第一篇 流动资产科目设置与账务处理 2
第一章 货币资金 2
第一节 库存现金 2
解析1．库存现金科目设置及管理 2
解析2．库存现金账务处理 7
解析3．库存现金日记账的设置 9
第二节 银行存款 11
解析4．银行存款科目设置及银行存款账户的管理 11
解析5．银行存款的账务处理 13
解析6．银行存款日记账设置 14
解析7．银行存款日记账的核对及银行存款清查管理 17
第三节 其他货币资金 19
解析8．其他货币资金科目设置及管理 19
解析9．其他货币资金账务处理 20
第二章 交易性金融资产 22
第一节 交易性金融资产 22
解析10．交易性金融资产科目设置 22
解析11．交易性金融资产的主要账务处理 23
第三章 应收款项 31
第一节 应收票据 31
解析12．应收票据科目设置 31
解析13．应收票据的主要账务处理 32
解析14．应收票据贴现业务会计处理 37
解析15．应收票据账簿的设置 41
第二节 应收账款 42
解析16．应收账款科目设置 42
解析17．应收账款科目管理办法 45
解析18．应收账款主要账务处理 48
第三节 预付账款 51
解析19．预付账款科目设置 51
解析20．预付账款科目的主要账务处理 52
解析21．预付账款科目管理办法 56
第四节 应收股利 58
解析22．应收股利科目设置 58
解析23．应收股利科目主要账务处理 58
第五节 应收利息 61
解析24．应收利息科目设置 61
解析25．应收利息科目主要账务处理 62
第六节 其他应收款 65
解析26．其他应收款科目设置 65
解析27．其他应收款科目主要账务处理 67
第七节 坏账准备 69
解析28．坏账准备科目设置 69
解析29．坏账准备计提与坏账准备的主要账务处理 70
解析30．计提坏账准备的方法 74
第四章 存货 80
第一节 材料采购 80
解析31．材料采购科目设置 80
解析32．材料采购的主要账务处理 81
第二节 在途物资 86
解析33．在途物资科目设置 86
解析34．在途物资的主要账务处理 87
第三节 原材料 88
解析35．原材料科目设置 88
解析36．原材料科目明细分类核算与账务处理 89
第四节 材料成本差异 95
解析37．材料成本差异科目设置与明细分类核算 95
解析38．材料成本差异的主要账务处理 96
解析39．材料成本差异的检查与分析 100
第五节 库存商品 103
解析40．库存商品科目设置 103
解析41．库存商品的主要账务处理 104
第六节 发出商品 109
解析42．发出商品的科目设置 109
解析43．发出商品的主要账务处理 110
第七节 商品进销差价 114
解析44．商品进销差价科目设置 114
解析45．商品进销差价的主要账务处理 114
第八节 委托加工物资 117
解析46．委托加工物资科目设置 117
解析47．委托加工物资的主要账务处理 118
第九节 周转材料 124
解析48．周转材料科目设置 124
解析49．周转材料的主要账务处理 125
解析50．周转材料的摊销方法 128
第十节 存货跌价准备 129
解析51．存货跌价准备科目设置 129
解析52．存货跌价准备的主要账务处理 130
解析53．存货跌价准备的会计与税务处理 135
第二篇 长期资产科目设置与账务处理 140
第五章 持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资 140
第一节 持有至到期投资 140
解析54．持有至到期投资科目设置 140
解析55．持有至到期投资的主要账务处理 141
第二节 持有至到期投资减值准备 145
解析56．持有至到期投资减值准备科目设置 145
解析57．持有至到期投资减值准备账务处理 146
第三节 可供出售金融资产 147
解析58．可供出售金融资产科目设置 147
解析59．可供出售金融资产的主要账务处理 148
解析60．可供出售金融资产的减值损失账务处理 154
第四节 长期股权投资 158
解析61．长期股权投资科目设置 158
解析62．长期股权投资主要账务处理 159
解析63．长期股权投资的成本确认 167
第五节 长期股权投资减值准备 174
解析64．长期股权投资减值准备的科目设置 174
解析65．长期股权投资减值准备的账务处理 174
第六章 投资性房地产 176
解析66．投资性房地产的科目设置 176
解析67．投资性房地产的账务处理 178
第七章 长期应收款 184
第一节 长期应收款 184
解析68．长期应收款的科目设置 184
解析69．长期应收款的主要账务处理 184
第八章 固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用 187
第一节 固定资产 187
解析70．固定资产科目设置 187
解析71．固定资产的主要账务处理 190
第二节 累计折旧 198
解析72．累计折旧科目设置 198
解析73．累计折旧计提方法 201
解析74．累计折旧账务处理 203
第三节 固定资产减值准备 206
解析75．固定资产减值准备的科目设置 206
解析76．固定资产减值准备的账务处理 207
第四节 在建工程 213
解析77．在建工程科目设置 213
解析78．在建工程账务处理 214
第五节 工程物资 220
解析79．工程物资科目设置 220
解析80．工程物资科目账务处理 221
第六节 固定资产清理 222
解析81．固定资产清理科目设置 222
解析82．固定资产清理科目主要账务处理 223
第七节 无形资产 228
解析83．无形资产科目设置 228
解析84．无形资产科目主要账务处理 229
第八节 累计摊销 232
解析85．累计摊销科目设置 232
解析86．累计摊销科目账务处理 233
第九节 无形资产减值准备 234
解析87．无形资产减值准备科目设置 234
解析88．无形资产减值准备科目账务处理 235
第十节 长期待摊费用 239
解析89．长期待摊费用科目设置 239
解析90．长期待摊费用科目账务处理 240
第九章 递延所得税资产、待处理财产损益 242
第一节 递延所得税资产 242
