第1篇 综合部分 2
第1章 综合知识 2
1.1 小企业会计规范 2
1.2 小企业会计制度设计 6
第2章 小企业财务、会计、出纳和审计岗位职责范本 29
2.1 综合范本 29
【示例2-1】 小企业财会部门会计管理权责 29
【示例2-2】 电算化下小企业会计岗位设置及职责 29
2.2 按职务分类的小企业财会岗位职责范本 31
【示例2-3】 小企业会计专业职务岗位职责 31
【示例2-4】 小企业资产核算员岗位职责 31
【示例2-5】 小企业采购部文员岗位职责 32
【示例2-6】 小企业采购员岗位职责（范本1） 32
【示例2-7】 小企业采购员岗位职责（范本2） 33
【示例2-8】 小企业采购员岗位职责（范本3） 33
【示例2-9】 小企业存货验收人员岗位职责（范本1） 34
【示例2-10】 小企业存货验收人员岗位职责（范本2） 34
【示例2-11】 小企业材料核算员岗位职责 35
【示例2-12】 小企业工资核算员岗位职责 36
【示例2-13】 小企业流动资金管理与核算员岗位职责 37
【示例2-14】 小企业往来款项核算员岗位职责 37
【示例2-15】 小企业营业收入核查员岗位职责 37
【示例2-16】 小企业物业收入核查员岗位职责 38
【示例2-17】 小企业支出核算员岗位职责 39
【示例2-18】 小企业信贷员岗位职责 39
【示例2-19】 小企业综合分析员岗位职责 40
【示例2-20】 小企业总账报表员岗位职责 40
【示例2-21】 小企业领导会计管理权责（范本1） 40
【示例2-22】 小企业领导会计管理权责（范本2） 41
【示例2-23】 小企业主办会计岗位职责 41
【示例2-24】 小企业会计主管岗位责任制 42
【示例2-25】 小企业会计主管岗位职责 43
【示例2-26】 小企业资金主管岗位职责 43
【示例2-27】 小企业采购部主管岗位职责 44
【示例2-28】 小企业采购主管岗位职责 44
【示例2-29】 小企业物料主管岗位职责 44
【示例2-30】 小企业应付款及账册主管岗位职责 45
【示例2-31】 小企业财会科（处）长岗位职责 45
【示例2-32】 小企业财务部经理岗位职责（范本1） 46
【示例2-33】 小企业财务部经理岗位职责（范本2） 46
【示例2-34】 小企业财务负责人岗位职责 47
2.3 按职称分类的小企业财会岗位职责范本 48
【示例2-35】 小企业会计师岗位职责 48
【示例2-36】 小企业财务负责人岗位职责 48
2.4 小企业财务方面岗位职责范本 48
【示例2-37】 小企业财务工作岗位职责 48
【示例2-38】 小企业财务部门职责范围及岗位责任制度 49
【示例2-39】 小企业财务部人员组成与职责 55
【示例2-40】 小企业资产管理岗位职责 55
【示例2-41】 小企业信息分析岗位职责 55
【示例2-42】 小企业预算科工作岗位职责 55
【示例2-43】 小企业账务科工作岗位职责 56
【示例2-44】 小企业成本控制岗位职责 56
【示例2-45】 小企业筹资管理岗位职责 56
2.5 小企业会计方面岗位职责范本 56
【示例2-46】 小企业会计管理岗位职责 56
【示例2-47】 小企业明细账会计岗位职责 57
【示例2-48】 小企业流动资产会计岗位职责 57
【示例2-49】 小企业货币资金会计岗位责任制 58
【示例2-50】 小企业配货、发货人员岗位职责 58
【示例2-51】 小企业会计信息处工作岗位职责 59
【示例2-52】 小企业会计政策岗位职责 59
【示例2-53】 小企业核算会计岗位职责 59
【示例2-54】 小企业会计科工作岗位职责 59
【示例2-55】 小企业固定资产会计岗位责任制 60
【示例2-56】 小企业损益会计岗位责任制 61
【示例2-57】 小企业成本科工作岗位职责 61
【示例2-58】 小企业成本会计岗位职责（范本1） 62
【示例2-59】 小企业成本会计岗位职责（范本2） 62
【示例2-60】 小企业管理会计岗位责任制 62
【示例2-61】 小企业会计电算化系统岗位职责 63
2.6 小企业出纳方面岗位职责范本 65
【示例2-62】 小企业出纳科工作岗位职责 65
【示例2-63】 小企业出纳岗位责任制度 65
【示例2-64】 小企业出纳岗位职责 66
【示例2-65】 小企业出纳员岗位职责（范本1） 67
【示例2-66】 小企业出纳员岗位职责（范本2） 68
【示例2-67】 小企业收银出纳员岗位职责 68
【示例2-68】 小企业银行送款员岗位职责 69
【示例2-69】 小企业总出纳岗位职责 69
2.7 小企业审计（稽核）方面岗位职责范本 70
【示例2-70】 小企业审计员岗位职责（范本1） 70
【示例2-71】 小企业审计员岗位职责（范本2） 70
【示例2-72】 小企业稽核员岗位职责 70
【示例2-73】 小企业稽核部工作岗位职责 71
第3章 小企业会计组织系统（机构、人员）设计及范本 72
3.1 小企业会计工作组织制度的设计 72
3.2 小企业会计机构的设计及制度范本 73
