第一章 出纳概述 1
第一节 出纳岗位知识 2
一、什么是出纳 2
二、出纳工作的特点 3
三、出纳工作的组织形式 5
四、出纳人员的工作权限 5
五、出纳人员的素质要求 6
第二节 出纳的工作内容、流程和岗位职责 9
一、出纳的工作内容 9
二、出纳人员的工作流程 10
三、出纳工作的岗位责任 13
第二章 出纳的会计基础 17
第一节 会计的基本前提和原则 18
一、会计的基本前提 18
二、会计核算的一般原则 19
第二节 会计要素 21
一、资产、负债和所有者权益 22
二、收入、费用和利润 23
三、会计等式 24
第三节 会计科目和账户 26
一、会计科目 26
二、会计账户 28
第四节 借贷记账方法及应用 33
一、借贷记账法 34
二、借贷记账法的应用 36
第三章 出纳的账务处理 39
第一节 原始凭证的处理 40
一、原始凭证的分类 40
二、原始凭证的构成要素 41
三、原始凭证的填制 42
四、原始凭证的审核 44
第二节 记账凭证的处理 47
一、记账凭证的分类 47
二、记账凭证的构成要素 48
三、记账凭证的填制 49
四、记账凭证的审核 51
第三节 出纳账簿的处理 52
一、出纳账簿的分类 52
二、出纳账簿的登记 54
三、对账与结账 56
四、出纳账簿的审查 61
第四节 编制出纳报告 62
一、出纳报告的基本格式 63
二、出纳报告的编制 63
第四章 现金的管理 65
第一节 现金管理的内容 66
一、库存现金限额的管理 66
二、现金收支业务的管理 68
三、大额现金支付的管理 70
四、坐支现金的管理 70
第二节 现金管理制度 71
一、现金收付业务审批制度 71
二、钱账分管制度 73
三、出纳工作岗位负责制 73
四、日清月结制度 74
五、现金清查制度 75
六、现金保管制度 76
第三节 库存现金的管理 76
一、现金保管的工作规范 77
二、保险柜管理规范 77
第五章 现金核算 79
第一节 现金收款业务核算 80
一、现金收款原始凭证 80
二、现金收款记账凭证 86
三、现金收款业务登账 87
四、现金的送存 87
五、现金收款业务举例 91
第二节 现金付款业务核算 95
一、现金付款业务的原始凭证 95
二、现金付款记账凭证 97
三、现金付款业务 98
四、现金的提取 105
第三节 现金日记账的设置与登记 107
一、现金日记账的设置 107
二、现金日记账的登记 109
第六章 银行账户管理 119
第一节 银行存款管理 120
一、银行存款管理的内容 120
二、银行存款管理的基本要求 121
三、银行存款的内部控制 121
第二节 银行收付款业务 122
一、银行收付款业务核算的基本程序及要求 122
二、银行存款收入业务及其处理 124
三、银行存款支出业务及其处理 129
四、银行利息 135
第三节 银行存款日记账的设置与登记 138
一、银行存款日记账及其格式 138
二、银行存款日记账的登记 139
三、银行存款日记账的核对 140
第七章 银行结算业务 147
第一节 银行结算的含义及规则 148
一、结算及种类 148
二、银行结算规则 148
三、支付结算原则 150
第二节 银行结算方式 151
一、结算方式及其种类 151
二、汇兑结算及业务处理 152
三、托收承付结算及业务处理 156
四、委托收款及业务处理 162
第三节 银行结算票据 164
一、票据概述 164
二、汇票结算及业务处理 168
三、银行本票结算及业务处理 179
四、支票结算及业务处理 182
第八章 出纳的基础技能 187
第一节 点钞技术 188
一、点钞的基本规定 188
二、点钞的基本方法 188
第二节 验钞技术 196
一、人民币的特征 196
二、损伤券的兑换 198
三、假币的鉴别 201
第九章 出纳专门事项实务 205
第一节 出纳档案的保管 206
一、出纳档案的整理 206
二、出纳档案的保存 208
第二节 出纳工作的交接 211
一、出纳交接的原因 212
二、出纳交接的内容 212
三、出纳交接的方法 213
第三节 出纳工作的考核 218
一、出纳工作考核的目的 218
二、出纳工作考核的程序 219
三、出纳工作考核的内容 221
四、出纳考核报告的编制 222
附录 现金管理暂行条例 225