引言 1
一 选题意义 1
二 国内外研究现状 3
三 主要观点 8
四 可能的创新之处 8
五 采取的研究方法 9
第一章 个人所得税法律制度演进的理论前引 11
第一节 个税公平与效率的一般理论 11
一 个税诞生过程中的公平与效率考证 12
二 现代个税的公平与效率理论 18
第二节 中国个税公平效率原则的一般概况及辩证处理 35
一 中国个税公平效率的整体理论背景 35
二 中国个税公平效率的整体实践状况：倒金字塔结构 37
三 中国个税公平的根基：弱化的“纳税人”意识 39
四 学界对于个税公平效率观的整体研究 40
五 中国税收公平与效率关系逻辑辩证处理 43
第三节 路径依赖理论与个税路径演进的理论联系 46
一 路径依赖理论概述 46
二 个税法律制度演进的路径依赖 47
本章小结 48
第二章 个人所得税法律制度的整体立法演进路径 50
第一节 1980—1992年个人所得税的立法路径 51
一 1980—1992年个税的立法统计 51
二 相关立法技术的说明 53
三 立法路径 54
四 立法目的路径梳理 55
第二节 1993—2012年个税法律制度的立法路径 60
一 1993—2012年个税的立法统计 61
二 个税立法的特点 64
三 重大立法事件的路径评判 65
第三节 个人所得税整体立法的路径展望 76
一 现行个税整体立法改革的困境 76
二 个税整体立法路径的展望 81
本章小结 84
第三章 个人所得税法律制度的基础架构——税制模式的演进路径 85
第一节 1980—1992年个税税制模式及演进路径 85
一 个税税制模式的基本划分 85
二 1980—1992年个税的税制模式 86
三 1980—1992年税制模式的路径梳理 89
第二节 1993—2012年税制模式及演进路径 89
一 1993年个税法确定的税制模式 90
二 关于三种税制模式的公平与效率评判 91
三 中国现行分类税制模式的实证分析 96
第三节 个税税制模式改革的路径展望 103
一 世界各国税制模式发展的趋势 103
二 中国税制模式改革选择的评判 105
三 中国税制模式改革所遭遇的现实困境 108
四 中国税制模式改革的安排 109
本章小结 112
第四章 个人所得税的法律主体制度——纳税人制度的演进路径 114
第一节 1980—1992年纳税人制度及演进路径 114
一 1980年个税的纳税人制度 114
二 1986年个体户所得税的纳税人制度 116
三 1986年个人调节税的纳税人制度 117
四 1980—1992年纳税人制度的路径梳理 118
第二节 1993—2012年纳税人制度及演进路径 119
一 1993—2012年纳税人制度的相关法律规范 120
二 纳税人身份的分类及现行状况 122
三 纳税人制度的路径影响 127
第三节 纳税人制度改革的路径展望 128
一 纳税人制度的现实困境 128
二 纳税人制度改革的展望 130
本章小结 133
第五章 个人所得税法律制度的核心要素——税基的演进路径 134
第一节 1980—1992年个税税基及演进路径 134
一 个税税基的基础理论 134
二 1980年个税的税基及路径梳理 135
三 1986年个体户所得税的税基及路径梳理 142
四 1986年个人调节税的税基及路径梳理 149
第二节 1993—2012年个税税基及演进路径 155
一 1993—2012年个税税基范围的演进路径 155
二 1993—2012年个税免税制度的演进路径 168
三 1993—2012年个税费用扣除制度的演进路径 179
第三节 个税税基制度演进的路径展望 191
一 个税税基范围的改革展望 191
二 免税制度的改革展望 196
三 费用扣除制度的改革路径展望 199
本章小结 204
第六章 个人所得税法律制度的关键要素——税率制度的演进路径 206
第一节 1980—1992年个税税率制度及演进路径 206
一 税率制度的理论简介 206
二 1980年个税的税率制度及路径影响 208
三 1986年个体户所得税的税率制度及路径影响 209
四 1986年个人调节税的税率制度及路径影响 210
第二节 1993—2012年个税税率制度及演进路径 212
一 1993—2012年涉及税率制度的法律规范 212
二 1993年个税与三大个税关于税率制度的横向对比及路径演绎 214
三 1993—2012年个税税率制度的归类解析 217
四 现行个税税率制度的公平与效率评判 220
第三节 个人所得税税率制度改革的路径展望 224
一 降低最高边际税率，整体减少累进税率的税级档次 224
二 引进累进消失税率制度，大幅调整级距 225
三 将婚姻与家庭因素纳入计征体系 226
四 整合劳动所得的税率，提高非劳动所得的税率 227
五 实行税率指数化的改革调整 228
本章小结 229
第七章 个人所得税的法律保障制度——征管和法律救济制度的演进路径 231
第一节 1980—1992年个税征管及法律救济制度的演进路径 231
一 个税征管的法律制度 231
二 个税的法律责任制度 238
三 个税的行政复议与行政诉讼制度 240
第二节 1993—2012年个税征管及法律救济制度的演进路径 245
一 涉及个税征管及法律救济制度的法律规范 245
二 个税征管制度的路径演绎与评判 247
三 1993—2012年法律责任与法律救济制度的路径演绎与评判 255
第三节 个税征管制度与法律救济制度改革的路径展望 261
一 个税申报制度改革的路径展望 261
二 个税扣缴制度改革的路径展望 269
三 个税征管配套制度的改革展望 272
四 个税法律责任与法律救济制度的改革展望 279
本章小结 283
结论——个人所得税法律制度演进的整体设计 285
参考文献 292
后记 298