引言 我国税务风险管理的引入和发展——基于济南国税税务风险管理实践的考察 1
一、税务风险管理的基本内涵 1
二、西方发达国家税务风险管理的基本情况 6
三、我国税务部门对风险管理的引介和推进 10
四、济南国税税务风险管理实践探索及深化完善 13
五、我国税务风险管理完善路径及前景展望 19
第一章 风险管理概述 28
第一节 风险概述 28
一、风险的概念 29
二、风险的构成要素 31
三、风险的特征 33
四、风险的分类 34
第二节 风险管理概述 36
一、风险管理的发展和概念 37
二、风险管理的必要性 40
三、风险管理的目标 42
四、风险管理的原则 44
第三节 风险管理的基本流程和方法 46
一、风险管理的流程 46
二、风险管理的基本方法 47
第二章 税务风险管理概述 62
第一节 税务管理的现代发展和风险管理的引入 62
一、税务管理的现代发展 62
二、现代税务管理实践新动向 67
三、现代税务管理理论的新发展 70
四、税务风险管理的诞生和发展 72
第二节 税务风险与税务风险管理 75
一、税务风险概述 76
二、税务风险管理概述 78
第三节 税务风险管理流程与体系 86
一、税务风险管理流程 86
二、税务风险管理体系 87
第三章 西方发达国家的税务风险管理实践 92
第一节 西方发达国家税务风险管理的发展历程 92
一、西方发达国家税务风险管理发展的历程 93
二、西方税务风险管理取得的主要阶段性成果 95
第二节 西方发达国家税收遵从风险管理应用实例 96
一、遵从风险管理模型概况：以丹麦实践为例 96
二、风险识别实例：意大利及荷兰实践 98
三、风险分析实例：爱尔兰“风险评估分析和特征勾画系统” 101
四、优先序列实例：荷兰“警示类别” 102
五、风险处理实例：荷兰“减少侥幸心理” 104
六、结果评价实例：随机对照试验——瑞典对逾期缴纳税款的运动 106
第三节 西方发达国家税务风险管理实践的启示 107
一、OECD关于综合税务风险管理的新发展 108
二、综合税务风险管理的积极影响 111
三、发达国家税务风险管理的经验借鉴或启示 113
第四章 我国税务风险管理实践的发展 118
第一节 我国引入风险管理前的税务管理实践 118
一、我国分税制改革后的税务管理发展 118
二、实行分税制后我国税务管理的特点 120
第二节 我国税务风险管理模式的引进和发展 122
一、风险管理的引进及初期实践 122
二、风险管理模式实践的发展 126
三、我国税务风险管理现状及问题 130
第三节 我国当前税务管理的现状分析 133
一、改革开放以来我国税务管理的发展历程 133
二、我国税务管理的发展规律和趋势 137
三、我国税务管理发展进程中的问题和矛盾 138
四、全面推进税务风险管理的必要性 141
第五章 济南国税税务风险管理体系构建 144
第一节 研究规划的方法思路 144
一、研究的方法 144
二、规划的思路 146
第二节 济南国税风险管理的发展历程 151
一、项目化管理 152
二、主要发展历程 153
第三节 济南国税税务风险管理体系架构 158
一、基本模式 158
二、实践思路 160
三、遵循的原则 160
四、风险管理目标 161
第四节 济南国税税务风险管理的实践流程 164
一、风险分析识别 164
二、风险评定排序 166
三、风险应对处理 167
四、风险管理绩效评价和持续改进 170
五、济南国税税务风险管理体系建设的实践总结 171
第六章 济南国税税务风险管理实践——内部风险防控 174
第一节 内部风险防控概述 174
一、内部风险防控对象 174
二、内部风险防控的基本思路 175
第二节 内部风险识别与评估 179
一、内部风险识别评估方法与过程 179
二、识别评估结果及其应用 182
第三节 内部风险应对与控制 183
一、控制权力运行的主体 183
二、控制权力运行的过程 186
三、控制权力运行的结果 189
第四节 内部风险防控的考评与改进 192
一、组织协调机制 192
二、常态警示机制 192
三、信息预警机制 193
四、动态布控机制 196
五、跟踪巡查机制 197
六、考核评价机制 200
第七章 济南国税税务风险管理实践——外部风险防控 204
第一节 济南市国税局外部税务风险防控简介 204
一、发展历程 205
二、整体部署 206
第二节 外部风险防控战略规划 207
一、风险战略规划 207
二、济南市国税局外部风险防控战略 207
第三节 外部风险信息采集与分析 211
一、风险信息的概念 211
二、风险信息来源 212
三、风险信息整合 213
第四节 外部风险识别与评估 217
一、济南国税外部税源风险识别和评估指标体系 217
二、风险评级排序 221
三、构建风险特征库 225
四、构建风险评估模型 226
第五节 外部风险应对处理 227
一、风险应对处理模型分析 227
二、风险应对处理的总体思路 230
三、风险处理应对措施 231
第六节 外部风险管理措施 232
一、优化纳税服务，引导纳税人主动遵从 232
二、实施专业化税源管理，约束纳税人趋向遵从 236
三、重点稽查打击，强迫纳税人自觉遵从 239
第七节 外部风险防控的绩效评价 240
一、上下联动工作机制 241
二、四位一体互动机制 241
三、工作质量改进机制 242
四、外部协作工作机制 243
第八章 济南国税税务风险管理的深化完善 246
第一节 组织机构——专业化的机构改革 246
一、专业化改革之前的管理状况分析 246
二、进行专业化改革的基本思路 249
三、济南国税专业化改革的具体实践 253
第二节 职位管理——标准化的岗责体系 254
一、职位管理的基本内涵 254
二、健全税收岗责体系的基本方法 256
三、落实税收岗责体系的配套措施 258
第三节 技术支撑——一体化的信息平台 260
一、一体化平台的建设理念和思路 260
二、一体化平台的基本架构 261
三、一体化平台架构功能及发挥 262
第四节 人才保障——科学化的岗能匹配 265
一、探索绩效管理 266
二、加强团队建设 267
三、深化考评评价 270
第九章 我国税务风险管理发展前景展望 274
第一节 现代税务管理的发展与我国税务管理趋势展望 274
一、税务管理的现代化发展趋势 274
二、国外现代税务管理改革的特征 275
三、我国税务管理趋势展望 277
第二节 我国税务风险管理的发展前景 281
一、我国税务风险管理的现状反思 282
二、我国税务风险管理面临的环境挑战 284
三、我国税务风险管理的完善路径 285
第三节 当前拓展完善我国税务风险管理的突破口 293
一、成立专业化、独立化的税务风险管理机构 293
二、重构风险管理导向的税收征管格局 295
三、深度拓展税务风险管理的领域和范围 303
四、全面提升信息管税对风险管理的支撑能力 306
参考文献 309
编后记 312