【示例3-1】 小企业财务部工作制度 76
3.3 小企业会计人员的设计（配备）及范本 78
【示例3-2】 小企业会计人员任职条件规定 80
第4章 小企业票据、单证、结算方面管理制度及表格范本 82
4.1 小企业结算方面综合性范本 82
【示例4-1】 小企业银行结算纪律规定 82
【示例4-2】 小企业内部结算制度 83
4.2 小企业商业汇票管理制度范本 84
【示例4-3】 小企业商业承兑汇票 84
【示例4-4】 小企业银行承兑汇票 84
【示例4-5】 小企业银行承兑协议 85
【示例4-6】 小企业商业汇票会计管理制度（范本1） 85
【示例4-7】 小企业商业汇票会计管理制度（范本2） 86
【示例4-8】 小企业商业汇票结算程序 87
4.3 小企业银行汇票管理制度范本 88
【示例4-9】 小企业银行汇票（以中国工商银行为例） 88
【示例4-10】 小企业银行汇票会计管理制度（范本1） 89
【示例4-11】 小企业银行汇票会计管理制度（范本2） 90
【示例4-12】 小企业银行汇票结算程序 90
【示例4-13】 小企业银行本票 91
4.4 小企业银行本票管理制度范本 91
【示例4-14】 小企业银行本票会计管理制度（范本1） 91
【示例4-15】 小企业银行本票会计管理制度（范本2） 92
【示例4-16】 小企业银行本票结算程序 92
4.5 小企业支票管理制度范本 93
【示例4-17】 小企业支票 93
【示例4-18】 小企业支票结算基本规定 93
【示例4-19】 小企业支票使用控制制度 94
【示例4-20】 小企业支票付款审计控制制度 94
【示例4-21】 小企业支票签发控制流程 94
【示例4-22】 小企业支票结算基本程序 94
【示例4-23】 小企业支票管理制度（范本1） 95
【示例4-24】 小企业支票管理制度（范本2） 96
【示例4-25】 小企业支票管理制度（范本3） 96
【示例4-26】 小企业支票结算注意事项 97
【示例4-27】 小企业支票会计管理制度 98
【示例4-28】 小企业支票退票理由书 98
4.6 小企业汇兑结算管理制度范本 99
【示例4-29】 小企业汇兑结算会计管理制度 99
【示例4-30】 小企业汇兑结算程序 100
【示例4-31】 小企业汇兑结算注意事项 100
【示例4-32】 小企业银行电汇凭证（回单） 100
4.7 小企业托收承付管理制度范本 101
【示例4-33】 小企业托收承付会计管理制度（范本1） 101
【示例4-34】 小企业托收承付会计管理制度（范本2） 102
4.8 小企业信用卡使用管理制度范本 103
【示例4-35】 小企业信用卡使用管理制度 103
4.9 小企业传票审核职权划分办法 104
【示例4-36】 小企业传票审核职权划分办法 104
4.10 小企业退票处理制度范本 104
【示例4-37】 小企业退票处理制度 104
4.11 小企业业务单、证、手册管理制度范本 105
【示例4-38】 小企业业务单、证、手册管理规定 105
第5章 小企业发票管理制度范本 107
【示例5-1】 小企业发票管理制度 107
【示例5-2】 小企业发票领购规定 108
【示例5-3】 小企业开具发票规定 109
【示例5-4】 小企业增值税专用发票管理规定 109
【示例5-5】 小企业发票作废处理制度 110
第6章 小企业合同管理制度范本 111
【示例6-1】 小企业经济合同管理办法 111
第7章 小企业印章管理制度及表格范本 114
【示例7-1】 小企业印章管理制度 114
【示例7-2】 小企业印章处理制度 114
【示例7-3】 小企业公章使用办法 115
【示例7-4】 小企业印章样式规定表 115
【示例7-5】 小企业印章台账登记单 116
【示例7-6】 小企业印章使用范围明细表 116
【示例7-7】 小企业用印申请单 117
第8章 小企业盘点管理制度及表格范本 118
【示例8-1】 小企业财物盘点制度 118
【示例8-2】 小企业财务状况控制表 120
【示例8-3】 小企业资金调度控制表 121
【示例8-4】 小企业应收账款控制表 121
【示例8-5】 小企业盘点报告表 121
【示例8-6】 小企业采购控制表 122
【示例8-7】 小企业人事动态及费用控制表 122
【示例8-8】 小企业成本费用控制表 123
【示例8-9】 小企业现金盘点报告表 123
【示例8-10】 小企业固定资产控制卡 124
第9章 小企业会计工作交接制度的设计及范本 125
【示例9-1】 小企业会计工作交接制度 126
【示例9-2】 小企业会计工作交接制度规定（范本1） 127
【示例9-3】 小企业会计工作交接制度规定（范本2） 127
【示例9-4】 小企业监交管理制度 128
第10章 小企业会计档案管理制度的设计及范本 129
【示例10-1】 小企业档案管理规定 130
【示例10-2】 小企业会计档案管理办法（范本1） 131
【示例10-3】 小企业会计档案管理办法（范本2） 132
【示例10-4】 小企业会计档案管理制度 133
