第1章 审计人员履职情况自检及问题纠正 1
1.1 工作目标与工作事项 1
1.1.1 工作目标 1
1.1.2 工作事项 1
1.2 工作执行的细化事项 2
1.2.1 新准则体系和结构调整说明 2
1.2.2 内部审计人员的基本业务素质 4
1.2.3 内部审计人员职业道德规范 5
1.2.4 内部审计人员人际关系分析 6
1.2.5 内部审计人员人际关系沟通原则 6
1.3 工作执行的配套模板 7
1.3.1 内部审计岗位轮换制度模板 7
1.3.2 内部审计人员岗位说明书模板 8
1.3.3 内部审计人员后续教育办法模板 13
1.3.4 内部审计人员工作纪律规范模板 14
1.4 工作执行的配套表单 15
1.4.1 审计人员评估表 15
1.4.2 审计岗位轮换统计表 16
第2章 内部审计机构的建立、规范、执行 17
2.1 工作目标与工作事项 17
2.1.1 工作目标 17
2.1.2 工作事项 17
2.2 工作执行的细化事项 18
2.2.1 内审组织机构的类型 18
2.2 2 内审机构及人员职权 19
2.2.3 内部审计章程的内容 20
2.2.4 内部审计制度的内容 21
2.2.5 领导方式及报批事项 22
2.2.6 审计工作报告的内容 22
2.3 工作执行的配套模板 23
2.3.1 内部审计章程模板 23
2.3.2 内部审计工作手册模板 29
2.3.3 内部审计管理制度模板 32
2.4 工作执行的配套表单 40
2.4.1 审计任务清单 40
2.4.2 审计会议议程 40
2.4.3 审计工作授权表 41
第3章 编制审计计划以及下达审计通知书 42
3.1 工作目标与工作事项 42
3.1.1 工作目标 42
3.1.2 工作事项 42
3.2 工作执行的细化事项 42
3.2.1 编制年度审计计划 42
3.2.2 编制项目审计方案 44
3.2.3 编制并下达审计通知书 45
3.3 工作执行的配套模板 46
3.3.1 审计通知书模板 46
3.3.2 项目审计实施方案模板 46
3.3.3 年度内部审计计划书模板 48
3.3.4 项目审计立项申请书模板 49
3.4 工作执行的配套表单 51
3.4.1 审计工作计划表 51
3.4.2 项目审计计划表 51
3.4.3 内部审计实施计划表 52
3.4.4 审计工作执行方案表 52
第4章 获取审计证据并编制审计工作底稿 53
4.1 工作目标与工作事项 53
4.1.1 工作目标 53
4.1.2 工作事项 53
4.2 工作执行的细化事项 53
4.2.1 审计证据的种类及特性 53
4.2.2 审计证据的获取与处理 55
4.2.3 审计工作底稿的编制与复核 57
4.2.4 审计工作底稿的归档与保管 58
4.3 工作执行的配套模板 58
4.3.1 审计证据内部准则模板 58
4.3.2 审计工作底稿编制规范模板 60
4.4 工作执行的配套表单 64
4.4.1 内审对象基本情况表 64
4.4.2 审计查账记录明细表 65
4.4.3 审计工作底稿（样表） 65
4.4.4 证据可靠程度评价表 66
第5章 根据审计结论和意见出具审计报告 67
5.1 工作目标与工作事项 67
5.1.1 工作目标 67
5.1.2 工作事项 67
5.2 工作执行的细化事项 68
5.2.1 结果沟通的形式和内容 68
5.2.2 审计报告编制要求及要素 68
5.2.3 复核、报送、归集审计报告 70
5.2.4 后续审计程序及其注意事项 70
5.3 工作执行的配套模板 71
5.3.1 后续审计报告模板 71
5.3.2 内审结果沟通方案模板 72
5.3.3 项目后续审计报告模板 77
5.3.4 审计报告编制规范模板 77
5.3.5 审计报告意见征求书模板 83
5.4 工作执行的配套表单 83
5.4.1 审计差异调整表 83
5.4.2 审计结果通知单 84
第6章 掌握审计抽样方法并执行分析程序 85
6.1 工作目标与工作事项 85
6.1.1 工作目标 85
6.1.2 工作事项 85
6.2 工作执行的细化事项 85
6.2.1 审计抽样程序和方法 85
6.2.2 分析程序的具体执行 89
6.2.3 分析程序结果的利用 90
6.3 工作执行的配套模板 91
6.3.1 抽样风险控制方案模板 91
6.3.2 分析程序执行准则模板 93
6.4 工作执行的配套表单 95
6.4.1 抽样审计计划表 95
6.4.2 分层抽样汇总表 95
6.4.3 审计风险评价表 95
第7章 对内部控制设计及运行有效性审计 97
7.1 工作目标与工作事项 97
7.1.1 工作目标 97
7.1.2 工作事项 97
7.2 工作执行的细化事项 98
7.2.1 内控制度设计原则 98
7.2.2 内部控制具体措施 98
7.2.3 内部控制评价内容 99
7.2.4 内部控制审计要素 103
7.2.5 内控审计程序方法 104
7.2.6 内部控制缺陷认定 105
