前言 1
致谢 3
撰稿人 5
缩略语 9
概述 11
第一章 风险导向审计的基本原理 21
第一节 风险导向审计基本原则 21
一、税务遵从的行为因素 23
二、审计的作用 24
三、组织架构方面的考虑因素 25
四、审计策略的设计 26
五、人工选案 27
六、随机选择 28
七、风险导向审计选案 29
第二节 风险导向审计：风险评估 32
一、数据比对 33
二、利用海关数据 34
三、数据比对的其他例子 34
四、用于风险评估的统计方法 35
五、风险评分的参数法 36
六、非参数法：数据挖掘 37
七、选择最佳评估方法：混淆矩阵 39
八、案例：选择正确的审计选案策略（印度） 39
九、评分 42
十、处理选择偏差：Heckman程序 43
十一、案例：审计选案和企业遵从（牙买加） 44
十二、是否应该公开风险标准？ 45
第二章 不同纳税人群体的审计方法 49
第一节 大企业风险导向方法 49
一、大企业所呈现的收入风险的性质 50
二、大企业税务风险的性质 52
三、风险复评流程 53
四、低风险企业 54
五、高风险企业 54
第二节 简化的中小企业风险评分方法 56
一、德国中小企业税务审计经验 57
二、欧洲和中亚的中小企业税务审计 58
三、OECD的经验及其在发展中国家的潜在应用 59
四、意大利行业分析（Studi di Settore）范本 62
五、核定征税和审计选案之间的关系 63
第三章 风险分析平台建设 67
第一节 风险分析数据库和信息平台 67
一、数据要求 68
二、信息平台 69
三、数据管理软件 70
四、数据匹配技术 71
五、新兴国家案例：马来西亚 71
六、新兴国家案例：坦桑尼亚 72
七、人力资源和培训需要 74
八、法律和法规背景 75
第二节 英国风险特征库建设 77
一、风险情报工作概述 78
二、风险管理软件 78
三、实现针对性响应 79
四、可视化网络 80
五、业务中心 80
六、ICE画像的样例 80
七、从遵从风险分析中汲取的经验教训 81
八、收获 82
第三节 土耳其数据挖掘技术运用 83
一、数据来源 84
二、监控未登记的和潜在的纳税人 84
三、增值税申报表 85
四、增值税退税风险和风险评估模型 86
五、高风险纳税人的评分和排序 87
六、增值税退税自动化系统的分析清单 87
七、采购和销售情况表的大规模交叉比对机制 88
八、供应商和子供应商分析 88
第四章 各国风险导向税务审计经验 90
第一节 瑞典 90
一、风险管理 91
二、审计选案方法所需要的相关信息 92
第二节 荷兰 93
一、风险管理流程 94
二、提升遵从的工具 94
三、横向监控 96
四、知识循环的重要性 96
五、风险相关的信息 97
六、2009年税收遵从调查 97
七、随机选案审计 98
八、风险识别的区域性解决办法 98
九、挑战 98
十、成功的关键和获取的经验 99
第三节 保加利亚 100
一、选案标准 102
二、风险管理的组织架构 103
三、风险管理系统软件的优点 104
第四节 印度 105
一、引进风险导向税务审计系统 106
二、新的风险评估法律 107
第五节 乌克兰 108
一、数据来源 109
二、风险标准 110
三、2009年检查计划 111
四、风险截屏 111
五、风险导向审计系统的实际益处 112
第六节 哈萨克斯坦 113
一、风险指标评估方法 114
二、地区层面审计选案示例 115
三、2010年度审计计划的制定 115
第七节 综述：采取哪种审计选案策略 116
一、保持简便的方法 117
二、适应国情 118
三、风险导向审计方法的国际比较 119
第八节 结论：改革经验教训 123
一、各国经验及教训 124
二、有效遵从管理工具——风险管理 125
三、风险评估的核心原则 126
四、风险导向税务审计的工作目标 127
五、组织结构安排 127
六、与IT系统复杂度相匹配的风险评估策略 128
七、改革的下一步方向 130
术语表 132