【示例10-5】 小企业会计档案借阅制度 134
【示例10-6】 小企业财务报告与会计档案管理制度 134
【示例10-7】 小企业会计档案销毁清册 135
第2篇 会计部分 138
第11章 小企业会计核算基础制度范本 138
【示例11-1】 小企业会计核算基础工作规定 138
第12章 小企业会计制度总体设计 141
12.1 小企业会计制度设计调查 141
12.2 小企业会计制度总体设计的内容 143
12.3 小企业会计制度总则的设计 144
第13章 小企业会计核算形式设计 149
13.1 小企业会计核算形式设计的意义与原则 149
13.2 小企业会计核算形式的种类与内容 150
13.3 小企业会计核算形式设计的思路与注意事项 155
第14章 小企业会计账簿的设计及表格范本 158
14.1 小企业会计账簿设计综述 158
14.2 小企业日记账的设计及表格范本 159
14.3 小企业分类账的设计及表格范本 166
【示例14-1】 小企业管理部与各部门有关明细账分记办法细则 171
【示例14-2】 小企业日记总账 172
第15章 小企业会计科目的设计 173
15.1 小企业会计科目设计的意义和原则 173
15.2 小企业会计科目设计的步骤和方法 175
15.3 小企业会计科目使用说明的设计 182
15.4 小企业会计科目的修订与补充 214
第16章 小企业资产方面管理制度及表格范本 216
16.1 小企业流动资金管理制度范本 216
【示例16-1】 小企业流动资金管理制度 216
【示例16-2】 小企业流动资产管理及核算程序 216
16.2 小企业货币资金管理制度及表格范本 217
【示例16-3】 小企业货币资金管理制度 217
【示例16-4】 小企业日常资金流程 221
【示例16-5】 小企业现金及有价证券管理制度 222
【示例16-6】 小企业现金管理制度（范本1） 224
【示例16-7】 小企业现金管理制度（范本2） 225
【示例16-8】 小企业内部现金管理制度 226
【示例16-9】 小企业现金管理制度具体规定 228
【示例16-10】 小企业库存现金限额核定程序 231
【示例16-11】 小企业现金及有价证券会计业务处理程序 231
【示例16-12】 小企业现金使用规则 233
【示例16-13】 小企业现金逐日登记表 234
【示例16-14】 小企业现金收支计划表 234
【示例16-15】 小企业现金收支日报表 236
【示例16-16】 小企业现金收入管理基本规定 236
【示例16-17】 小企业现金收入控制流程 237
【示例16-18】 小企业现金收入处理程序 237
【示例16-19】 小企业现金支出管理基本规定 238
【示例16-20】 小企业现金支出处理程序 239
【示例16-21】 小企业现金收付凭证审核制度 240
【示例16-22】 小企业现金收款凭证复核制度 240
【示例16-23】 小企业现金付款凭证复核制度 240
【示例16-24】 小企业现金盘点制度 240
【示例16-25】 小企业备用金管理办法（范本1） 241
【示例16-26】 小企业备用金管理办法（范本2） 241
【示例16-27】 小企业备用金设置及控制流程 242
【示例16-28】 小企业零用金管理细则 242
【示例16-29】 小企业备用金明细表 243
【示例16-30】 小企业银行存款余额调节表 243
【示例16-31】 小企业使用银行账户基本规定 243
【示例16-32】 小企业收取票据须知 244
【示例16-33】 小企业员工借款管理规定 244
【示例16-34】 小企业内部职工借支规定 246
【示例16-35】 小企业“回佣”管理规定 246
【示例16-36】 小企业账款管理办法 247
【示例16-37】 小企业账单移交及对账制度 248
16.3 小企业应收款项与应收票据管理制度及表格范本 248
【示例16-38】 小企业应收账款管理制度（范本1） 248
【示例16-39】 小企业应收账款管理制度（范本2） 249
【示例16-40】 小企业应收款项内部控制制度 250
【示例16-41】 小企业应收账款控制表 255
【示例16-42】 小企业应收账款收款日程安排表 255
【示例16-43】 小企业应收账款考核办法 256
【示例16-44】 小企业问题账款管理办法 256
【示例16-45】 小企业坏账核销汇总表 258
16.4 小企业存货管理制度及表格范本 259
【示例16-46】 小企业存货管理制度（范本1） 259
【示例16-47】 小企业存货管理制度（范本2） 260
【示例16-48】 小企业存货会计管理制度 262
【示例16-49】 小企业存货管理流程 266
【示例16-50】 小企业存货管理责任制实施办法 266
【示例16-51】 小企业产成品库存管理制度 266
【示例16-52】 小企业存货入库验收制度（范本1） 267
【示例16-53】 小企业存货入库验收制度（范本2） 268
【示例16-54】 小企业材料验收日报表 268
