第一章 导论 1
第一节 税收正义研究的必要性及意义 1
第二节 税收、税法及遗产税概观 2
第三节 国内外研究现状 4
一、国内税收正义的研究现状 4
二、国外税收正义的研究现状 6
三、遗产税的研究现状 8
第二章 税收的德性及与正义的关联 12
第一节 税收存在的理性解读 13
一、税收概念的考察 16
二、税收的政治价值 20
三、税收的经济价值 24
第二节 税收的德性 27
一、国家正当性的证成：税收的政治德性 29
二、提供公共利益：税收的社会德性 32
三、权利的衡平与矫正：税收的个人德性 35
第三节 税收与正义的关联 39
一、国家权力与公共利益的一致与冲突 41
二、国家权力与个人权利的一致与对立 45
三、公共利益与个人权利的统一与对立 49
第三章 税收正义的一般理论 54
第一节 税收正义的含义 54
一、关于税收正义的几种观点 55
二、对税收正义几种观点的反思 58
三、税收正义的内涵 61
第二节 税收正义的原则 67
一、税收的实质正义原则 67
二、税收的形式正义原则 71
三、税收的程序正义原则 73
第三节 税收正义的相关理论检视 77
一、检视一：税收交换论能否实现分配正义 78
二、检视二：公共需要论如何维护个人权利 82
三、检视三：国家税收权力的边界如何限定 85
第四章 遗产税与税收正义 89
第一节 遗产税的多维度考察 90
一、遗产税的含义与性质 90
二、从增收到分配：遗产税的正当化历程 92
三、国外遗产税现状 95
第二节 遗产税征收的道德理由 98
一、税收理论上的依据 99
二、遗产税的经济德性价值 102
三、遗产税的社会公平价值 105
第三节 何为正义的遗产税 109
一、正义的遗产税环境 110
二、立足权利、公益优先 113
三、公平优先、兼顾效率 117
第五章 税收正义视阈下的中国遗产税 122
第一节 中国遗产税未开征的伦理考察 123
一、政治伦理化影响了遗产税的政治环境 124
二、孝伦理抑制了遗产税的代际公平心理 125
三、法律道德化制约了遗产税的法律环境 126
第二节 中国当前遗产税征收的道德理由 127
一、中国经济发展水平与贫富差距现状 128
二、现行税制在调节财富分配正义上的不足 131
三、中国开征遗产税的道德价值 133
第三节 当今中国开征遗产税已具备的正义环境 135
一、中国遗产税开征具备的经济环境 136
二、中国遗产税开征具备的政治条件 138
三、中国遗产税开征的道德环境 140
四、中国遗产税开征的法律准备 142
第四节 中国遗产税的道德对策与制度选择 145
一、中国遗产税的道德对策 145
二、中国遗产税的制度选择 148
第六章 中国的税法实践及税收正义实现的路径 153
第一节 中国税制改革的伦理反思 153
一、中国的税制改革概观 154
二、税制改革的伦理反思 159
第二节 中国税收实践的道德考察 162
一、税收入宪规定的偏颇 163
二、税法正义理念的缺失 165
三、税收执法中的道德缺位 168
四、纳税人税收责任的缺失 170
第三节 中国税收正义实现的路径选择 172
一、税收法定 172
二、程序执法 176
三、道德守法 179
参考文献 183
后记 192