导论 1
第1章 比较金融服务增值税制 7
1.1课税范围比较 8
1.2课税方法比较 13
1.3可抵扣进项税额确认标准比较 15
1.4启示 18
链接1-1我国“营改增”试点情况 19
第2章 比较银行税制 24
2.1我国银行业税收现状 24
2.2我国银行业税制存在的主要问题 30
2.3完善我国银行业税制的政策建议 39
第3章 比较农村金融税制 49
3.1涉农金融机构享受的税收优惠政策 49
3.2涉农金融机构税收政策现状 53
3.3涉农金融机构税收政策存在的主要问题 54
3.4各国农村金融税收实践 55
3.5政策建议 56
第4章 比较保险税制 59
4.1我国保险机构税收政策现状 59
4.2保险机构税收政策存在的主要问题 61
4.3保险机构税收政策国际比较 63
4.4完善保险业税收政策的思考 66
第5章 比较养老保险税制 68
5.1我国养老保险税收现状 69
5.2我国养老保险税收政策存在的主要问题 72
5.3国际养老保险税收实践及启示 74
5.4完善我国养老保险税制的政策建议 79
链接5-1我国企业年金税收政策现状 83
链接5-2我国养老保险替代率问题研究 88
第6章 比较信托税制 103
6.1现行我国信托税制 104
6.2现行我国信托税制存在的突出问题 105
6.3国外信托税制的经验 108
6.4完善我国信托税制的思考 110
第7章 比较私募股权税制 113
7.1我国私募股权投资税制现状 113
7.2我国私募股权投资税制存在的主要问题 115
7.3私募股权投资税制的国际经验 118
7.4完善我国私募股权投资税制的建议 121
第8章 比较融资租赁税制 124
8.1融资租赁概念 125
8.2我国融资租赁业税收政策现状 127
8.3我国融资租赁业税收政策存在的主要问题 129
8.4融资租赁税收政策国际比较 133
8.5完善我国融资租赁税收政策的建议 136
链接8-1中外融资租赁业发展现状 140
第9章 比较衍生金融所得税制 143
9.1创新金融工具对传统所得税制的挑战 144
9.2 OECD国家创新金融工具所得税计税方法比较 146
9.3启示 149
第10章 比较对外投资税制 152
10.1我国对外投资税制现状 153
10.2我国对外投资税制存在的主要问题 155
10.3对外直接投资税制国际比较 157
10.4优化我国对外直接投资税制的建议 161
第11章 比较服务贸易税制 163
11.1服务贸易渠道热钱流入的主要方式与规模判断 164
11.2现行服务贸易征税情况及国际比较 165
11.3现行服务贸易相关税制不利于抑制热钱流入 171
11.4税收调整抑制热钱通过服务贸易流入的可行性分析 172
链接11-1金融交易税可行吗？ 173
第12章 比较国际金融中心税制 178
12.1国际金融中心税制比较 179
12.2建议 184
第13章 比较离岸金融税制 185
13.1我国离岸金融税制现状及问题 186
13.2国际离岸金融税制经验借鉴 187
13.3完善我国离岸金融税制的政策建议 189
第14章 比较伊斯兰金融税制 191
14.1伊斯兰金融税制与传统金融税制的差异 192
14.2伊斯兰金融税制模式 193
14.3符合伊斯兰教义的金融服务 195
14.4美国和英国伊斯兰金融税务处理模式比较 197
14.5启示 199
第15章 比较房产税制 201
15.1对中国开征房产税问题存在的认识误区 201
15.2国外物业税实践经验介绍 207
15.3开征物业税的基础工作与难点 208
15.4对中国开征物业税的具体建议 211
链接15-1优先以市场化手段调控房地产 214
链接15-2税收在房地产宏观调控中的作用 227
结语 235
主要参考文献 240
致谢 248