第一部分 企业出口退税基础知识 3
第一章 企业出口退税知识 3
第一节 对外贸易基础知识 3
知识01：对外贸易关系主体 3
知识02：对外贸易成交方式 4
知识03：对外贸易出口方式 7
知识04：出口货物贸易方式 8
知识05：对外贸易结算方式 11
第二节 出口货物退（免）税的构成要素 13
要素01：哪些企业可以享受出口货物退（免）税 13
要素02：出口货物退（免）税的退税对象 14
要素03：出口货物退（免）税的税种 19
要素04：出口货物退（免）税的税率 20
要素05：出口货物退（免）税的计税依据 22
要素06：出口货物退（免）税的方法 24
要素07：出口货物退（免）税的期限 26
要素08：出口货物退（免）税的地点 26
第二章 企业出口退（免）税资格的认定 28
第一节 对外贸易经营者备案登记 28
要点01：备案登记 28
要点02：变更事项的办理 30
要点03：备案登记补、换证书 32
要点04：注销、迁移 33
要点05：备案登记的后续业务办理 34
第二节 出口退（免）税资格的认定 35
要点01：出口货物退（免）税资格认定流程 35
要点02：企业确认是否具备认定条件 36
要点03：企业需要提交的资料 37
要点04：税务机关受理认定、核发认定表 38
第三节 进出口货物收发货人海关注册登记 38
要点01：进出口货物收发货人注册登记 38
要点02：进出口货物收发货人换证 39
第四节 出口企业电子口岸入网手续 40
要点01：出口企业提出入网申请 40
要点02：企业信息备案 40
要点03：企业入网资格审批 41
要点04：制作企业法人卡和操作员卡 41
要点05：业务部门审批 42
要点06：企业领取IC卡等软硬件设备 42
第五节 货物贸易外汇监测系统（企业端） 42
要点01：废除出口收汇核销手续 42
要点02：货物贸易外汇监测系统（企业端）业务流程 44
要点03：货物贸易外汇监测系统（企业端）注册 54
第六节 商检备案登记 54
要点01：网上申请 54
要点02：办理交表验证手续 54
第二部分 生产企业出口退税指南 63
第三章 生产企业免抵退税的基本政策 63
第一节 免抵退税概述 63
概述01：免抵退税的概念 63
概述02：适用免抵退税办法的企业 64
概述03：适用免抵退税办法的出口货物 64
概述04：新办生产企业出口货物办理免抵退税的条件 64
概述05：免抵退税的计算公式与步骤 65
概述06：进料加工手（账）册计划分配率 67
概述07：生产企业税负率的计算公式 69
概述08：生产出口企业地税附加的申报 69
概述09：出口货物报关程序 69
概述10：电子报关及电子通关系统 72
第二节 生产企业出口货物免抵退税申报的期限 73
要点01：单证齐全的申报期限 73
要点02：每月免抵退税的申报期限 74
要点03：进料加工相关业务的申报期限 74
第三节 生产企业出口货物视同内销征税的有关规定 75
要点01：出口企业哪些出口货物视同内销货物计提销项税或征收增值税 75
要点02：视同内销货物销项税额和应纳税额的计算方法 76
第四节 免抵退税会计科目的设置 76
要点01：“应交税费——应交增值税”科目的核算内容 77
要点02：“其他应收款——出口退税”科目的核算内容 79
要点03：原材料账簿的设置 79
要点04：销售账簿的设置 79
【实战范本】某企业的年底退税计算 79
第四章 生产企业免抵退税申报业务 85
第一节 免抵退税申报的操作流程 85
流程01：免抵退税预审核 86
流程02：增值税纳税申报 87
流程03：免抵退税汇总申报 87
第二节 生产企业免抵退零申报的操作 88
要点01：什么是免抵退零申报 88
要点02：免抵退零申报的步骤 88
要点03：纸质装订资料的要求 88
第三节 生产企业免抵退补税申报的操作 89
要点01：什么情形下要补税 89
要点02：免抵退补税的流程 89
第四节 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报 89
要点01：出口信息查询申请录入 89
要点02：出口无电子信息申报录入 90
要点03：生成信息申报数据及打印报表 91
要点04：撤销信息申报数据 92
第五章 生产企业出口退税申报系统操作 93
第一节 退税申报系统的安装和初始化 93
要点01：申报系统的首次安装 93
要点02：系统的升级 93
要点03：退税申报系统的进入 95
要点04：出口退税申报系统的基本配置 96
第二节 出口退税申报系统操作详解 107
要点01：新办企业出口退（免）税资格认定申请 107
要点02：外部数据的采集 108
要点03：免抵退税申报数据录入 118
要点04：出口信息不齐数据调整 123
要点05：出口收汇情况申报录入 124
要点06：免税出口货物劳务录入 128
要点07：数据一致性检查 128
要点08：生成免抵退税明细申报数据 130
要点09：预审反馈疑点调整 131