7.2.7 管理建议书的格式 106
7.3 工作执行的配套模板 106
7.3.1 内部控制实施通知模板 106
7.3.2 内部控制评价报告模板 107
7.3.3 内控综合检查评价方案模板 109
7.3.4 内控综合检查整改通知书模板 113
7.3.5 管理建议书模板 113
7.4 工作执行的配套表单 115
7.4.1 控制活动汇总评价表 115
7.4.2 内部控制评价汇总表 116
7.4.3 内部控制缺陷认定汇总表 117
7.4.4 内部控制流程测试及跟踪整改情况汇总表 118
第8章 对企业经营管理活动进行绩效审计 119
8.1 工作目标与工作事项 119
8.1.1 工作目标 119
8.1.2 工作事项 119
8.2 工作执行的细化事项 120
8.2.1 绩效审计内容及方法 120
8.2.2 绩效审计的评价标准 121
8.2.3 编制绩效审计报告 122
8.3 工作执行的配套模板 122
8.3.1 财务收支审计制度模板 122
8.3.2 采购与付款审计制度模板 124
8.3.3 公司经济效益审计制度模板 125
8.3.4 应收款和负债审计办法模板 128
8.3.5 基建工程管理审计办法模板 130
8.3.6 经理离任责任审计办法模板 132
8.4 工作执行的配套表单 133
8.4.1 存货抽查审计工作底稿 133
8.4.2 应收账款账龄分析汇总表 134
8.4.3 应付账款内部控制调查表 134
第9章 对企业信息系统内控和流程的审计 136
9.1 工作目标与工作事项 136
9.1.1 工作目标 136
9.1.2 工作事项 136
9.2 工作执行的细化事项 137
9.2.1 信息技术管理目标及职责 137
9.2.2 信息技术风险识别和评估 137
9.2.3 信息系统审计的内容说明 138
9.2.4 信息系统审计的方法 141
9.3 工作执行的配套模板 141
9.3.1 信息系统岗位责任制度模板 141
9.3.2 信息系统归口管理制度模板 144
9.3.3 信息系统访问管理制度模板 145
9.3.4 数据信息定期备份制度模板 145
9.3.5 会计信息系统使用权限说明模板 146
9.4 工作执行的配套表单 147
9.4.1 信息密级划分表 147
9.4.2 硬件设备维护检修表 148
9.4.3 硬件设备更换登记表 148
第10章 对舞弊行为进行检查及实时报告 149
10.1 工作目标与工作事项 149
10.1.1 工作目标 149
10.1.2 工作事项 149
10.2 工作执行的细化事项 150
10.2.1 舞弊产生的原因 150
10.2.2 舞弊评估事项 150
10.2.3 舞弊情形说明 151
10.2.4 舞弊检查要求 152
10.2.5 舞弊报告情形 152
10.3 工作执行的配套模板 153
10.3.1 商业贿赂管控制度模板 153
10.3.2 舞弊预防管理制度模板 153
10.3.3 关联交易授权审批制度模板 155
10.3.4 财务舞弊和造假管控办法模板 156
10.4 工作执行的配套表单 157
10.4.1 关联交易台账 157
10.4.2 审计调查事项一览表 158
10.4.3 审计项目舞弊情节处分表 158
第11章 对内部审计质量控制审查与评价 160
11.1 工作目标与工作事项 160
11.1.1 工作目标 160
11.1.2 工作事项 160
11.2 工作执行的细化事项 161
11.2.1 内部审计督导原则 161
11.2.2 审计督导的内容及方法 161
11.2.3 内部审计质量评估形式 161
11.2.4 内审质量评估原则和内容 163
11.2.5 内部审计质量评估的流程 164
11.2.6 内审质量控制因素及措施 170
11.3 工作执行的配套模板 171
11.3.1 自我审计督导制度模板 171
11.3.2 自我质量控制制度模板 172
11.3.3 外部审计评价制度模板 174
11.3.4 外部审计评价报告模板 175
11.4 工作执行的配套表单 176
11.4.1 内部审计评估结果汇总表 176
11.4.2 内部审计活动调查问卷表 177
11.4.3 内部审计质量评估访谈提纲 178
第12章 内部审计与外部审计的协调评价 183
12.1 工作目标与工作事项 183
12.1.1 工作目标 183
12.1.2 工作事项 183
12.2 工作执行的细化事项 184
12.2.1 协调方式、内容及注意事项 184
12.2.2 使用外部专家服务事项说明 185
12.2.3 对外部专家的聘请管理事项 185
12.2.4 对外部专家服务结果的评价 186
12.3 工作执行的配套模板 187
12.3.1 接受外部审计办法模板 187
12.3.2 外审工作质量评价准则模板 189
12.4 工作执行的配套表单 191
12.4.1 外部审计及检查情况表 191
12.4.2 外审项目实施过程监控表 191