第一篇 基础篇 3
第一章 征管理念变化大 汇算清缴更明细 3
第一节 申报表修订的主要原因及企业的对策 4
第二节 新申报表的架构 6
第三节 新申报表的主要变化 15
第二章 会计核算需规范 谨慎填写防风险 20
第一节 《一般企业收入明细表》的填写 21
第二节 《一般企业成本支出明细表》的填写 29
第三节 《期间费用明细表》的填写 35
第二篇 纳税调整篇 41
第三章 税会差异应明辨 纳税调整要准确 41
第一节 税会差异产生的根源 42
第二节 税会差异的具体体现及处理 45
第四章 收入范围有差异 金额时间亦不同 51
第一节 收入类调整项目的整体介绍 52
第二节 视同销售的纳税调整 56
第三节 未按权责发生制确认收入的纳税调整 65
第四节 长期股权投资的纳税调整 75
第五节 金融工具的纳税调整 87
第六节 不征税收入的纳税调整 95
第五章 税前扣除应合理 扣除限额需遵守 101
第一节 扣除类调整项目的整体介绍 102
第二节 职工薪酬的纳税调整 104
第三节 业务招待费的纳税调整 120
第四节 广告费和业务宣传费的纳税调整 121
第五节 捐赠支出的纳税调整 124
第六节 利息支出的纳税调整 125
第七节 其他扣除类调整项目 127
第六章 折旧摊销有差异 损失扣除需申报 133
第一节 资产折旧、摊销的纳税调整 134
第二节 资产减值准备金的纳税调整 152
第三节 资产损失的纳税调整 153
第七章 特殊事项特殊办 规定复杂需谨慎 161
第一节 企业重组的纳税调整 162
第二节 政策性搬迁的纳税调整 165
第三节 房地产开发企业特定业务的纳税调整 173
第四节 特别纳税调整 177
第三篇 亏损弥补与税收优惠篇 185
第八章 亏损弥补可结转 五年期限不拖延 185
第一节 亏损的认定 186
第二节 亏损弥补的方法 188
第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》的填写 190
第九章 税收优惠要争取 合理利用税负轻 194
第一节 新版税收优惠明细表的变化及构成 195
第二节 收入与费用扣除类优惠 196
第三节 所得减免类优惠 211
第四节 税额减免类优惠 220
第四篇 境外所得税收抵免及汇总纳税篇 241
第十章 境外税款多不退 少缴必须要补税 241
第一节 境外所得纳税调整后所得的计算 242
第二节 境外分支机构亏损弥补 248
第三节 可予抵免境外所得税额和抵免限额的计算 252
第十一章 总分公司可汇总 分摊比例加权算 263
第一节 跨地区汇总纳税征收管理办法及适用范围 264
第二节 汇总纳税方式下分摊税款的计算 265
第五篇 主表及综合案例篇 273
第十二章 辛苦填写明细表 主表付诸笑谈中 273
第一节 主表的整体架构 274
第二节 综合案例 280