税务筹划 53
本项目关键词 54
本项目思考题 54
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本项目技能训练 57
项目4 消费税的税务筹划 61
任务4.1 降低价格的税务筹划 61
任务4.2 通过先销售来降低计税依据的税务筹划 62
任务4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的税务筹划 63
任务4.4 包装物的税务筹划 64
任务4.5 酒类生产企业合并的税务筹划 66
任务4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划 67
任务4.7 规避消费税的税务筹划 70
任务4.8 手表起征点税务筹划 71
任务4.9 自产自用应税消费品的税务筹划 72
任务4.10 延期纳税的税务筹划 73
本项目关键词 74
本项目思考题 74
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本项目技能训练 76
项目5 营业税的税务筹划 81
任务5.1 “包工包料”与“包工不包料”选择的税务筹划 81
任务5.2 选择设备提供方的税务筹划 82
任务5.3 出资方式选择的税务筹划 83
任务5.4 分别核算的税务筹划 84
任务5.5 合作建房的税务筹划 85
任务5.6 个人减少房产转让环节的纳税筹划 87
任务5.7 变转让土地使用权为对外投资的税务筹划 88
任务5.8 娱乐业分离经营的税务筹划 89
任务5.9 个人选择销售房产时机的税务筹划 90
任务5.10 营业税起征点的税务筹划 91
本项目关键词 92
本项目思考题 92
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本项目技能训练 93
项目6 企业所得税的税务筹划 97
任务6.1 选择纳税人身份的税务筹划 97
任务6.2 一般企业转化为小型微利企业的税务筹划 98
任务6.3 加大税前扣除金额的税务筹划 99
任务6.4 固定资产折旧年限选择的税务筹划 101
任务6.5 利用小型微利企业低税率政策的税务筹划 102
任务6.6 业务招待费的税务筹划 103
任务6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税务筹划 105
任务6.8 技术转让所得的税务筹划 106
任务6.9 招聘残疾人员的税务筹划 107
任务6.10 企业捐赠的税务筹划 108
本项目关键词 109
本项目思考题 109
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拓展阅读 109
本项目技能训练 110
项目7 个人所得税的税务筹划 114
任务7.1 选择纳税人身份的税务筹划 114
任务7.2 工资平均发放的税务筹划 116
任务7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的税务筹划 117
任务7.4 跨月安排劳务报酬所得的税务筹划 119
任务7.5 费用转移的税务筹划 120
任务7.6 稿酬所得的税务筹划 121
任务7.7 不同类型所得相互转换的税务筹划 122
任务7.8 财产租赁所得中选择装修时机的税务筹划 123
任务7.9 偶然所得临界点的税务筹划 124
任务7.10 个人捐赠的税务筹划 125
本项目关键词 126
本项目思考题 126
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本项目技能训练 129
项目8 其他税种的税务筹划 133
任务8.1 关税的税务筹划 133
任务8.2 城市维护建设税的税务筹划 138
任务8.3 资源税的税务筹划 140
任务8.4 土地增值税的税务筹划 142
任务8.5 城镇土地使用税的税务筹划 145
任务8.6 房产税的税务筹划 147
任务8.7 车船税的税务筹划 150
任务8.8 车辆购置税的税务筹划 152
任务8.9 印花税的税务筹划 154
任务8.10 契税的税务筹划 157
本项目关键词 159
本项目思考题 160
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拓展阅读 160
本项目技能训练 162
第3篇 纳税人不同环节下的税务筹划 168
项目9 企业签订合同中的税务筹划 168
任务9.1 增加合同个数的税务筹划 168
任务9.2 减少合同参与人数的税务筹划 169
任务9.3 避免陷入合同税收陷阱的税务筹划 170
任务9.4 签订分期收款合同的税务筹划 172
任务9.5 改变合同性质的税务筹划 173
本项目关键词 174
本项目思考题 174
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本项目技能训练 176
项目10 企业创建设立中的税务筹划 177
任务10.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的税务筹划 177
任务10.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税务筹划 179
任务10.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税务筹划 180
任务10.4 企业设立时组织形式选择的税务筹划 181
任务10.5 企业扩张时组织形式选择的税务筹划 182
本项目关键词 183
本项目思考题 183
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本项目技能训练 185
项目11 企业投资融资中的税务筹划 188
任务11.1 投资产业选择的税务筹划 188
任务11.2 直接投资与间接投资选择的税务筹划 189
任务11.3 房产投资方式选择的税务筹划 190
任务11.4 融资结构的税务筹划 191
任务11.5 租赁融资的税务筹划 193
本项目关键词 194
本项目思考题 194
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本项目技能训练 195
项目12 企业生产经营中的税务筹划 198
任务12.1 物资采购对象选择的税务筹划 198
任务12.2 物资采购运费的税务筹划 199
任务12.3 物资采购时间选择的税务筹划 201
任务12.4 存货计价方法选择的税务筹划 202
任务12.5 固定资产折旧方法选择的税务筹划 204
任务12.6 合理确认收入的税务筹划 205
任务12.7 折扣销售的税务筹划 207
任务12.8 实物折扣的税务筹划 208
任务12.9 返还现金的税务筹划 209
任务12.10 销售折扣的税务筹划 210
本项目关键词 211
本项目思考题 211
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本项目技能训练 214
项目13 企业合并分立中的税务筹划 217
任务13.1 通过合并转换增值税纳税人身份的税务筹划 217
任务13.2 通过合并来抵扣增值税进项税的税务筹划 218
任务13.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的税务筹划 219
任务13.4 通过分立转换增值税纳税人身份的税务筹划 220
任务13.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的税务筹划 221
任务13.6 通过分立成立销售公司的税务筹划 222
任务13.7 企业清算的税务筹划 224
本项目关键词 225
本项目思考题 225
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拓展阅读 225
本项目技能训练 227
附录A 技能训练参考答案 230
附录B “试点时期”营业税改征增值税的税务筹划 249
参考文献 261