第1章 引言 1
1.1我国对外投资现状 1
1.2海外投资税务风险 3
1.2.1国内经营税务风险 3
1.2.2海外投资税务风险 4
1.3税务风险防范 6
1.3.1税务风险防范机制 6
1.3.2税务风险防范方法 8
1.4海外投资税务筹划的必要性 11
第2章 国家间的税务问题 13
2.1所得税的税收管辖权 13
2.1.1税收管辖权的种类 13
2.1.2各国对税收管辖权的选择 14
2.1.3居民税收管辖权 15
2.1.4所得来源地税收管辖权 20
2.2国际重复征税及其减除 24
2.2.1国际重复征税及其产生原因 24
2.2.2国际重复征税的减除 25
2.3国际税收协定的基本内容 29
2.3.1协定的适用范围 29
2.3.2协定基本用语的定义及征税权的划分 30
2.3.3避免双重征税的方法及税收无差别对待 31
2.3.4相互协商程序及税务情报交换 31
2.4我国签订的国际税收协定 32
2.4.1对居民身份的认定 32
2.4.2对营业利润的征税限定 33
2.4.3对投资所得的征税限定 34
2.4.4对个人劳务所得的征税限定 38
2.4.5对财产所得的征税限定 40
2.4.6减除双重征税的方法 40
第3章 我国涉外税务规定 46
3.1特别纳税调查调整 46
3.1.1特别纳税调查调整的基本内容 46
3.1.2特别纳税调整的特定内容 50
3.2非居民企业管理规定 52
3.2.1针对非居民企业的具体规定 53
3.2.2境外股权转让的税务规定 57
3.2.3签署一系列税收情报交换的协议 58
3.3对外支付的税务规定 58
3.3.1源泉扣缴的管理规定 59
3.3.2非居民享受税收协定待遇管理 59
3.3.3税收协定中受益所有人的认定 60
3.3.4执行税收协定股息条款有关问题 61
3.4境外所得汇回的税务规定 61
3.4.1境外所得税收抵免的基本规定 61
3.4.2境外所得税收抵免的计算 62
第4章 海外投资税务筹划基本方法 69
4.1利用转让定价进行税务筹划 69
4.1.1跨国公司转让定价的策略 69
4.1.2跨国公司转让定价应注意的问题 71
4.2利用国际避税地进行税务筹划 72
4.2.1纯避税地的优势与发展趋势 73
4.2.2与我国签订了税收协定的避税地 76
4.3利用国际税收协定网络进行税务筹划 88
4.3.1设立中间控股公司的好处 89
4.3.2设立控股公司的地点选择 89
4.3.3设立中间控股公司可能产生的问题 90
4.3.4适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍 90
4.4利用合理的资本结构进行税务筹划 102
4.4.1资本弱化及其带来的好处 103
4.4.2各国对资本弱化的规定 104
4.4.3利用资本结构筹划的案例分析 108
4.5利用公司组织形式进行税务筹划 110
4.5.1居民公司与非居民公司在纳税上的区别 110
4.5.2境外不同组织形式公司税务筹划的重点 111
第5章 投资“一带一路”国家的税务筹划 114
5.1“一带一路”倡议概况 114
5.2东亚和南亚国家的税收政策 115
5.2.1东亚和南亚国家的流转税政策 115
5.2.2东亚和南亚国家的公司所得税政策 116
5.2.3东亚和南亚国家的预提所得税政策 118
5.3西亚和中亚国家的税收政策 121
5.3.1西亚和中亚国家的流转税政策 121
5.3.2西亚和中亚国家的公司所得税政策 122
5.3.3西亚和中亚国家的预提所得税政策 125
5.4独联体和中东欧国家的税收政策 127
5.4.1独联体和中东欧各国的流转税政策 127
5.4.2独联体和中东欧各国的公司所得税政策 129
5.4.3独联体和中东欧各国的预提税政策 131
5.5投资“一带一路”沿线国家的税务筹划 134
第6章 投资亚洲的税务筹划 141
6.1亚洲投资概况 141
6.1.1亚洲投资现状 142
6.1.2亚洲投资的机遇、风险与挑战 143
6.2东盟成员国的税务规定 144
6.2.1印度尼西亚的税务规定 145