【示例16-55】 小企业产成品入库单 269
【示例16-56】 小企业存货出库控制制度 269
【示例16-57】 小企业存货出库单 270
【示例16-58】 小企业存货仓储管理制度（范本1） 270
【示例16-59】 小企业存货仓储管理制度（范本2） 272
【示例16-60】 小企业存货仓储管理流程 273
【示例16-61】 小企业存货保管制度（范本1） 273
【示例16-62】 小企业存货保管制度（范本2） 274
【示例16-63】 小企业存货报废管理流程 275
【示例16-64】 小企业存货报废工作管理流程 275
【示例16-65】 小企业存货报废申请单 276
【示例16-66】 小企业存货盘盈与盘亏处理方法 276
【示例16-67】 小企业存货盘点业务管理流程（范本1） 277
【示例16-68】 小企业存货盘点业务管理流程（范本2） 277
【示例16-69】 小企业存货盘点报告表 278
【示例16-70】 小企业库存商品明细账（范本1） 279
【示例16-71】 小企业库存商品明细账（范本2） 279
【示例16-72】 小企业库存商品和进销差价明细账 279
【示例16-73】 小企业存货汇总表 280
【示例16-74】 小企业存货月报表 280
【示例16-75】 小企业存货实存账存对比表 281
【示例16-76】 小企业存货账存实存调节表 281
【示例16-77】 小企业存货管理报告制度 282
【示例16-78】 小企业低值易耗品财务管理制度 282
【示例16-79】 小企业办公用品财务处理制度 282
【示例16-80】 小企业家具、用具财务管理制度 283
【示例16-81】 小企业家具、用具领用及报废审批管理制度 283
16.5 小企业在建工程管理制度范本 284
【示例16-82】 小企业在建工程管理制度 284
16.6 小企业固定资产管理制度及表格范本 285
【示例16-83】 小企业固定资产管理办法 285
【示例16-84】 小企业固定资产管理制度（范本1） 292
【示例16-85】 小企业固定资产管理制度（范本2） 293
【示例16-86】 小企业固定资产会计管理制度（范本1） 296
【示例16-87】 小企业固定资产会计管理制度（范本2） 297
【示例16-88】 小企业自行建造固定资产业务处理程序 299
【示例16-89】 小企业固定资产更新申请批准程序 299
【示例16-90】 小企业固定资产购置会计管理流程 299
【示例16-91】 小企业固定资产管理及核算程序 300
【示例16-92】 小企业固定资产核算管理制度 301
【示例16-93】 小企业固定资产折旧计算表 302
【示例16-94】 小企业固定资产火灾保险事务处理细则 303
【示例16-95】 小企业固定资产扩充（报废）计划表 305
【示例16-96】 小企业固定资产验收、付款处理程序 305
【示例16-97】 小企业固定资产使用会计管理流程 305
【示例16-98】 小企业固定资产让售比价单 306
【示例16-99】 小企业固定资产退出会计管理流程 306
【示例16-100】 小企业固定资产登记簿 307
【示例16-101】 小企业订本式固定资产明细分类账 307
【示例16-102】 小企业固定资产增减表 307
【示例16-103】 小企业固定资产转移单 308
【示例16-104】 小企业固定资产减损单 308
【示例16-105】 小企业闲置固定资产明细表 308
【示例16-106】 小企业固定资产盘存单 309
16.7 小企业财物押款管理制度范本 309
【示例16-107】 小企业财物押款制度 309
第17章 小企业负债方面管理制度及表格范本 310
【示例17-1】 小企业应付款项管理制度 310
【示例17-2】 小企业付款流程 311
【示例17-3】 小企业付款登记表 312
【示例17-4】 小企业应付票据的具体防范措施 312
【示例17-5】 小企业预付款申请表 312
【示例17-6】 小企业本票利息计算单 313
第18章 小企业产品成本核算制度的设计及范本 314
18.1 小企业成本核算制度设计概述 314
18.2 小企业产品生产成本监控制度的设计 315
18.3 小企业实际成本会计制度设计 317
18.4 小企业计划成本会计制度设计 332
【示例18-1】 小企业产品成本核算办法 335
【示例18-2】 小企业产品成本会计核算管理流程 335
【示例18-3】 小企业产品生产费用分摊表 336
【示例18-4】 小企业生产成本核算表 336
【示例18-5】 小企业品种法产品成本计算单 337
【示例18-6】 小企业分步成本会计管理制度 337
【示例18-7】 小企业分批成本会计制度 339
【示例18-8】 小企业分批法产品成本计算单 342
【示例18-9】 小商贸企业成本费用核算办法 342
【示例18-10】 材料供销企业成本核算办法 348
第19章 小企业工资核算制度的设计 351
19.1 小企业工资核算制度设计概述 351
19.2 小企业工资核算制度设计过程及方法 353
