上篇 会计核算实务 3
第一章 房地产企业会计核算 3
第一节 会计基本假设与会计基础 3
第二节 会计信息的质量要求 6
第三节 会计要素及其确认与计量原则 9
第四节 会计科目与财务报告 17
第二章 房地产企业初设阶段的会计核算 22
第一节 房地产企业设立阶段的会计核算 22
第二节 开发准备阶段的会计核算 28
第三章 房地产企业负债的会计核算 37
第一节 流动负债的会计核算 37
第二节 非流动负债的会计核算 46
第四章 开发产品成本的会计核算 54
第一节 开发产品的分类 54
第二节 开发成本的会计核算 57
第三节 土地开发成本的核算 67
第四节 配套设施开发成本的核算 70
第五节 房屋开发成本的核算 74
第六节 开发间接费的核算 77
第七节 借款费用的核算 79
第八节 开发产品成本的分配计算 82
第九节 BOT项目的会计核算 102
第十节 代建工程的核算 106
第五章 固定资产的会计核算 109
第一节 固定资产的确认和初始计量 109
第二节 固定资产的后续计量 113
第三节 固定资产的处置 119
第六章 投资性房地产的会计核算 122
第一节 投资性房地产的特征与范围 122
第二节 投资性房地产的确认和初始计量 126
第三节 投资性房地产的后续计量 128
第四节 投资性房地产的转换和处置 131
第七章 长期股权投资的会计核算 139
第一节 长期股权投资的初始计量 139
第二节 长期股权投资的后续计量 145
第三节 长期股权投资核算方法的转换及处置 156
第八章 收入、费用和利润的会计核算 161
第一节 收入的会计核算 161
第二节 费用的会计核算 189
第三节 利润的会计核算 191
下篇 纳税操作技巧 197
第九章 营业税的纳税操作技巧 197
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 197
第二节 营业税的税目和税率 198
第三节 营业税的计税依据 201
第四节 应纳税额的计算 206
第五节 营业税的优惠政策 212
第六节 营业税的征收管理 219
第七节 营业税的纳税操作技巧 223
第八节 营业税的会计核算 236
第十章 增值税的纳税操作技巧 241
第一节 征税范围及纳税义务人 243
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 253
第三节 增值税的税率与征收率 259
第四节 应纳税额的计算 264
第五节 简易计税方法应纳税额的计算 281
第六节 特殊经营行为的税务处理 282
第七节 增值税的征收管理 285
第八节 “营改增”对房地产开发企业的影响 287
第十一章 土地增值税的纳税操作技巧 294
第一节 纳税义务人、征税范围和税率 294
第二节 应税收入和扣除项目的确定 298
第三节 应纳税额的计算 305
第四节 房地产开发企业土地增值税的清算 308
第五节 土地增值税的优惠政策及其运用 312
第六节 土地增值税的征收管理 328
第十二章 城市维护建设税及教育费附加的纳税操作技巧 336
第一节 城市维护建设税税法解读 336
第二节 城市维护建设税的纳税操作技巧 339
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定 339
第十三章 城镇土地使用税和耕地占用税的纳税操作技巧 341
第一节 城镇土地使用税税法解读 341
第二节 城镇土地使用税的纳税操作技巧 350
第三节 耕地占用税税法解读 352
第十四章 房产税的纳税操作技巧 356
第一节 房产税税法解读 356
第二节 房产税的纳税操作技巧 363
第十五章 契税的纳税操作技巧 371
第一节 契税税法解读 371
第二节 契税的纳税操作技巧 378
第十六章 印花税的纳税操作技巧 382
第一节 印花税税法解读 382
第二节 印花税的纳税操作技巧 395
第十七章 车辆购置税和车船税的纳税操作技巧 399
第一节 车辆购置税的纳税操作技巧 399
第二节 车船税的财税操作技巧 407
第十八章 企业所得税的纳税操作技巧 415
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 416
第二节 应纳税所得额的计算 419
第三节 资产的税务操作技巧 438
第四节 税收优惠 447
第五节 应纳税额的计算 472
第六节 源泉扣除 477
第七节 特别纳税调整 481
第八节 征收管理 485
第九节 开发产品销售确认的纳税操作技巧 498
第十节 开发产品视同销售的纳税操作技巧 517
第十一节 房地产开发经营业务所得税的纳税操作技巧 526
第十二节 长期股权投资的财税操作技巧 547
第十三节 资产损失税前扣除的纳税操作技巧 571
第十四节 销售费用税前扣除的财税操作技巧 582
第十五节 管理费用税前扣除的财税操作技巧 583
第十六节 财务费用税前扣除的财税操作技巧 601
第十七节 企业所得税的汇算清缴 618
附录 企业所得税年度纳税申报表 623