导论 1
第一章 金融业增值税制国际实践 7
一、课税范围比较 8
二、课税方法比较 14
三、可抵扣进项税额确认标准比较 25
四、启示 29
第二章 金融业增值税理论 31
一、增值税基础理论 31
二、金融业增值税理论探讨 32
三、金融业增值税征收方法对价格影响比较 37
四、金融业核心业务免征增值税考量 40
五、国外对金融业征增值税的试验 43
链接：我国税收与价格动态相互影响实证分析 45
第三章 中国上市银行税负实证研究 61
一、银行业税收概况 62
二、现行银行税制存在的主要问题 64
三、“营改增”对银行业税负影响分析 67
第四章 银行业“营改增”方案经济效应比较 72
一、对财政总收入的影响 75
二、对中央地方税收收入结构的影响 78
三、对银行客户的影响 80
四、对银行资产业务的影响 81
五、对银行贷款利率定价的影响 82
六、对债券定价的影响 84
七、结论 85
第五章 保险业“营改增”理论与实践 87
一、我国保险业营业税现状 87
二、保险业增值税制国际比较 90
三、国际保险业流转税制主要特点 94
四、保险业“营改增”的思考 95
第六章 证券业“营改增”理论与实践 97
一、我国证券业营业税现状 97
二、证券业增值税制国际比较 99
三、完善证券业增值税政策的思考 102
第七章 信托业“营改增”理论与实践 105
一、我国信托业营业税现状 106
二、信托业流转税政策存在的主要问题 108
三、信托业增值税政策国际比较 110
四、信托业征增值税的思考 111
第八章 融资租赁“营改增”理论与实践 114
一、融资租赁“营改增”现状 114
二、融资租赁“营改增”出现的问题 116
三、启示 119
链接：“营改增”对融资租赁双方资产负债表的影响 122
第九章 从英国视角看中国金融业“营改增”思路 125
一、英国金融增值税制概况 126
二、中英金融流转税制的主要差异 134
三、启示 135
链接1：英国增值税制度考察与思考 140
链接2：法国“营改增”经验 148
第十章 金融业“营改增”总体思考 154
一、我国“营改增”的背景及规划 154
二、金融业“营改增”现状 156
三、金融业“营改增”存在的问题 158
四、金融业“营改增”应考虑的主要因素 162
五、金融业“营改增”方案主要思路 167
附录 172
财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税［2011］111号） 172
财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知（财税［2011］133号） 202
财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知（财税［2012］53号） 206
财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税［2012］71号） 208
财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知（财税［2012］86号） 211
财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税［2013］37号） 214
财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知（财税［2013］98号） 248
财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税［2013］106号） 250
财政部 国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知（财税［2 01 3］111号） 252
财政部 国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知（财税［2013］121号） 253
财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税［2014］43号） 255
主要参考文献 257
后记 265