第一部分 行政事业单位内部控制实施程序和要求 3
一、内部控制规范实施程序和要求 3
二、组织开展评价工作 14
第二部分 行政事业单位内部控制手册范本 21
第一章 内部控制手册概述 21
一、单位简介 21
二、内控手册使用说明 22
三、流程编码规则 24
第二章 风险评估 26
一、流程范围 26
二、控制目标 27
三、风险 27
四、部门职责分工 27
五、业务流程描述 28
六、单位层面风险 33
七、业务层面风险 34
第三章 单位层面内部控制 35
一、组织架构 35
二、单位议事决策机制 36
三、文化精神 41
四、内控关键岗位责任制 41
五、会计机构与财务报告 44
六、评价与监督 44
七、信息系统 45
第四章 预算业务控制 46
一、流程范围 46
二、控制目标 47
三、审批权限 47
四、部门及岗位职责 48
五、流程概述 49
六、流程风险 58
七、控制矩阵 60
八、关键控制文档 63
九、不相容职责分离 63
十、相关制度和备查文件 63
第五章 收支业务控制 64
第一节 收入 64
一、流程范围 64
二、控制目标 65
三、审批权限 65
四、部门及岗位职责 65
五、流程概述 67
六、流程风险 69
七、控制矩阵 70
八、关键控制文档 71
九、不相容职责分离 71
十、相关制度和备查文件 71
第二节 支出 71
一、流程范围 71
二、控制目标 72
三、审批权限 72
四、部门及岗位职责 73
五、流程概述 75
六、流程风险 85
七、控制矩阵 87
八、关键控制文档 89
九、不相容职责分离 89
十、相关制度和备查文件 90
第六章 政府采购业务控制 91
一、流程范围 91
二、控制目标 91
三、审批权限 92
四、部门及岗位职责 92
五、流程概述 93
六、流程风险 103
七、控制矩阵 104
八、关键控制文档 106
九、不相容职责分离 106
十、相关制度和备查文件 106
第七章 资产控制 107
一、流程范围 107
二、控制目标 107
三、审批权限 108
四、部门及岗位职责 108
五、流程概述 109
六、流程风险 119
七、控制矩阵 121
八、关键控制文档 123
九、不相容职责分离 123
十、相关制度和备查文件 124
第八章 建设项目控制 125
一、流程范围 125
二、控制目标 125
三、审批权限 126
四、部门及岗位职责 126
五、流程概述 127
六、流程风险 133
七、控制矩阵 135
八、关键控制文档 136
九、不相容职责分离 136
十、相关制度和备查文件 136
第九章 合同控制 138
一、流程范围 138
二、控制目标 139
三、审批权限 139
四、部门及岗位职责 140
五、流程概述 141
六、流程风险 150
七、控制矩阵 152
八、关键控制文档 154
九、不相容职责分离 154
十、相关制度和备查文件 154
第十章 评价与监督 155
一、流程范围 155
二、控制目标 155
三、审批权限 156
四、部门及岗位职责 156
五、流程概述 157
六、流程风险 161
七、控制矩阵 162
八、关键控制文档 163
九、不相容职责分离 163
十、相关制度和备查文件 163
第十一章 风险清单 164
一、单位层面风险 164
二、预算管理风险 166
三、收支管理风险 168
四、政府采购管理风险 170
五、资产管理风险 171
六、建设项目管理风险 173
七、合同管理风险 176
第三部分 行政事业单位内部控制评价范本 181
第一章 引言 181
一、编制目的 181
二、编制原则 181
三、编制思路 182
四、适用范围和注意事项 182
五、更新和完善 183
六、颁布及生效日期 183
第二章 内部控制评价的基本要求 184
一、责任主体 184
二、基本要求 184
三、评价原则 185
四、评价类型 185
五、评价内容和标准 185
六、评价程序与方法 188
七、评价报告的处理 190
第三章 内部环境评价 191
一、评价目标 191
二、评价内容 191
三、评价方法 191
四、单位层面内部控制评价工作表 192
第四章 控制活动评价 193
一、控制活动的制定 193
二、制定流程控制活动及自我评价的程序 195
三、自我评价工作表的架构 195
四、重要流程自我评价工作表 196
第五章 自我评价的实施 210
一、控制活动自我检查评价的要求 210
二、自我评价工作底稿结构 212
三、自我评价报告模板 215
四、管理优化或改进实施建议 217
五、管理优化或改进实施建议模板 217
六、业务流程自我评价工作底稿 219
第六章 监督与改进 227
一、内部控制评价报告 227
二、评价报告的处理 228
三、内部控制评价的考核 229
四、内部控制评价报告参考格式 230
第四部分 附录 235
附录一 行政事业单位内部控制调查问卷（一） 235
附录二 行政事业单位内部控制调查问卷（二） 240
附录三 行政事业单位内部控制培训效果抽测 243
附录四 行政事业单位内部控制规范（试行） 246
附录五 北京市财政局关于实施行政事业单位内部控制规范试点工作的通知 256
附录六 北京市财政局内部控制规范工作实施方案 260