第一章 导论 1
第一节 问题的提出 1
第二节 前人的研究 4
一 马克思主义的国家理论与税收理论 4
二 西方经济学中的税制优化理论 5
三 制度变迁理论 7
四 经济史及对中国财政税收体制变迁的研究 9
第三节 研究方法与研究思路 9
第二章 税收、税制与税制变迁 14
第一节 税收的概念——个复杂的问题 14
一 税收界定的困难 14
二 税收的本质特征 17
三 税制变迁中税收的概念 21
第二节 税收制度 22
一 对制度的理解 22
二 博弈论视野下的税收制度 25
三 名义税制与实际税制 29
第三节 税制变迁 31
一 制度变迁 31
二 税制变迁的特征 32
三 税制变迁的内部因素与外部因素 35
第四节 税制变迁中的国家理论 37
一 三种基本的国家理论 37
二 国家的目标与约束 38
三 税制变迁中的国家与政府 40
四 现实中的国家和政府：利他主义与民族国家的竞争 42
第三章 税制的静态分析 44
第一节 税收制度的形成机制 44
一 税制确定中政府的目标 45
二 可税财产、应税财产与课税财产 47
三 代理成本与实际税制 50
第二节 隐性的税收与显性的税收 56
一 国有财产收益与隐性税收 56
二 显性税收的成本特征 61
三 税制中隐性税收与显性税收的构成 63
第三节 社会各阶层税负的分布 64
一 政府与纳税人的博弈均衡 64
二 社会各阶层对政府的支持度 67
三 税负在社会各阶层的分布 71
第四章 税制变迁的影响因素 76
第一节 经济的总量与结构变动 76
一 经济总量与结构变动对税制影响的一般分析 77
二 产业结构变动对税制结构的影响 79
三 经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力 83
第二节 财政支出、非税收入与政府职能 86
一 传统社会的财政支出变动与税制变迁 86
二 临时性财政支出与税制变迁 87
三 非税收入与税制变迁 88
四 政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁 90
五 税收的工具化：经济稳定、产业政策与纠正性税收 93
第三节 国家、产权与税制变迁 95
一 产权的自发变动对税制变迁的影响 95
二 政府权力的演变与税制变迁 98
三 中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁 102
第四节 社会观念与意识形态 104
一 君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁 105
二 权利与个人本位观念下的税制与税制变迁 106
三 社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁 108
四 社会科学知识的发展与税制变迁 109
第五节 税制变迁中的交易费用 110
一 货币制度对税制变迁的影响 110
二 经济核算水平与税制变迁 114
三 行政组织的能力与效率 116
第六节 国家间竞争与制度模仿 118
一 国家间竞争对税制变迁的影响 118
二 制度模仿型税制变迁 119
第七节 税制变迁诸因素的综合作用 120
第五章 税制变迁的动态分析 124
第一节 作为动态过程的税制变迁 124
一 税制的均衡与非均衡 124
二 税制变迁的动态过程 128
第二节 税制变迁模式的演进 133
一 三方博弈模式 134
二 四方博弈模式 136
三 五方博弈模式 139
四 拓展的五方博弈模式：税收公投 143
第三节 诺思悖论与税制变迁的停滞 145
一 诺思悖论 145
二 税制变迁的停滞 147
第六章 税制变迁理论的应用 149
第一节 中国传统社会的税制变迁与停滞 149
一 中国传统社会税制演变的特征 150
二 中国传统社会的税制变迁模式与“黄宗羲定律” 151
三 中国传统社会税制变迁的停滞 152
第二节 西方国家的税制变迁：共性与差异 154
一 西方国家宏观税负的演变 154
二 西方国家税制结构的演变：直接税的产生与发展 163
三 西方国家税制结构的演变：1965—2010年 165
第三节 税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展 176
一 现代社会税制变迁的特征 177
二 现代复合税制的构成及其特征 178
三 现代社会税制变迁的核心要素：公平与效率的权衡 182
四 税制变迁的展望：全球化与应对全球挑战 190
第七章 中国的税制变迁与税制优化 208
第一节 中国税制变迁的历程 209
一 1978年前的税制变迁 209
二 1978—1993年的税制变迁 213
三 1994年的税制改革 219
四 1994年后的税制变迁 225
第二节 中国税制变迁的特征与存在的主要问题 236
一 中国税制变迁的特征 236
二 中国税制变迁存在的主要问题 245
第三节 中国税制变迁模式的改进与税制优化 248
一 中国税制变迁模式的改进 248
二 新形势下中国的税制优化 251
参考文献 256
后记 265