第1章 审计人员应会应懂的事项 1
1.1 审计工作事项 2
1.1.1 制订审计计划 2
1.1.2 制订审计方案 2
1.1.3 送达审计通知书 2
1.1.4 搜集审计证据 2
1.1.5 实施分析程序 3
1.1.6 进行审计抽样 3
1.1.7 编制工作底稿 3
1.1.8 编撰审计报告 3
1.1.9 进行后续审计 4
1.1.1 0审计资料归档 4
1.2 审计法律制度 4
1.2.1 审计法 4
1.2.2 审计准则 5
1.2.3 内审制度 5
1.3 审计从业规范 6
1.3.1 审计职业道德 6
1.3.2 审计法律责任 6
1.3.3 审计从业风险 7
1.3.4 审计质量控制 7
1.4 审计工作组织 8
1.4.1 企业内审机构 8
1.4.2 社会审计组织 8
1.4.3 国家审计机构 9
1.5 内审工作关系 10
1.5.1 内部审计与管理层的关系 10
1.5.2 内部审计与治理层的关系 10
1.5.3 内部审计与内部控制的关系 11
1.5.4 内部审计与内部其他部门的关系 11
1.5.5 内部审计与社会审计的关系 12
1.5.6 内部审计与国家审计的关系 12
1.6 审计职业规划 13
1.6.1 审计职业设计 13
1.6.2 审计职业定位 14
第2章 审计专业知识及企业内控 15
2.1 企业内部审计程序 16
2.1.1 准备阶段 16
2.1.2 实施阶段 18
2.1.3 终结阶段 19
2.1.4 后续审计 19
2.2 企业内部审计方法 20
2.2.1 企业内部审计基本方法 20
2.2.2 企业内部审计检查方法 21
2.2.3 企业内部审计调查方法 23
2.2.4 企业内部审计分析方法 27
2.2.5 企业内部审计抽样方法 30
2.3 企业内部审计技巧 31
2.3.1 审计证据 31
2.3.2 审计抽样 37
2.3.3 审计工作底稿 42
2.3.4 审计报告 46
2.4 企业内部审计风险 48
2.4.1 内部审计风险构成 48
2.4.2 内部审计风险模型 49
2.4.3 内部审计风险管理 50
2.5 内部控制审查与评价 52
2.5.1 企业内部控制审查 52
2.5.2 企业内部控制评价 53
第3章 示范——会计凭证与账簿审计操作 56
3.1 原始凭证审计操作规范与示范 57
3.1.1 原始凭证审计操作规范 57
3.1.2 原始凭证审计操作示范 58
3.2 记账凭证审计操作规范与示范 60
3.2.1 记账凭证审计操作规范 60
3.2.2 记账凭证审计操作示范 61
3.3 会计账簿审计操作规范与示范 63
3.3.1 会计账簿审计操作规范 63
3.3.2 会计账簿审计操作示范 64
第4章 示范——资产类账户审计操作 67
4.1 库存现金审计操作规范与示范 68
4.1.1 库存现金审计操作规范 68
4.1.2 库存现金审计操作示范 70
4.2 银行存款审计操作规范与示范 71
4.2.1 银行存款审计操作规范 71
4.2.2 银行存款审计操作示范 74
4.3 其他货币资金审计操作规范与示范 75
4.3.1 其他货币资金审计操作规范 75
4.3.2 其他货币资金审计操作示范 77
4.4 应收账款审计操作规范与示范 79
4.4.1 应收账款审计操作规范 79
4.4.2 应收账款审计操作示范 80
4.5 应收票据审计操作规范与示范 83
4.5.1 应收票据审计操作规范 83
4.5.2 应收票据审计操作示范 84
4.6 预付账款审计操作规范与示范 86
4.6.1 预付账款审计操作规范 86
4.6.2 预付账款审计操作示范 87
4.7 坏账准备审计操作规范与示范 89
4.7.1 坏账准备审计操作规范 89
4.7.2 坏账准备审计操作示范 90
4.8 固定资产审计操作规范与示范 91
4.8.1 固定资产审计操作规范 91
4.8.2 固定资产审计操作示范 94
4.9 无形资产审计操作规范与示范 98
4.9.1 无形资产审计操作规范 98
4.9.2 无形资产审计操作示范 99
4.1 0长期待摊费用审计操作规范与示范 100
4.1 0.1 长期待摊费用审计操作规范 100
4.1 0.2 长期待摊费用审计操作示范 101
第5章 示范——负债类账户审计操作 104
5.1 短期借款审计操作规范与示范 105
5.1.1 短期借款审计操作规范 105
5.1.2 短期借款审计操作示范 107
5.2 长期借款审计操作规范与示范 109
5.2.1 长期借款审计操作规范 109
5.2.2 长期借款审计操作示范 110
5.3 应付票据审计操作规范与示范 111
5.3.1 应付票据审计操作规范 111
5.3.2 应付票据审计操作示范 113
5.4 应付账款审计操作规范与示范 114
5.4.1 应付账款审计操作规范 114
5.4.2 应付账款审计操作示范 117
5.5 应付职工薪酬审计操作规范与示范 118
5.5.1 应付职工薪酬审计操作规范 118
5.5.2 应付职工薪酬审计操作示范 122
5.6 应交税费审计操作规范与示范 123