第20章 小企业利润方面管理制度范本 360
【示例20-1】 小企业利润管理制度 360
【示例20-2】 小企业营业收入、利润及分配管理制度 360
【示例20-3】 小企业利润分配制度 361
【示例20-4】 小企业门市销售利润管理制度 361
第21章 小企业会计政策与会计估计变更 364
21.1 小企业会计政策概述 364
21.2 小企业会计政策变更 366
21.3 小企业会计政策选择 367
21.4 小企业会计估计变更 370
第22章 小企业财务报表的设计 372
22.1 小企业财务报表设计的种类及原则 372
22.2 小企业财务报表设计的内容 373
22.3 小企业对外财务报表的设计 375
22.4 小企业内部财务报表的设计 388
第23章 小企业会计电算化制度设计及范本 402
23.1 小企业会计电算化制度设计综述 402
23.2 小企业会计电算化内部控制系统设计 404
23.3 小企业会计电算化系统的一般控制设计 405
23.4 会计电算化系统的应用控制设计 408
23.5 小企业会计电算化岗位责任制度设计及范本 410
【示例23-1】 小企业会计电算化系统构成（以工业企业为例） 416
【示例23-2】 小企业会计电算化系统账务处理流程 416
【示例23-3】 小企业会计电算化系统设计流程 417
【示例23-4】 小企业会计电算化管理办法 418
【示例23-5】 小企业会计电算化实施办法 424
【示例23-6】 小企业会计电算化系统日常操作制度 426
【示例23-7】 小企业会计电算化管理制度 428
第3篇 财务部分 432
第24章 小企业财务规章制度设计及范本 432
24.1 小企业财务规章制度概述 432
24.2 小企业财务规章制度规划 433
24.3 小企业财务规章制度写作方法及范本 435
【示例24-1】 小企业财务管理规定 441
【示例24-2】 小企业财务工作管理规则 445
【示例24-3】 小企业财务目标管理制度 445
【示例24-4】 小型外商投资企业财务管理制度 446
第25章 小企业资金管理制度、表格范本 452
【示例25-1】 小企业固定资金管理制度 452
【示例25-2】 小企业资金运用表 452
【示例25-3】 小企业资金调度月报表 453
【示例25-4】 小企业资金调度计划表 453
【示例25-5】 小企业暂借款管理办法 454
第26章 小企业采购方面管理制度、表格范本 456
【示例26-1】 小企业采购业务会计管理制度 456
【示例26-2】 小企业采购业务会计管理目标与要点一览表 457
【示例26-3】 小企业采购人员工作纪律 457
【示例26-4】 小企业采购控制表 458
【示例26-5】 小企业采购合同管理规定 458
【示例26-6】 小企业包装物超重、减重报告单 460
【示例26-7】 小企业采购业务流程 461
【示例26-8】 小企业订货业务管理流程 461
【示例26-9】 小企业请购业务管理流程 462
【示例26-10】 小企业原材料采购预算表 462
【示例26-11】 小企业原材料供应计划表 463
【示例26-12】 小企业原材料定期采购计划表 463
【示例26-13】 小企业请款单 464
【示例26-14】 小企业商品退货折让会计管理流程（范本1） 464
【示例26-15】 小企业商品退货折让会计管理流程（范本2） 464
【示例26-16】 小企业进货日记表 465
第27章 小企业销售方面管理制度、表格范本 466
【示例27-1】 小企业商品销售管理制度 466
【示例27-2】 小企业销售业务及其处理程序 467
【示例27-3】 小企业销售收入预算明细账 467
【示例27-4】 小企业订货单 469
【示例27-5】 小企业订货明细表 469
【示例27-6】 小企业订货统计表 470
【示例27-7】 小企业经营商品入库管理制度 470
【示例27-8】 小企业销售确认、发货业务流程 471
【示例27-9】 小企业经销商品出库管理制度 471
【示例27-10】 小企业销售出货管理流程 472
【示例27-11】 小企业出货单 472
【示例27-12】 小企业商品入库出库时间要求 473
【示例27-13】 小企业销售退换货管理流程 473
【示例27-14】 小企业销售退换货管理流程 474
【示例27-15】 小企业退换货申请单 475
【示例27-16】 小企业商品查询管理制度 475
【示例27-17】 小企业商品调拨单流转规程 475
【示例27-18】 小企业商品进销存报告表（日报） 476
【示例27-19】 小企业代销商品出库管理制度 476
【示例27-20】 小企业代销商品结算规程 476
【示例27-21】 小企业货款回收处理办法 477
【示例27-22】 小企业货款回收管理办法 479
【示例27-23】 小企业货款回收管理规定 480
【示例27-24】 小企业收款通知单 481
【示例27-25】 小企业内部交款单 481
【示例27-26】 小企业销售缴款会计管理流程 482