要点10：增值税纳税申报表录入 136
要点11：免抵退税申报汇总表录入 138
要点12：免抵退税申报资料情况录入 142
要点13：数据一致性检查 143
要点14：生成汇总申报数据 143
第三节 出口退税申报系统之进料加工业务操作 147
要点01：办理时限 147
要点02：提交的资料 147
要点03：办理流程 148
要点04：生产企业出口退税申报系统操作步骤 150
第六章 生产企业出口退税凭证管理 170
第一节 退（免）税原始凭证 170
要点01：增值税专用发票（抵扣联） 170
要点02：出口货物报关单 173
要点03：出口发票 173
要点04：海关进口增值税专用缴款书 175
要点05：出口货物退（免）税备案单证 177
第二节 有关单证证明的办理 180
要点01：代理进口货物证明 180
要点02：出口货物退运已补税（未退税）证明 181
要点03：补办出口报关单证明 183
要点04：补办出口收汇核销单证明 184
要点05：丢失有关证明的补办 184
要点06：出口货物退运已办结税务证明 185
第七章 生产企业出口退税会计核算与账务处理 187
第一节 生产企业出口退（免）税的计算 187
要点01：增值税退（免）税的计税依据 187
要点02：增值税免抵退税和免退税的计算 188
要点03：进项税额的处理计算 189
要点04：适用增值税征税政策的出口货物劳务应纳增值税的计算 190
第二节 生产企业出口退税会计核算及账务处理 191
要点01：外销收入的确认 191
要点02：免抵退税会计科目的设置 193
要点03：免抵退税的会计核算 197
第三节 免抵退税的会计调整 202
要点01：退（免）税审批结果的会计调整 202
要点02：计提销项税的会计调整 204
要点03：退关退运免抵税额的会计调整 204
要点04：消费税应税出口货物的会计调整 206
第三部分 外贸企业出口退税指南 209
第八章 外贸企业出口退（免）税申报流程 209
第一节 出口退（免）税的认定、变更和注销 209
要点01：外贸企业出口退（免）税的认定 209
要点02：外贸企业出口退（免）税的变更 210
要点03：外贸企业出口退（免）税的注销 213
第二节 退税申报相关规定 214
要点01：退税申报期限 214
要点02：电子信息查询 214
要点03：申报退税前的准备工作 216
要点04：退税申报所需资料及有关要求 218
要点05：退单处理 220
第三节 外贸企业出口退税申报程序 221
要点01：预申报 221
要点02：正式申报 222
要点03：逾期无电子信息退（免）税备案登记 222
要点04：延期申报 223
第九章 外贸企业出口退税申报系统操作指引 224
第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明 224
要点01：系统配置设置与修改 224
要点02：外部数据采集 226
要点03：单证申报录入 232
要点04：数据加工处理 235
要点05：预审反馈处理 237
要点06：退税正式申报 241
要点07：审核反馈处理 245
要点08：单证数据打印及申报流程 247
第二节 外贸企业出口退税申报系统14.0版操作注意事项 251
要点01：出口退税申报系统全面升级到14.0版后的特点及新增内容 251
要点02：外贸企业出口退税申报系统14.0版的安装 254
要点03：第一次启动系统时的注意事项 254
要点04：外贸企业新增功能说明 255
第三节 外贸企业出口退税申报系统15.0版操作注意事项 272
要点01：基础数据采集 273
要点02：数据加工处理 275
要点03：退税正式申报 275
要点04：打印信息及其他申报报表 276
第十章 外贸企业出口退（免）税凭证管理 279
第一节 外贸出口退税申报系统V13.0版的使用说明 279
要点01：增值税专用发票（抵扣联） 279
要点02：出口货物报关单（出口退税联） 279
要点03：税收（出口货物专用）缴款书 279
要点04：海关进口增值税专用缴款书 280
要点05：其他资料 280
第二节 出口退（免）税中特殊业务的办理 281
要点01：委托加工 281
要点02：代理出口货物证明 281
要点03：出口退税进货分批申报单 283
要点04：出口货物转内销证明 284
要点05：出口货物退运已补税（未退税）证明 285
要点06：补办出口报关单证明 285
要点07：出口退税账户托管贷款 285
要点08：单证备案 286
第十一章 外贸企业出口退税会计核算与财务处理 287
第一节 外贸企业出口退税的计算 287
要点01：外贸企业出口应税增值税的计算 287
要点02：外贸企业出口应税消费品应退税的计算 287
第二节 外贸企业出口退税有关账务处理 288
要点01：外贸企业涉及出口退税的主要明细账 288
要点02：出口退税的会计分录 290
要点03：出口货物退税的账务处理 291
参考文献 295