第一章 世界税制发展概况 2
第一节 宏观税负变化 2
一、发达国家宏观税负 2
二、发展中国家宏观税负 8
三、发达国家与发展中国家宏观税负比较 12
第二节 税制结构变化 14
一、发达国家税制结构的历史演进 14
二、发达国家现代税制结构 15
三、发展中国家税制结构 16
四、基本结论 17
第三节 主要税种变化 19
一、个人所得税：稳中有变 19
二、公司所得税：渐进改革 20
三、增值税：日益规范 21
四、特别消费税：更加绿化 23
五、房地产税：总体稳定 24
第四节 税收征收管理变化 25
第二章 个人所得税 28
第一节 概况 28
一、发展历史 28
二、所得的定义 32
三、发展现状 35
第二节 征税模式 37
一、主要征税模式 37
二、世界各国个人所得税制度类型 40
第三节 税基 42
一、征税范围 42
二、所得扣除 45
三、标准扣除数额比较 48
第四节 税率与课税单位 50
一、起始税率比较 50
二、最高边际税率比较 52
三、税率级距比较 54
四、课税单位的比较 57
第五节 税收优惠 59
一、勤劳所得抵免政策 59
二、社会保险税收优惠 60
三、个人自有房屋 61
四、实物福利优惠 62
五、资本利得 62
第六节 税收征管 63
一、源泉扣缴制度 64
二、纳税人自行申报制度 66
三、纳税人信息收集 70
第七节 若干特殊政策 72
一、美国的可选择最低税 72
二、美国放弃国籍税 74
三、美国的S公司条款 76
四、法国的巨富税 76
第八节 发展趋势 77
第三章 公司所得税 88
第一节 概况 88
一、税制类型 88
二、公司税收居民身份的判定 91
第二节 税基 93
一、应纳税所得额 93
二、扣除项目 95
第三节 税率 102
第四节 优惠政策 112
一、慈善捐赠优惠 113
二、研发费用优惠 113
三、中小企业优惠 120
四、节能环保优惠 120
五、促进就业优惠 121
第五节 若干特殊问题 122
一、集团汇总纳税问题 122
二、居民企业境外所得处理 123
三、企业重组和清算中相关所得税问题处理 125
四、反避税 128
五、税务管理 133
第六节 变化趋势 139
一、下调法定税率，减税成为主流 139
二、世界各国所得税税负趋同 143
第四章 增值税 146
第一节 概况 146
一、发展历史 146
二、相关理论问题 148
第二节 纳税人 152
一、增值税纳税人定义 152
二、一般纳税人和小规模纳税人 153
三、其他特殊纳税人 156
四、有关纳税人的其他规定 158
第三节 征收范围 163
一、征税范围 163
二、免税范围 164
第四节 税率 167
一、税率档次 167
二、标准税率 169
三、低税率和超低税率 171
四、零税率 172
五、特殊税率和征收率 173
六、零税率和低税率的适用范围 174
第五节 若干特殊问题 182
一、国际服务贸易的增值税问题 182
二、铁路运输的增值税问题 187
三、邮电通信的增值税问题 189
四、建筑安装和房地产转让出租的增值税问题 192
第六节 发展趋势 197
一、税制日趋简单规范 197
二、OECD成员国标准税率呈上升趋势 198
三、欧盟增值税一体化程度逐步提高 200
四、欧盟打击增值税欺诈的力度不断加大 203
第五章 特别消费税 208
第一节 概况 208
一、概念 208
二、目的和作用 208
三、财政地位 209
第二节 征收范围 212
一、酒精饮料 213
二、烟草产品 213
三、能源产品 213
四、汽车 214
五、其他产品 215
六、某些消费行为和场所 216
第三节 税率 225
一、酒精饮料适用税率 225
二、烟草制品适用税率 233
三、矿物油适用税率 237
四、汽车适用税率 242
五、其他消费品和消费行为适用税率 245
第四节 征税环节 247
第五节 变化趋势 249
一、征收范围变化趋势 249
二、税率变化趋势 249
第六章 社会保障税 258
第一节 概况 258
一、历史 258
二、特点 261
三、作用 261
第二节 基本课税要素 264
一、纳税人 264
二、计税依据 266
三、课税项目 267
四、税率 268
第三节 征收机构 269
一、现状 270
二、合并征收的依据 273
三、合并征收的实证案例 274
四、由税务部门协助征收将成为一种趋势 276
第四节 发展趋势 278
一、由单一功能向全面、多功能发展 279
二、收入地位逐步提高 279
三、覆盖的项目由少到多，范围由窄到宽 279
四、税率相对稳定 280
五、和其他税收合并征收是发展趋势 280
第七章 房地产税 282
第一节 概况 282
一、概念 282
二、分类 283
三、现状 283
第二节 税制要素 291
一、税种名称 291
二、纳税人 293
三、税基（计税价格） 294
四、税率 295
五、税收优惠 296
第三节 特点和发展趋势 304
一、普遍开征 304
二、根本目的：保障地方政府收入 305
三、税制复杂多样 305
四、纳税人主要是房地产所有人 306
五、税基以房地产的评估价格为主 306
六、普遍实行低税率 307
七、房地产价格的评估形式多样 307
八、优惠形式五花八门 307
九、拥有多套住宅不是关注的重点 308
第八章 遗产和赠与税 310
第一节 概况 310
一、概念和历史 310
二、课税理论和特点 311
三、税制模式 313
四、OECD各国收入情况 315
第二节 纳税人 318
一、概述 318
二、纳税人的确定 318
第三节 课税对象和计税依据（税基） 319
一、课税对象 319
二、应税遗产的评估 319
三、计税依据（税基）的确定 321
第四节 税率 326
第五节 征收和处罚 329
第六节 变化趋势 330
一、废除和争论废除 330
二、开征、保留和加强 331
三、小结 331
第九章 资源和环境税 334
第一节 概况 334
一、资源税的含义 334
二、环境税的含义 334
三、若干相关概念的关系 335
第二节 资源税现状 338
第三节 环境税现状 341
一、空气污染税 341
二、水污染税 349
三、垃圾税 351
四、噪声税 354
五、污染产品税 356
第四节 基本特点与变化趋势 361
一、从零散的税种开征到体系化发展 361
二、传统税制“绿化”趋势明显 362
三、资源和环境税的作用日益提高 362
四、资源和环境税收入的专款专用特点明显 364
第十章 税收征管 366
第一节 税务部门的组织机构 366
一、税务部门组织机构的模式及其演变过程 366
二、税务部门的内设机构与下属机构 371
第二节 税收管理方法 377
一、大企业和高净值个人的税收管理 377
二、税收风险管理 386
第三节 纳税服务 391
一、纳税服务的法治基础 391
二、机构设置 394
三、纳税服务的信息化 398
四、纳税服务质量管理 407
第四节 涉税信息获取 409
一、涉税信息获取基本情况 409
二、涉税信息获取相关法律规定 410
三、涉税信息和访问权情况 414
第五节 国际税务合作 419
一、国际多边协作的进程 419
二、重组全球税收论坛 421
三、逐步实施税收征管互助公约 423
四、拓展国际联合反避税信息中心的作用 425
五、联合应对BEPS问题 426
第六节 税收征管的发展趋势 428
一、税务部门组织机构变革的趋势 428
二、税收征管方法的发展趋势 429
三、纳税服务的发展趋势 429
四、国际税收征管合作由双边走向多边 429
参考文献 431