【示例27-27】 小企业销售缴款单 482
【示例27-28】 小企业收银员结账发生错误处理制度 483
【示例27-29】 小企业会计人员账款回收考核办法 483
【示例27-30】 小企业业务员收款规定 483
【示例27-31】 小企业收款管理规定 485
【示例27-32】 小企业业务员收款办法 488
【示例27-33】 小企业逾期账款管理流程 489
【示例27-34】 小企业销售发票管理制度 489
【示例27-35】 小企业销售发票管理流程 490
【示例27-36】 小企业商品价格管理制度 491
【示例27-37】 小企业审核、批准客户订货流程 493
【示例27-38】 小企业信用标准分析评价表 493
【示例27-39】 小企业客户信用状况评价表 494
【示例27-40】 小企业批发销售日报表 495
【示例27-41】 小企业与客户对账业务管理流程 495
【示例27-42】 小企业客户对账单 496
【示例27-43】 小企业问题客户处理制度 496
第28章 小企业筹资方面管理制度、表格范本 497
【示例28-1】 小企业货币资金筹集管理制度 497
【示例28-2】 小企业资本金筹集的规定 497
【示例28-3】 小企业筹资业务审批制度 498
【示例28-4】 小企业资金筹措工作准则 498
【示例28-5】 小企业银行短期借款明细表 498
第29章 小企业投资方面管理制度、表格范本 499
【示例29-1】 小企业投资管理规定 499
【示例29-2】 小企业短期投资业务会计管理制度 500
【示例29-3】 小企业长期投资业务会计管理制度 500
【示例29-4】 小企业投资审批制度 501
【示例29-5】 小企业项目投资会计管理流程 501
【实例29-6】 小企业项目投资分析会计管理流程 502
【示例29-7】 小企业投资效益分析 503
【示例29-8】 小企业重要投资方案绩效考核表 503
【示例29-9】 小企业有价证券盘点报告表 504
第30章 小企业资产损失责任追究办法 505
第31章 小企业成本费用方面管理制度、表格范本 511
31.1 综合范本 511
【示例31-1】 小企业成本费用审核基本要求 511
【示例31-2】 小企业成本费用核算与管理办法 511
【示例31-3】 小企业财务报销操作管理制度 536
【示例31-4】 小企业产品成本记录表 536
31.2 成本控制方面管理制度范本 537
【示例31-5】 小企业成本控制制度 537
【示例31-6】 小企业成本损耗、控制管理制度 543
【示例31-7】 产品标准成本表 544
【示例31-8】 原材料采购成本汇总表 544
【示例31-9】 产品生产费用分摊表 544
【示例31-10】 制造成本及利润计划表 545
【示例31-11】 直接人工及制造费用比较表 545
【示例31-12】 销售费用设定表 546
【示例31-13】 管理费用设定表 546
【示例31-14】 财务费用设定明细表 547
【示例31-15】 产品成本控制表 547
31.3 小企业职工薪酬方面管理制度、表格范本 548
【示例31-16】 小企业员工工资管理制度 548
31.4 小企业期间费用方面管理制度范本 550
【示例31-17】 小企业费用开支标准 550
【示例31-18】 小企业费用开支管理办法 553
【示例31-19】 小企业费用开支标准细则 554
【示例31-20】 小企业经费支出管理制度 557
【示例31-21】 小企业市内交通费管理规定 557
【示例31-22】 小企业通信工具及费用管理规定 558
【示例31-23】 小企业业务招待费和礼品赠送管理规定 558
【示例31-24】 小企业管理费用设定表 560
【示例31-25】 小企业管理费用登记表 561
31.5 小企业制造费用方面表格范本 561
【示例31-26】 小企业制造费用弹性预算表 561
【示例31-27】 小企业制造费用明细表 562
31.6 小企业费用报销审批方面管理制度范本 562
【示例31-28】 小企业费用报销审批制度 562
31.7 小企业计划成本方面管理制度范本 563
【示例31-29】 小企业材料计划成本方案的制度 563
【示例31-30】 小企业分批成本会计管理制度 563
【示例31-31】 小企业成本差异汇总表 565
31.8 小企业质量成本方面管理制度范本 565
【示例31-32】 小企业质量成本管理办法 565
第32章 小企业财务会计报告方面管理制度、表格范本 569
【示例32-1】 小企业报表管理办法 569
【示例32-2】 小企业主要财务比率分析表 570
【示例32-3】 小企业财务管理调查表（范本1） 571
【示例32-4】 小企业财务管理调查表（范本2） 571
【示例32-5】 小企业融资风险变动分析表 572
【示例32-6】 小企业资本结构弹性总括分析表 572
【示例32-7】 小企业百分数资产负债表项目结构分析表 573
【示例32-8】 小企业产销量值分析表 574
【示例32-9】 小企业历年资产负债一览表 574
