第一章 中美税法体系及税收管理体制简介 1
第一节 中国税法体系及税收管理体制简介 1
一、中国政治经济体制的特点 1
二、中国税法体系和税收立法程序 2
三、中国税收管理体制 4
第二节 美国税法体系及税收管理体制简介 6
一、美国政治经济体制的特点 6
二、美国税法体系和税收立法程序 9
三、美国税收管理体制 16
第二章 中美货物与劳务税税制比较 19
第一节 中国货物与劳务税税制的沿革 19
第二节 中国增值税税制设计 21
一、中国增值税及其征税范围 21
二、增值税纳税人及其划分 22
三、增值税税率及征收率 23
四、增值税应纳税额计算 24
五、增值税法定免税项目 26
六、增值税征收管理 26
第三节 美国销售税税制设计 27
一、销售税起源及特点 27
二、销售税纳税人及征税范围 28
三、销售税税率及计税方法 28
四、美国各州销售税免税规定 31
第四节 美国没有开征增值税的原因 33
一、增值税类型及其优势 33
二、美国国内关于引进增值税的提议 34
三、美国未引进增值税的原因 35
第三章 中美特别消费税税制比较 38
第一节 中国消费税税制设计 38
一、消费税税目的规定 38
二、消费税税率的规定 40
三、消费税的征收管理 41
第二节 美国消费税税制设计 42
一、消费税税目的规定 43
二、消费税税率的规定 45
三、消费税的征收管理 48
第三节 中美消费税税制比较与差异分析 49
一、税目设计的比较与差异分析 49
二、计税方法及税率设计的比较与差异分析 52
三、税款征管及收入去向的比较与差异分析 53
第四节 美国消费税制度对我国的启示 54
一、按照税收法定原则完善消费税立法 54
二、适度调整消费税的课税范围以达到消费税政策目标 54
三、重新设计消费税计税方式和税率形式 55
四、建立消费税专款专用制度 56
第四章 中美个人所得税税制比较 57
第一节 中国个人所得税税制设计 57
一、纳税人认定及纳税义务 57
二、分类所得课税模式及所得项目划分 57
三、个人所得税应纳税所得额的确定 59
四、适用税率 60
五、税收优惠 60
六、征收管理 62
第二节 美国联邦个人所得税税制设计 63
一、纳税人认定、纳税义务及申报身份 63
二、综合所得课税模式及调整后毛所得 65
三、应纳税所得额的确定 67
四、五种纳税身份适用的税率表 70
五、税收抵免和应付税款的确定 71
六、个人所得税的申报和缴纳 75
第三节 中美个人所得税税制比较及差异分析 76
一、纳税人的认定标准比较与差异分析 76
二、应税所得项目的比较与差异分析 78
三、课税模式及应纳税所得额的比较与差异分析 80
四、中美个人所得税税率的比较与差异分析 84
五、税收抵免体现政策倾向，同时进一步降低纳税人负担 85
六、申报缴纳及征管的比较与差异分析 87
第四节 美国联邦个人所得税制度对我国的启示 90
一、实行分类与综合结合的所得税制 90
二、引入“家庭”征税单位 90
三、优化税率结构 91
四、完善费用扣除制度 92
五、引入个人所得税税收抵免机制 92
六、提高税收征管水平 93
第五章 中美企业所得税税制比较 95
第一节 中国企业所得税制度设计 95
一、纳税人及纳税义务 95
二、应纳税所得额的确定 95
三、税率的设计 97
四、资产的税务处理 98
五、资产损失税前扣除的处理 101
六、企业重组的税务处理 103
七、税收优惠的规定 106
八、应付税款及申报缴纳 110
第二节 美国联邦公司所得税制度设计 110
一、美国经济中的企业组织 110
二、公司所得税纳税人 112
三、应纳税所得额的确定 112
四、税率设计 118
五、折旧、摊销和折耗 118
六、损失的税务处理 124
七、企业重组的税务处理 125
八、税收抵免、应付（退）税款和申报缴纳 129
第三节 中美公司所得税税制比较与差异分析 132
一、纳税人划分及认定标准比较与差异分析 132
二、应纳税所得额的确定标准比较与差异分析 134
三、税率的结构形式是比例税率与累进税率的差异 138
四、资产税务处理的比较与差异分析 138
五、资产损失扣除的规定上的比较与差异分析 140
六、企业重组税务处理的比较与差异分析 141
七、税收优惠的比较与差异分析 142
