第1章 出纳人员的岗位设置及实操规范 1
1.1 出纳工作组织及任务安排 1
1.1.1 出纳工作岗位的设置 1
1.1.2 人员配备及岗位分工 1
1.1.3 出纳岗位的工作事项 2
1.1.4 出纳岗位的工作流程 3
1.2 出纳人员职责与权限分析 5
1.2.1 出纳人员工作职责 5
1.2.2 出纳人员权限说明 6
1.2.3 出纳与会计的关系 6
1.2.4 出纳工作回避要求 7
1.3 出纳工作交接的管理规范 7
1.3.1 出纳工作交接情况分析 7
1.3.2 出纳工作交接详细内容 8
1.3.3 出纳工作交接具体程序 9
1.3.4 出纳工作交接注意事项 13
1.4 法律法规约束与风险提示 14
1.4.1 国家法律法规的制约依据 14
1.4.2 企业规章制度的约束限制 15
1.4.3 出纳岗位常见风险的提示 16
1.4.4 出纳人员岗位意识的提升 17
第2章 出纳基本功的操作规范与示例 19
2.1 工作目标与工作事项的描述 19
2.1.1 工作目标 19
2.1.2 工作事项 19
2.2 出纳员财务书写规范与示例 20
2.2.1 数字书写规范与示例 20
2.2.2 日期书写规范与示例 21
2.2.3 金额书写规范与示例 22
2.3 真假人民币鉴别规范与示例 24
2.3.1 真假人民币鉴别规范 24
2.3.2 假币鉴别及处理示例 26
2.4 损伤人民币挑剔规范与示例 27
2.4.1 损伤人民币挑剔规范 27
2.4.2 损伤人民币挑剔示例 28
2.5 点钞技术的使用规范与示例 29
2.5.1 点钞技术使用规范 29
2.5.2 点钞技术使用示例 32
2.6 电子计算器使用规范与示例 32
2.6.1 电子计算器使用规范 32
2.6.2 电子计算器使用示例 34
2.7 保险柜使用管理规范与示例 34
2.7.1 保险柜使用管理规范 34
2.7.2 保险柜被撬处理示例 35
第3章 会计基础知识运用规范与示例 37
3.1 工作目标与工作事项描述 37
3.1.1 工作目标 37
3.1.2 工作事项 37
3.2 会计科目分类及设置规范与示例 38
3.2.1 会计科目分类及设置规范 38
3.2.2 会计科目分类及设置示例 42
3.3 借贷记账法下各账户处理规范与示例 49
3.3.1 借贷记账法下各账户处理规范 49
3.3.2 借贷记账法下各账户处理示例 51
3.4 会计分录及试算平衡处理规范与示例 51
3.4.1 会计分录编制规范与示例 51
3.4.2 会计试算平衡规范与示例 53
第4章 出纳凭证业务处理规范与示例 57
4.1 工作目标与工作事项的描述 57
4.1.1 工作目标 57
4.1.2 工作事项 57
4.2 原始凭证填制、审核规范与示例 58
4.2.1 原始凭证填制、审核规范 58
4.2.2 原始凭证填制、审核示例 61
4.3 记账凭证填制、审核规范与示例 63
4.3.1 记账凭证的填制、审核规范 63
4.3.2 记账凭证的填制、审核示例 66
4.4 出纳错账查找及更正规范与示例 69
4.4.1 错账查找操作规范与示例 69
4.4.2 错账更正操作规范与示例 72
4.5 会计凭证整理、装订规范与示例 77
4.5.1 会计凭证的整理、装订规范 77
4.5.2 会计凭证的整理、装订示例 80
第5章 出纳账簿业务处理规范与示例 81
5.1 工作目标与工作事项描述 81
5.1.1 工作目标 81
5.1.2 工作事项 81
5.2 会计账簿设置及启用规范与示例 82
5.2.1 会计账簿设置及格式说明 82
5.2.2 会计账簿启用规范与示例 84
5.3 出纳现金日记账登记规范与示例 86
5.3.1 现金日记账登记规范 86
5.3.2 现金日记账登记示例 87
5.4 银行存款日记账登记规范与示例 88
5.4.1 银行存款日记账登记规范 88
5.4.2 银行存款日记账的登记示例 89
5.5 出纳对账及结账操作规范与示例 91
5.5.1 出纳对账操作规范与示例 91
5.5.2 出纳结账操作规范与示例 95
第6章 出纳现金业务操作规范与示例 99