【示例32-10】 小企业生产经营状况综合评价表 576
【示例32-11】 小企业主营业务收支明细表 577
【示例32-12】 小企业应收账款周转状况分析表 577
【示例32-13】 小企业存货周转状况分析表 577
【示例32-14】 小企业流动资产周转状况分析表 578
【示例32-15】 小企业固定资产周转状况分析表 578
【示例32-16】 小企业总资产周转状况分析表 578
【示例32-17】 小企业销售利润状况分析表 579
【示例32-18】 小企业成本利润状况分析表 579
【示例32-19】 小企业投资效益分析表 579
【示例32-20】 小企业拟销毁会计账册、凭证及报表清册 580
【示例32-21】 小企业资金运用月报表 580
【示例32-22】 小企业借款余额月报表 581
【示例32-23】 小企业费用支付月报表 582
【示例32-24】 小企业存货月报表 582
【示例32-25】 小企业应收应付账款月报表 583
【示例32-26】 小企业现金收支月报表 583
【示例32-27】 小企业销货收入月报表 583
【示例32-28】 小企业出纳管理日报表 584
【示例32-29】 小企业进账日报表 585
【示例32-30】 小企业银行存款、现金收支日报表 585
【示例32-31】 小企业收支日报表 586
【示例32-22】 小企业应收账款票据月报表 586
【示例32-33】 小企业应收账款、应收票据日报表 586
【示例32-34】 小企业出纳日报表 587
【示例32-35】 小企业财务日报表 587
第33章 小企业风险管理方面管理制度范本 589
【示例33-1】 小企业全面风险管理指引 589
【示例33-2】 小企业全面风险管理报告 601
【示例33-3】 小企业风险控制内部管理制度 603
第34章 小企业财务计划、预测、预算方面管理制度、表格范本 606
【示例34-1】 小企业财务计划管理制度 606
【示例34-2】 小企业资金预算作业规则 607
【示例34-3】 小企业预算编制方案 608
【示例34-4】 小企业年度会计决算说明书 609
【示例34-5】 小企业资金差异报告表 610
【示例34-6】 小企业资金调度计划表 610
【示例34-7】 小企业内外销收入预计表 611
【示例34-8】 小企业材料采购预计表 612
【示例34-9】 小企业收支预计表 612
【示例34-10】 小企业购料借款月报表 613
【示例34-11】 小企业银行短期借款明细表 613
第35章 小企业财务控制方面管理制度范本 614
【示例35-1】 小企业财务控制制度 614
【示例35-2】 小型外商投资企业财务控制制度 620
第36章 小企业财务分析方面管理制度、表格范本 626
【示例36-1】 小企业财务分析制度 626
【示例36-2】 小企业各项财务指标说明 626
【示例36-3】 小企业月份财务分析表 626
第37章 小企业绩效评价方面管理制度、表格范本 628
【示例37-1】 小企业综合绩效评价管理办法 628
【示例37-2】 小企业综合绩效评价实施细则 632
【示例37-3】 小企业委托社会中介机构开展企业效绩评价业务办法 639
【示例37-4】 小企业负责人经营业绩考核办法 641
【示例37-5】 小企业效绩评价操作细则 648
【示例37-6】 小企业直线单位会计员账款作业绩效评核办法 657
【示例37-7】 小企业各部门月绩分析细则 657
【示例37-8】 小企业奖金管理制度 659
第4篇 审计部分 664
第38章 小企业内部控制 664
38.1 企业内部控制基本规范 665
38.2 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 670
38.3 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 671
38.4 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 672
38.5 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 674
38.6 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 676
38.7 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 677
38.8 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 680
38.9 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 682
38.10 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 684
38.11 企业内部控制应用指引第10号—研究与开发 685