第四节 美国联邦公司所得税制度对我国的启示 143
一、借鉴美国公司所得税纳税人税收身份分类方法细化纳税人分类 143
二、经营费用扣除应更为严格强调与经营活动的相关性 143
三、赋予纳税人更多的选择权以增强税制灵活性和竞争力 144
四、选择适当时机将企业所得税税率调整为累进式税率结构 144
五、调整产业优惠政策，促进税收优惠重点和方式的转变 145
第六章 中美社会保障费（税）税制比较 146
第一节 中国社会保障制度与社会保险缴费 146
一、中国社会保险种类与缴费人 146
二、中国社会保险费缴费费率 148
三、中国社会保险费管理制度 150
四、中国社会保险费申报缴纳管理 152
第二节 美国联邦社会保障税制度设计 152
一、美国联邦社会保障税及纳税人 152
二、美国联邦社会保障税税目、税率及税基 153
三、美国联邦社会保障税应纳税额的计算 154
四、美国联邦社会保障税征收管理与纳税申报 154
第三节 中美社会保障费（税）制度比较与差异分析 155
一、中美社会保障筹资方式的比较与差异分析 155
二、中美社会保障费（税）保障范围的比较与差异 155
三、中美社会保障费（税）税（项）目、费（税）率及费（税）基的比较与差异分析 156
四、中美社会保障费（税）筹资模式与统筹层次上的比较与差异分析 157
第四节 美国社会保障税制度对我国的启示 158
一、建立对公平统一的社会保障，提高社会保障制度的公平性 158
二、提高社会保障统筹层次，增强社会保障吸引力和抵御风险能力 159
三、适当降低雇主缴纳社会保障的费率，为市场发展留下空间 159
四、提高失业保险缴费费率，为我国各项改革做好风险兜底 160
五、条件成熟时选择将社会保障费改为税，降低单位和个人遵从成本 161
第七章 中美财产税税制比较 162
第一节 中国财产税税制设计 162
一、中国现行财产税税种 162
二、中国财产税纳税人及征税范围 162
三、中国财产税税率、计税依据及纳税期限 162
四、中国财产税的税收优惠 163
第二节 美国财产税税制设计 165
一、美国财产税税种 165
二、美国财产税纳税人和课税对象 165
三、美国财产税的财产价值估算 166
四、美国财产税的税率 167
五、美国财产税的税收优惠 167
六、美国财产税的征收管理 168
第三节 中美财产税税制比较与差异分析 168
一、中美财产税税收管理权的比较与差异分析 168
二、中美财产税纳税人及征税范围的比较与差异分析 169
三、中美财产税计税依据的比较与差异分析 169
四、中美财产税税率的比较与差异分析 170
五、中美财产税税收优惠的比较与差异分析 171
第四节 美国财产税制度对我国的启示 171
一、适时全面推行个人住房房产税，完善我国地方税体系 171
二、提高农村公共服务水平，适时对农村房产征收房产税 172
三、完善房产税计税依据，形成房产估价体系 173
四、根据地方政府支出规模确定房产税税率 174
五、提供更多房产税税收优惠，减轻家庭自住和低收入者税收负担 174
第八章 中美税收征收管理比较 175
第一节 中国税收征收管理制度 175
一、税务登记管理及纳税服务 175
二、税款征收制度 176
三、纳税评估与税务检查制度 179
四、税务行政处罚及刑事责任 181
五、税收行政复议与行政诉讼 185
第二节 美国税收征收管理制度 187
一、税务登记管理及纳税服务 187
二、税款征收制度 189
三、纳税审计制度 191
四、税务行政处罚及税收犯罪处罚 194
五、税务复议与诉讼 196
第三节 中美税收征收管理制度比较与差异分析 197
一、税务登记管理与纳税服务比较与差异分析 197
二、税款征收制度比较与差异分析 198
三、税务检查（纳税审计）制度比较与差异分析 199
四、纳税人税收法律责任比较与差异分析 200
五、税务争议处理的比较与差异分析 201
第四节 美国税收征收管理制度对我国的启示 201
一、优化税务机构设置，实行扁平化管理 201
二、完善税收宣传教育方式和内容，培养公民诚信纳税意识 202
三、优化纳税服务，建立纳税人与税务机关良好沟通机制 202
四、促进税收现代化进程，提高税收征管信息化程度 203
五、提高税收征管专业化程度，加强税收稽查队伍力量 204
参考文献 205