6.1 工作目标与工作事项描述 99
6.1.1 工作目标 99
6.1.2 工作事项 99
6.2 现金提取业务操作规范与示例 100
6.2.1 现金提取业务操作规范 100
6.2.2 现金提取业务操作示例 101
6.3 现金支付业务操作规范与示例 102
6.3.1 现金支付业务操作规范 102
6.3.2 现金支付业务操作示例 104
6.4 备用金业务的操作规范与示例 105
6.4.1 备用金业务操作规范 105
6.4.2 备用金业务操作示例 107
6.5 现金盘点业务操作规范与示例 112
6.5.1 现金盘点业务操作规范 112
6.5.2 现金盘点业务操作示例 113
第7章 银行存款业务操作规范与示例 115
7.1 工作目标与工作事项描述 115
7.1.1 工作目标 115
7.1.2 工作事项 115
7.2 企业银行账户管理规范与示例 116
7.2.1 企业银行账户管理规范 116
7.2.2 基本存款账户开立示例 118
7.3 银行存款业务操作规范与示例 119
7.3.1 银行存款余额调节表编制规范与示例 119
7.3.2 企业银行存款利息的核算规范与示例 122
7.3.3 银行存款核算的账务处理规范与示例 124
7.4 银行借款业务操作规范与示例 126
7.4.1 银行借款业务操作规范 126
7.4.2 银行借款业务操作示例 130
第8章 银行票据业务操作规范与示例 135
8.1 工作目标与工作事项描述 135
8.1.1 工作目标 135
8.1.2 工作事项 135
8.2 银行支票结算业务操作规范与示例 136
8.2.1 支票结算业务操作规范 136
8.2.2 支票结算业务操作示例 140
8.3 银行本票结算业务操作规范与示例 144
8.3.1 银行本票结算业务操作规范 144
8.3.2 银行本票结算业务操作示例 145
8.4 银行汇兑结算业务操作规范与示例 149
8.4.1 银行汇兑结算业务操作规范 149
8.4.2 银行汇兑结算业务操作示例 151
8.5 银行汇票结算业务操作规范与示例 155
8.5.1 银行汇票结算业务操作规范 155
8.5.2 银行汇票结算业务操作示例 157
8.6 商业汇票结算业务操作规范与示例 160
8.6.1 商业汇票结算业务操作规范 160
8.6.2 商业汇票结算业务操作示例 163
第9章 外汇结算业务操作规范与示例 169
9.1 工作目标与工作事项描述 169
9.1.1 工作目标 169
9.1.2 工作事项 169
9.2 外币兑换业务操作规范与示例 169
9.2.1 外币兑换业务核算规范 169
9.2.2 外币兑换业务核算示例 173
9.3 外币借款业务核算规范与示例 174
9.3.1 外币借款业务核算规范 174
9.3.2 外币借款业务核算示例 174
9.4 接受外币资本投资的核算规范与示例 177
9.4.1 接受外币资本投资的核算规范 177
9.4.2 接受外币资本投资的核算示例 178
第10章 出纳税收业务处理规范与示例 181
10.1 工作目标与工作事项描述 181
10.1.1 工作目标 181
10.1.2 工作事项 181
10.2 税务登记处理规范与示例 182
10.2.1 税务登记处理规范 182
10.2.2 税务登记处理示例 186
10.3 企业发票管理规范与示例 192
10.3.1 企业发票管理规范 192
10.3.2 退回发票操作示例 196
10.4 纳税申报操作规范与示例 199
10.4.1 纳税申报的操作规范 199
10.4.2 延期申报缴税的示例 203
第11章 工资社保业务操作规范与示例 207
11.1 工作目标与工作事项描述 207
11.1.1 工作目标 207
11.1.2 工作事项 207
11.2 工资核算与发放业务操作规范与示例 208
11.2.1 工资核算业务操作规范与示例 208
11.2.2 工资发放业务操作规范与示例 210
11.3 社保办理与核算业务操作规范与示例 212
11.3.1 社保办理业务操作规范与示例 212
11.3.2 社保核算业务操作规范与示例 213