38.12 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 686
38.13 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 689
38.14 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 691
38.15 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 693
38.16 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 695
38.17 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 696
38.18 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 698
38.19 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 699
38.20 企业内部控制评价指引 701
38.21 企业内部控制审计指引 704
第39章 小企业内部审计 709
39.1 第1101号 内部审计基本准则 709
39.2 第1201号 内部审计人员职业道德规范 711
39.3 第2101号 内部审计具体准则——审计计划 712
39.4 第2102号 内部审计具体准则——审计通知书 714
39.5 第2103号 内部审计具体准则——审计证据 715
39.6 第2104号 内部审计具体准则——审计工作底稿 716
39.7 第2105号 内部审计具体准则——结果沟通 717
39.8 第2106号 内部审计具体准则——审计报告 718
39.9 第2107号 内部审计具体准则——后续审计 720
39.10 第2108号 内部审计具体准则——审计抽样 721
39.11 第2109号 内部审计具体准则——分析程序 723
39.12 第2201号 内部审计具体准则——内部控制审计 725
39.13 第2202号 内部审计具体准则——绩效审计 727
39.14 第2203号 内部审计具体准则——信息系统审计 729
39.15 第2204号 内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 733
39.16 第2301号 内部审计具体准则——内部审计机构的管理 735
39.17 第2302号 内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 738
39.18 第2303号 内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 740
39.19 第2304号 内部审计具体准则——利用外部专家服务 741
39.20 第2305号 内部审计具体准则——人际关系 742
39.21 第2306号 内部审计具体准则——内部审计质量控制 744
39.22 第2307号 内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 746
第40章 小企业接受社会审计 748
【示例40-1】 小企业审计业务约定书（合同式） 748
【示例40-2】 小企业委托代管存货询证函 750
【示例40-3】 小企业审阅业务约定书 751
【示例40-4】 小企业管理层声明书（财务报表审阅） 754
【示例40-5】 小企业管理层声明书（代编财务信息） 755
【示例40-6】 小企业管理层声明书（预测性财务信息的审核） 755
【示例40-7】 小企业预测性财务信息审核业务约定书（合同式，以预测的审核业务为例） 758
第5篇 出纳部分 762
第41章 小企业出纳方面管理制度范本 762
【示例41-1】 小企业出纳作业处理细则 762
【示例41-2】 小企业出纳业务处理程序 763
【示例41-3】 小企业出纳员点钞基本程序 766
【示例41-4】 小企业出纳员移交表 766
第6篇 税务部分 770
第42章 小企业纳税申报 770
42.1 小企业增值税的申报 770
42.2 小企业消费税的申报 790
42.3 小企业营业税的申报 813
42.4 小企业出口货物和劳务的退（免）税的申报 835
42.5 小企业涉及企业所得税的申报 840
42.6 小企业涉及个人所得税的申报 870
42.7 小企业城市维护建设的申报 901
42.8 小企业房产税的申报 901
42.9 小企业城镇土地使用税的申报 903
42.10 小企业车船税的申报 903
42.11 小企业车辆购置税的申报 904
42.12 小企业印花税的申报 908
42.13 小企业土地增值税的申报 908
42.14 小企业契税的申报 916
42.15 小企业耕地占用税的申报 919
42.16 小企业资源税的申报 920
42.17 小企业烟叶税的申报 921