第1章 绪论 1
1.1 问题的提出 3
1.2 研究概念界定 5
1.2.1 税收收入口径 5
1.2.2 存量资产概念 7
1.3 研究方法和研究结构 9
1.3.1 研究方法 9
1.3.2 研究结构与主要内容 11
1.4 本研究的创新与不足 15
1.4.1 创新之处 15
1.4.2 不足之处 16
第2章 文献综述 17
2.1 税收超GDP增长的因素研究 19
2.1.1 经济因素 19
2.1.2 统计因素 20
2.1.3 政策因素 21
2.1.4 征管因素 21
2.2 税收超GDP增长的内生性动力研究 23
2.2.1 “分权派”观点 24
2.2.2 “集权派”观点 24
2.2.3 “综合派”观点 25
2.3 宏观税负概念的研究 25
2.3.1 分子口径 25
2.3.2 分母口径 26
2.4 宏观税负合理性的研究 26
2.4.1 宏观税负对经济的反馈效应研究 26
2.4.2 宏观税负对收入分配格局的影响 28
2.5 研究评述 29
第3章 税收超GDP增长的经济因素分析 31
3.1 经济因素在于总量还是结构 33
3.1.1 经济结构不变情形 33
3.1.2 经济结构变化情形 34
3.2 不同政府视角的经济结构调整 35
3.2.1 中央政府视角下的经济结构优化 35
3.2.2 地方政府视角下的经济结构调整 37
3.3 中国经济的虚拟化趋势 40
3.3.1 从虚拟资本到虚拟经济 40
3.3.2 虚拟经济部门的高速发展 42
3.4 本章小结 47
第4章 税收超GDP增长的政策因素分析 49
4.1 税制结构的政策性变化 51
4.1.1 中国税制结构变动指数的测算 51
4.1.2 增税性政策变化 53
4.1.3 减税性政策变化 55
4.2 结构性减税 57
4.2.1 结构性减税的背景 57
4.2.2 结构性减税的定义 58
4.2.3 结构性减税政策的提出 59
4.3 本章小结 59
第5章 税收超GDP增长的征管因素分析 61
5.1 税收征管空间 63
5.1.1 税收征管空间的提出 63
5.1.2 税收征管空间的内涵 64
5.2 随机生产边界模型的构建与分解推导 65
5.2.1 变量选取 65
5.2.2 随机生产边界模型的构建与检验 66
5.2.3 全要素生产率的增长分解 68
5.3 随机生产边界模型的估计与增长分解结果 70
5.3.1 随机生产边界模型的估计 70
5.3.2 全要素生产率增长分解结果 71
5.3.3 全地区的全要素生产率增长分解对比 73
5.4 本章小结 75
第6章 税收超GDP增长的资产因素分析 77
6.1 资产性税收体系 79
6.1.1 静态资产税收体系 79
6.1.2 动态资产税收体系 80
6.2 资产因素税收效应的逻辑 82
6.2.1 资产因素造成税收超GDP增长的机理 82
6.2.2 我国存量资产规模及资产交易规模 84
6.2.3 我国资产价格的上涨 88
6.2.4 我国资产性税收规模 91
6.3 本章小结 94
第7章 税收超GDP增长的三项Divisia指数分解 97
7.1 三项Divisia指数分解的推导及数据来源 99
7.1.1 三项Divisia指数分解的推导 99
7.1.2 数据来源说明 101
7.2 三项Divisia指数分解结果 102
7.2.1 三项Divisia指数分解的时间趋势 102
7.2.2 经济因素分析 103
7.2.3 政策因素分析 103
7.2.4 部门因素分析 104
7.3 本章小结 107
第8章 部门因素的实证分析 109
8.1 谁是部门因素的主要贡献者 111
8.1.1 加入征管代理变量的对比检验 111
8.1.2 不加入征管代理变量的渠道检验 114
8.1.3 主导因素的历史变动 116
8.2 基于面板门槛分析的国际经验数据验证 118
8.2.1 面板门槛模型的原理 118
8.2.2 面板门槛模型的估计与分析 120
8.3 存量资产视角解读“税收与货币同步增长之谜” 124
8.3.1 三个谜题 124
8.3.2 存量资产对三个谜题的贡献 125
8.3.3 税收与M2协同增长的实证分析 127
8.3.4 税收与M1协同增长的实证分析 132
8.4 本章小结 134
第9章 中国税收高速增长的内生根源 135
9.1 中国税收超GDP增长的独有特征 137
9.1.1 持续性和大幅度超增长 137
9.1.2 税收增长的时间趋势性 140
9.1.3 税收收入与支出的脱节 142
9.2 政府支出规模的扩张需求 144
9.2.1 自我扩张的天性 144
9.2.2 既得利益者的利己动机 145
9.3 政府支出规模的扩张约束 148
9.3.1 财政透明度现状 148
9.3.2 税收法定主义的缺失 151
9.4 集权型政府支出是否有利于经济增长 152
9.4.1 变量选取及模型构建 152
9.4.2 动态面板模型估计结果分析 153
9.5 本章小结 155
第10章 中国税收超GDP增长的可持续性判断 157
10.1 经济视角 159
10.1.1 经济结构调整的空间 159
10.1.2 经济虚拟化的趋势 161
10.1.3 城镇化空间 162
10.2 税制视角 164
10.2.1 增值税扩围的影响 164
10.2.2 房产税实施的影响 164
10.3 政府视角 166
10.3.1 房地产反扑的可能 166
10.3.2 “稳定税负“的解读 167
10.4 本章小结 168
第11章 主要结论与政策建议 169
11.1 主要结论 171
11.2 政策建议 172
11.2.1 税收法定主义 172
11.2.2 推动财政信息公开 173
11.2.3 公职人员收支水平控制 173
11.2.4 限制房产税在地方税中的比例 173
附录 175
参考文献 195
后记 207