第一章 税法的定位 1
第一节 公法领域的税法与交易法领域的税法 2
第二节 法律分析和经济分析的综合——税收政策与税法 3
第三节 理论与实践相结合以及综合考察相关法律领域的必要性 4
第四节 综述——征税问题的综合性特征 5
第二章 税收的立法与行政 7
第一节 税法的制定过程（税法立法过程） 7
一、序说——税收制度的历史背景 7
二、税收立法的原则 16
三、税法的存在形式与基本结构 25
第二节 税法的实现过程（税收行政） 31
一、税收法律关系的特征 31
二、税收行政过程 33
三、税收行政程序相关主体 41
第三章 行政、司法过程中税法的实施与法律专家的作用 44
第一节 税法的解释 44
一、税收法律法规的解释 44
二、税法与私法 49
三、否认税收规避 53
四、诚实信用原则 58
第二节 税收争讼制度 60
一、意义 60
二、有关国税的不服申诉程序 60
三、有关地税的不服申诉程序 64
四、税收诉讼 65
第三节 税收争讼的现状 71
一、税收争讼的申诉数量 72
二、税收争讼的处理时间 72
三、税收争讼的认可比例 79
四、近期国际税收争讼增加趋势 80
第四节 税收法务与税收诉讼的现状 83
一、税收法务与法律专家的作用 83
二、对法律实务专家的要求 87
第四章 个人所得征税——所得税和居民税 92
第一节 日本的所得税制 92
一、所得税制的类型 92
二、各种所得额的计算 98
三、应纳税所得额的计算 101
四、税额的计算 104
第二节 所得的范围 106
一、违法获利和违法支出（第36、37、45条） 106
二、归属所得 107
三、资产损失 108
第三节 所得的年度归属（时点） 111
一、收付实现制和权责发生制 111
二、权利确定原则（第36条） 111
三、管理控制标准 113
四、递延征税 114
第四节 所得的人的归属 115
一、征税单位 115
二、实质所得者征税（第12条） 117
三、家庭经营 119
四、与家庭有关的所得扣除（第83条以下） 121
第五节 所得分类 122
一、利息所得（第23条） 122
二、分红所得（第24条） 123
三、转让所得（第33条） 125
四、山林所得（第32条） 136
五、不动产所得（第26条） 136
六、工资所得（第28条） 137
七、退职所得（第30条） 142
八、营业所得（第27条） 143
九、偶然所得（第34条） 144
十、杂项所得（第35条） 144
第六节 个人居民税 146
一、地方政府的个人相关税源 146
二、纳税义务人 147
三、利息比例、分红比例、股票等转让所得比例 148
四、事业税 148
第七节 征收等 149
一、蓝色申报（第143、166条） 149
二、更正请求 149
三、源泉扣缴（第181条以下） 149
第五章 法人所得征税——法人税与地方税 153
第一节 作为分配主体的法人 153
一、法人税的意义 153
二、纳税义务人 156
三、与公司法和企业会计的关系 163
第二节 法人所得计算 166
一、收益费用结构 166
二、盈利额计算 167
三、税前损失计算 179
四、亏损额结转扣除与抵前退税 202
第三节 与出资人的关系——资本等交易 203
一、资本等交易的意义 203
二、狭义的资本等交易 204
三、利润分配等 205
第四节 企业重组、企业整合 206
一、企业重组税制 206
二、集团法人税制 224
三、合并纳税制度 227
第五节 法人居民税、法人事业税和地方法人特别税 230
一、法人居民税 230
二、法人事业税 231
三、地方法人特别税（地方法人特别让与税） 233
第六章 消费税 234
第一节 消费征税的特征和分类 234
一、各种消费征税 234
二、附加价值税的基本结构 235
第二节 消费税法的结构 242
一、征税客体（征税对象） 242
二、纳税义务人 247
三、征税标准、征税期间、税率 248
四、税额的计算和进项税额抵扣 251
第三节 消费征税和税制改革 255
一、本节的构成 255
二、劳动所得税（wage tax）和消费征税的类似性 256
三、直接税的消费征税化 258
四、累进消费征税是否可行？ 259
第七章 资产税 264
第一节 继承税、赠与税 264
一、总论 264
二、继承税、赠与税的纳税义务人 265
三、继承税的征税客体 266
四、继承税的征税标准和税额的计算 267
五、赠与税的意义 269
六、赠与税的征税客体 270
七、赠与税的征税标准和税额的计算 271
八、继承时精算税制 271
九、申报、缴付 272
十、防止不当减少税负（担） 273
十一、财产的评估 274
十二、特别措施 275
第二节 固定资产税 276
一、固定资产税的性质和地位 276
二、台账征税原则 277
三、征税客体（征税客体） 277
四、纳税义务人 277
五、非征税 278
六、征税标准 279
七、免税点和税率 284
第八章 国际征税 285
第一节 国际双重征税为何会产生 285
一、国家管辖权和征税管辖权 285
二、国际双重征税及其排除 287
第二节 对非居民、外国法人的征税 290
一、非居民、外国法人的定义 290
二、从源课税规则 300
三、征税所得的范围、征税方式 310
第三节 对于居民、本国法人的国际双重征税的排除 317
一、外国税额抵免方式和境外所得豁免方式 317
二、应当抵免的外国税额 317
三、抵免限额 319
四、对外国子公司的投资——从“间接外国税额抵免”到“外国子公司分配利润不算入（本国法人）利润” 322
第四节 针对节税激励机制的对抗措施 323
一、基本观点 323
二、转让定价税制 324
三、避税地对策税制（外国子公司合计税制·CFC税制） 340
四、资本弱化税制 352
第五节 税收程序法的国际层面 355
一、基本的视点 355
二、在国外的税务调查——通过税收协定执行的情报交换 356
三、在外国的税收债权的执行、保全——关于征收互助的动向 356
四、相互协商 357