解析91．递延所得税资产科目设置 242
解析92．递延所得税资产科目主要账务处理 243
第二节 待处理财产损益 246
解析93．待处理财产损益科目设置 246
解析94．待处理财产损益科目主要账务处理 247
第三篇 流动负债科目设置与账务处理 252
第十章 短期借款 252
第一节 短期借款 252
解析95．短期借款科目设置 252
解析96．短期借款科目账务处理 253
第十一章 应付款项 256
第一节 应付票据 256
解析97．应付票据科目设置 256
解析98．应付票据科目的主要账务处理 257
第二节 应付账款 259
解析99．应付账款科目设置 259
解析100．应付账款科目主要账务处理 261
第三节 预收账款 267
解析101．预收账款科目设置 267
解析102．预收账款科目的主要账务处理 268
第四节 应付职工薪酬 269
解析103．应付职工薪酬科目设置 269
解析104．应付职工薪酬科目的主要账务处理 271
第十二章 应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款 276
第一节 应交税费 276
解析105．应交税费科目设置 276
解析106．应交税费科目的主要账务处理 277
第二节 应付利息 281
解析107．应付利息科目设置 281
解析108．应付利息科目主要账务处理 281
第三节 应付股利 283
解析109．应付股利科目设置 283
解析110．应付股利科目主要账务处理 284
第四节 其他应付款 285
解析111．其他应付款科目设置 285
解析112．其他应付款科目主要账务处理 286
第四篇 长期负债科目设置与账务处理 290
第十三章 长期借款、应付债券、递延所得税负债 290
第一节 长期借款 290
解析113．长期借款科目设置 290
解析114．长期借款科目的主要账务处理 291
第二节 应付债券 296
解析115．应付债券科目设置 296
解析116．应付债券科目的主要账务处理 297
第三节 递延所得税负债 302
解析117．递延所得税负债科目设置 302
解析118．递延所得税负债科目主要账务处理 303
第五篇 所有者权益科目设置与账务处理 308
第十四章 实收资本、资本公积、盈余公积 308
第一节 实收资本 308
解析119．实收资本科目设置 308
解析120．实收资本科目的主要账务处理 310
第二节 资本公积 313
解析121．资本公积科目设置 313
解析122．资本公积科目的主要账务处理 314
第三节 盈余公积 316
解析123．盈余公积科目设置 316
解析124．盈余公积科目的主要账务处理 317
第十五章 本年利润、利润分配 319
第一节 本年利润 319
解析125．本年利润科目设置 319
解析126．本年利润科目账务处理 320
第二节 利润分配 322
解析127．利润分配科目设置 322
解析128．利润分配科目的主要账务处理 323
第六篇 成本类科目设置与账务处理 328
第十六章 制造成本 328
第一节 生产成本 328
解析129．生产成本科目设置 328
解析130．生产成本科目主要账务处理 330
第二节 制造费用 336
解析131．制造费用科目设置 336
解析132．制造费用科目主要账务处理 338
第十七章 劳务成本、研发支出 342
第一节 劳务成本 342
解析133．劳务成本科目设置 342
解析134．劳务成本科目主要账务处理 342
第二节 研发支出 346
解析135．研发支出科目设置 346
解析136．研发支出科目主要账务处理 349
第七篇 损益类科目设置与账务处理 354
第十八章 主营业务收入、其他业务收入 354
第一节 主营业务收入 354
解析137．主营业务收入科目设置 354
解析138．主营业务收入科目主要账务处理 356
第二节 其他业务收入 367
解析139．其他业务收入的科目设置 367
解析140．其他业务收入的科目主要账务处理 368
第十九章 公允价值变动损益、投资收益、营业外收入 370
第一节 公允价值变动损益 370
解析141．公允价值变动损益科目设置 370
解析142．公允价值变动损益科目主要账务处理 371
第二节 投资收益 375
解析143．投资收益科目设置 375
解析144．投资收益科目主要账务处理 376
第三节 营业外收入 378
解析145．营业外收入科目设置 378
解析146．营业外收入科目主要账务处理 380
第二十章 主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加 383
第一节 主营业务成本 383
解析147．主营业务成本科目设置 383
解析148．主营业务成本科目主要账务处理 384
第二节 其他业务成本 389
解析149．其他业务成本科目设置 389
解析150．其他业务成本科目主要账务处理 390
第三节 营业税金及附加 391
解析151．营业税金及附加科目设置 391
解析152．营业税金及附加科目主要账务处理 392
第二十一章 期间费用 395
第一节 销售费用 395
解析153．销售费用科目设置 395
解析154．销售费用科目主要账务处理 398
第二节 管理费用 399
解析155．管理费用科目设置 399
解析156．管理费用科目主要账务处理 404
第三节 财务费用 407
解析157．财务费用科目设置 407
解析158．财务费用科目主要账务处理 409
第二十二章 资产减值损失、营业外支出 411
第一节 资产减值损失 411
解析159．资产减值损失科目设置 411
解析160．资产减值损失科目主要账务处理 412
第二节 营业外支出 414
解析161．营业外支出科目设置 414
解析162．营业外支出科目主要账务处理 416
第二十三章 所得税费用、以前年度损益调整 421
第一节 所得税费用 421
解析163．所得税费用科目设置 421
解析164．所得税费用科目主要账务处理 422
第二节 以前年度损益调整 427
解析165．以前年度损益调整科目设置 427
解析166．以前年度损益调整科目主要账务处理 428