第一章 金融企业会计概述 1
学习目标 1
第一节 金融企业的组成与基本职能 1
第二节 金融企业会计对象和目标 3
第三节 金融企业会计规范 4
第四节 基本核算方法 7
本章小结 17
关键概念 18
思考与应用 18
附录1 证券投资基金和期货公司增设会计科目表 18
附录2 商业银行基本凭证示例 20
附录3 明细核算与综合核算账、表格式示例 23
第二章 存款业务核算 27
学习目标 27
第一节 存款业务概述 27
第二节 单位存款的核算 30
第三节 储蓄存款业务的核算 32
第四节 存款利息的计算 36
本章小结 42
关键概念 42
思考与应用 42
第三章 贷款业务核算 44
学习目标 44
第一节 贷款业务概述 44
第二节 贷款业务的核算 47
第三节 贴现业务的核算 55
本章小结 59
关键概念 59
思考与应用 59
第四章 国内支付结算业务核算 60
学习目标 60
第一节 国内支付结算业务概述 60
第二节 票据结算业务的核算 63
第三节 结算方式的核算 82
第四节 信用卡的核算 91
第五节 国内信用证的核算 96
本章小结 106
关键概念 106
思考与应用 106
第五章 外汇业务核算 108
学习目标 108
第一节 外汇业务概述 108
第二节 外汇买卖业务的核算 113
第三节 外汇存贷款业务的核算 117
第四节 国际结算业务的核算 129
本章小结 142
关键概念 142
思考与应用 142
第六章 银行间支付清算业务核算 144
学习目标 144
第一节 支付清算业务概述 144
第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算 148
第三节 中国人民银行小额批量支付系统的核算 156
第四节 银行业金融机构行内支付系统的核算 163
本章小结 168
关键概念 168
思考与应用 168
第七章 中间业务的核算 169
学习目标 169
第一节 中间业务概述 169
第二节 担保类业务的核算 173
第三节 承诺类业务的核算 175
第四节 衍生工具的核算 177
本章小结 189
关键概念 189
思考与应用 189
第八章 证券公司会计 190
学习目标 190
第一节 证券公司业务概述 190
第二节 自营证券业务的核算 192
第三节 证券经纪业务的核算 198
第四节 证券承销业务的核算 203
第五节 其他证券业务的核算 206
本章小结 209
关键概念 209
思考与应用 210
第九章 信托投资公司会计 211
学习目标 211
第一节 信托及信托业务的种类 211
第二节 信托存款与委托存款业务的核算 213
第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算 216
第四节 信托投资与委托投资业务的核算 219
第五节 其他信托业务的核算 223
本章小结 225
关键概念 225
思考与应用 226
第十章 租赁公司会计 227
学习目标 227
第一节 租赁业务概述 227
第二节 经营租赁业务的核算 229
第三节 融资租赁业务的核算 231
第四节 其他租赁业务简介 240
本章小结 243
关键概念 243
思考与应用 243
第十一章 期货经纪公司会计 245
学习目标 245
第一节 期货经纪公司业务概述 245
第二节 商品期货业务的核算 248
本章小结 261
关键概念 261
思考与应用 261
第十二章 证券投资基金会计 263
学习目标 263
第一节 证券投资基金概述 263
第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算 267
第三节 证券投资基金投资业务的核算 270
第四节 证券投资基金损益的核算 285
本章小结 290
关键概念 290
思考与应用 290
第十三章 损益和所有者权益核算 291
学习目标 291
第一节 收入的核算 291
第二节 费用的核算 296
第三节 利润的核算 300
第四节 所有者权益的核算 304
本章小结 313
关键概念 313
思考与应用 313
第十四章 财务报告 314
学习目标 314
第一节 企业财务报告概述 314
第二节 商业银行财务报告 316
第三节 其他金融企业的财务报告 332
本章小结 343
关键概念 343
思考与应用 343
参考文献 344