5.6.1 应交税费审计操作规范 123
5.6.2 应交税费审计操作示范 125
第6章 示范——所有者权益类账户审计操作 128
6.1 实收资本审计操作规范与示范 129
6.1.1 实收资本审计操作规范 129
6.1.2 实收资本审计操作示范 131
6.2 资本公积审计操作规范与示范 132
6.2.1 资本公积审计操作规范 132
6.2.2 资本公积审计操作示范 134
6.3 盈余公积审计操作规范与示范 136
6.3.1 盈余公积审计操作规范 136
6.3.2 盈余公积审计操作示范 137
6.4 利润分配审计操作规范与示范 139
6.4.1 利润分配审计操作规范 139
6.4.2 利润分配审计操作示范 141
第7章 示范——成本类账户审计操作 143
7.1 生产成本审计操作规范与示范 144
7.1.1 生产成本审计操作规范 144
7.1.2 生产成本审计操作示范 146
7.2 制造费用审计操作规范与示范 148
7.2.1 制造费用审计操作规范 148
7.2.2 制造费用审计操作示范 150
7.3 研发支出审计规范与示范 152
7.3.1 研发支出审计操作规范 152
7.3.2 研发支出审计操作示范 152
第8章 示范——损益类账户审计操作 154
8.1 主营业务收入审计操作规范与示范 155
8.1.1 主营业务收入审计操作规范 155
8.1.2 主营业务收入审计操作示范 157
8.2 其他业务收入审计操作规范与示范 161
8.2.1 其他业务收入审计操作规范 161
8.2.2 其他业务收入审计操作示范 163
8.3 营业外收入审计操作规范与示范 164
8.3.1 营业外收入审计操作规范 164
8.3.2 营业外收入审计操作示范 166
8.4 投资收益审计操作规范与示范 166
8.4.1 投资收益审计操作规范 166
8.4.2 投资收益审计操作示范 168
8.5 管理费用审计操作规范与示范 169
8.5.1 管理费用审计操作规范 169
8.5.2 管理费用审计操作示范 170
8.6 财务费用审计操作规范与示范 172
8.6.1 财务费用审计操作规范 172
8.6.2 财务费用审计操作示范 173
8.7 销售费用审计操作规范与示范 175
8.7.1 销售费用审计操作规范 175
8.7.2 销售费用审计示范 175
第9章 示范——财务报表审计操作 178
9.1 资产负债表审计操作规范与示范 179
9.1.1 资产负债表审计操作规范 179
9.1.2 资产负债表审计示范 181
9.2 利润表审计操作规范与示范 184
9.2.1 利润表审计操作规范 184
9.2.2 利润表审计操作示范 186
9.3 现金流量表审计操作规范与示范 188
9.3.1 现金流量表审计操作规范 188
9.3.2 现金流量表审计操作示范 191
9.4 所有者权益变动表审计操作规范与示范 193
9.4.1 所有者权益变动表审计操作规范 193
9.4.2 所有者权益变动表审计操作示范 195
第10章 示范——存货内部审计操作 198
10.1 存货成本审计操作规范与示范 199
10.1.1 存货成本审计操作规范 199
10.1.2 存货成本审计操作示范 201
10.2 存货计价审计操作规范与示范 202
10.2.1 存货计价审计操作规范 202
10.2.2 存货计价审计操作示范 205
第11章 示范——审计文书编制操作 206
11.1 管理建议书编制规范与示范 207
11.1.1 管理建议书编制规范 207
11.1.2 管理建议书编制示范 207
11.2 审计报告编制规范与示范 210
11.2.1 审计报告编制规范 210
11.2.2 审计报告编制示范 212
11.3 审计工作底稿编制规范与示范 213
11.3.1 审计工作底稿编制规范 213
11.3.2 资产类账户审计工作底稿编制示范 214
11.3.3 负债类账户审计工作底稿编制示范 216
11.3.4 所有者权益类账户审计工作底稿编制示范 218
11.3.5 成本类账户审计工作底稿编制示范 219
11.3.6 损益类账户审计工作底稿编制示范 220
第12章 示范——Excel在审计中的应用 222
12.1 Excel在审计中的操作技巧 223
12.1.1 数据保护 223
12.1.2 复制与粘贴 224
12.1.3 状态栏的使用 226
12.1.4 建立常用按钮 226
12.2 Excel在审计中的操作方法 227
12.2.1 创建审计工作底稿模板 227
12.2.2 在模板中建立多个工作表 227
12.2.3 重命名工作底稿 228
12.2.4 拆分模板编辑窗口 228
12.2.5 冻结窗口 229
12.2.6 定义多张工作底稿共享数据 229
12.2.7 调用审计工作底稿模板 230
12.2.8 修改审计工作底稿模板 230
12.3 Excel在审计中的辅助实施 230
12.3.1 审计复核 230
12.3.2 查找审计线索 232
12.3.3 出具审计报告 234