第一章 免抵退税的基本知识 1
第一节 国际贸易与免抵退税 2
一、国际贸易常识及我国国际贸易的发展 2
二、免抵退税的概念 2
第二节 免抵退税需要掌握的基本常识 3
一、生产企业与外贸企业 3
二、一般贸易和加工贸易 3
三、一般纳税人与小规模纳税人 4
四、免、抵、退税的税种 4
五、税率和退税率 5
六、免抵退税的计算方法 5
七、退税工作的几个时限 9
第三节 免抵退税的适用范围 10
一、免抵退税的前提条件 11
二、免抵退税的产品范围 12
三、免抵退税的企业范围 14
第四节 免抵退税使用的电子系统 14
一、生产企业免抵退税申报系统 14
二、电子口岸执法系统 14
三、国际收支网上申报系统 15
四、货物贸易外汇监测系统 15
第五节 各系统操作流程及图解 16
一、各系统操作流程简介 16
二、系统操作流程及相互关系图解 17
第二章 生产企业免抵退税申报系统操作的经验与技巧 19
第一节 系统介绍 20
第二节 系统的安装、设置和初始化 20
一、系统的安装 20
二、系统数据库更新、初始化与参数设置 21
第三节 一般纳税人免抵退税系统的申报操作 46
一、进料加工业务明细数据申报录入 47
二、出口货物明细数据申报录入 55
三、免税出口货物劳务明细申报录入 61
四、前期出口单证收齐明细申报录入 63
五、出口货物冲减明细申报录入 75
六、出口非自产货物申报录入 87
七、购进自用货物申报录入 88
八、出口已使用设备申报录入 90
九、零税率应税服务明细录入 91
十、免抵退税明细数据预申报 96
十一、生成正式申报明细数据 105
十二、计算进料扣除保税料件 106
十三、增值税纳税申报表录入 107
十四、免抵退税申报汇总表及附表的录入 110
十五、免抵退税申报资料情况录入 114
十六、生成免抵退汇总申报数据 115
十七、打印申报表 116
十八、正式申报需提供的资料 119
十九、正式申报反馈信息的读入与处理 120
第四节 生产企业主要单证的申报 121
一、单证申报的录入操作 121
二、单证申报标志的设置和撤销 132
三、生成单证申报数据 134
四、打印单证申请表 135
第五节 小规模生产企业免税系统的申报操作 136
一、出口货物核销的期限 137
二、出口货物明细数据预申报 137
三、小规模纳税人免税单证申报录入 145
四、小规模纳税人正式申报需提供的资料 147
五、小规模纳税人正式申报反馈信息的处理 147
第六节 免抵退税申报经常遇到的问题 148
一、计算的问题 148
二、系统错误问题 149
三、系统操作的问题 150
四、打印问题 151
第三章 电子口岸执法系统操作的经验与技巧 153
第一节 系统介绍 154
一、关于系统 154
二、系统功能 154
第二节 系统的安装 156
一、系统安装前的准备工作 156
二、系统软件的安装 157
第三节 系统的具体操作过程 159
一、系统操作流程简介 159
二、新系统注册 160
三、系统登录与口令修改 162
四、“出口收汇”子系统的操作 163
五、出口退税子系统的操作 168
第四节 系统操作经常遇到的问题 177
一、登录系统后，子系统均为灰色，不能操作 177
二、验证用户证书出错 177
三、输入口令时提示“密码已被锁定” 177
四、登录或操作系统提示网页上有错误 178
五、报关单已经报送，但退税部门没有交单信息 178
六、结关信息中查不到结关数据 178
七、在出口退税子系统的“数据报送”中，查找不到所需报关单数据 178
八、纸质报关单数据与电子口岸查询的报关单数据不一致 178
第四章 国际收支网上申报系统操作的经验与技巧 179
第一节 系统介绍 180
一、关于系统 180
二、系统功能 180
第二节 系统登录 181
一、登录前的准备工作 181
二、登录的具体步骤 182
第三节 企业涉外收支申报的操作 185
一、申报单管理 185
二、基础档案管理 196
三、公共数据查询 196
四、工作日查看 202
第四节 系统操作中经常遇到的问题 202
一、登录问题 202
二、操作问题 203
第五章 货物贸易外汇监测系统操作的经验与技巧 205
第一节 系统介绍 206
一、系统介绍 206
二、系统功能 207
第二节 贸易信贷与融资报告的操作 208
一、预收货款报告 209
二、延期收款报告 216
三、预付货款报告 221
四、延期付款与融资报告 226
第三节 转口贸易收支时间差报告的操作 231
一、转口贸易先收后支时间差报告 232
二、转口贸易先支后收时间差报告 237
第四节 出口收入存放境外报告的操作 241
一、境外开户账户 242
二、境外账户收支报告 243
第五节 其他报告的操作 245
一、多付汇差额报告 245
二、多收汇差额报告 248
三、多进口差额报告 251
四、多出口差额报告 254
五、其他特殊交易报告 256
第六节 企业信息管理的操作 259
一、企业管理状态查询 259
二、登记表签发情况查询 262
三、现场核查信息接收与反馈 263
四、外汇局公告信息查询 265
五、企业留言 265
第七节 系统经常遇到的问题 267
一、登录后找不到系统 267
二、系统的录入、查询问题 267
三、录入数据的修改、删除、调整 267
四、系统数据的导出和打印 267
五、各种报告的重复录入问题 267
第六章 免抵退税业务的账务处理 269
第一节 免抵退税会计科目设置 270
一、外销与内销会计科目设置的差别 270
二、免抵退税使用的会计科目 270
第二节 出口销售的账务处理 273
一、账务处理前的准备工作 273
二、一般贸易的账务处理 273
三、进料加工贸易的账务处理 274
第三节 出口货物冲减的账务处理 276
一、本年度冲减的账务处理 276
二、跨年度冲减的账务处理 277
第四节 出口转内销的账务处理 277
第五节 账务处理实例 278
一、一般贸易实例（出口价格均为离岸价） 278
二、进料加工贸易实例（进口价格均为到岸价，出口价格均为离岸价） 283