6.2.2泰国的税务规定 147
6.2.3菲律宾的税务规定 150
6.2.4马来西亚的税务规定 152
6.2.5文莱的税务规定 155
6.2.6越南的税务规定 156
6.2.7老挝的税务规定 158
6.2.8缅甸的税务规定 160
6.2.9柬埔寨的税务规定 161
6.3投资东盟成员国的税务筹划 165
6.3.1公司组织形式的选择 165
6.3.2股权架构设计 166
6.3.3债权来源的选择 166
6.4非东盟成员的税务规定 169
6.4.1日本的税务规定 169
6.4.2韩国的税务规定 171
6.4.3巴基斯坦的税务规定 175
6.4.4蒙古的税务规定 177
6.4.5印度的税务规定 179
6.4.6沙特阿拉伯的税务规定 182
6.4.7阿联酋的税务规定 183
6.4.8哈萨克斯坦的税务规定 184
6.4.9塔吉克斯坦的税务规定 187
6.4.10土库曼斯坦的税务规定 188
6.4.11吉尔吉斯斯坦的税务规定 190
6.4.12乌兹别克斯坦的税务规定 191
6.5投资非东盟成员主要国家的税务筹划 193
6.5.1投资中亚五国的税务筹划 194
6.5.2投资其他国家的税务筹划 199
第7章 投资欧洲的税务筹划 204
7.1欧洲投资概况 204
7.1.1欧洲投资现状 205
7.1.2欧洲投资的机遇、风险与挑战 206
7.2欧盟成员国的税务规定 207
7.2.1法国的税务规定 207
7.2.2德国的税务规定 212
7.2.3意大利的税务规定 215
7.2.4比利时的税务规定 218
7.2.5丹麦的税务规定 221
7.2.6爱尔兰的税务规定 224
7.2.7希腊的税务规定 227
7.2.8葡萄牙的税务规定 229
7.2.9西班牙的税务规定 231
7.2.10奥地利的税务规定 234
7.2.11瑞典的税务规定 237
7.2.12芬兰的税务规定 239
7.2.13马耳他的税务规定 242
7.2.14塞浦路斯的税务规定 244
7.2.15 波兰的税务规定 247
7.2.16匈牙利的税务规定 249
7.2.17捷克的税务规定 252
7.2.18斯洛伐克的税务规定 255
7.2.19斯洛文尼亚的税务规定 257
7.2.20爱沙尼亚的税务规定 259
7.2.21拉脱维亚的税务规定 261
7.2.22立陶宛的税务规定 263
7.2.23罗马尼亚的税务规定 265
7.2.24保加利亚的税务规定 268
7.2.25克罗地亚的税务规定 270
7.3投资欧盟成员国的税务筹划 275
7.3.1公司组织形式的选择 275
7.3.2股权架构设计 276
7.3.3债权来源的选择 277
7.4非欧盟成员国的税务规定 280
7.4.1俄罗斯的税务规定 280
7.4.2白俄罗斯的税务规定 283
7.4.3乌克兰的税务规定 285
7.4.4瑞士的税务规定 287
7.4.5挪威的税务规定 290
7.4.6塞尔维亚的税务规定 293
7.4.7阿尔巴尼亚的税务规定 294
7.5投资非欧盟成员国的税务筹划 296
7.5.1公司组织形式的选择 296
7.5.2股权架构设计 297
7.5.3债权来源的选择 298
第8章 投资非洲的税务筹划 301
8.1非洲投资概况 301
8.1.1非洲投资现状 302
8.1.2非洲投资的机遇、风险与挑战 303
8.2非洲税收协定国的税务规定 304
8.2.1尼日利亚的税务规定 304
8.2.2阿尔及利亚的税务规定 306
8.2.3埃塞俄比亚的税务规定 308
8.2.4乌干达的税务规定 309
8.2.5赞比亚的税务规定 310
8.2.6南非的税务规定 311
8.2.7津巴布韦的税务规定 314
8.2.8埃及的税务规定 316
8.2.9博茨瓦纳的税务规定 317
8.2.10塞舌尔的税务规定 318
8.3投资非洲税收协定国的税务筹划 320
8.3.1公司组织形式的选择 320
8.3.2股权架构设计 321
8.3.3债权来源的选择 322
8.4非洲非税收协定国的税务规定 324
8.4.1肯尼亚的税务规定 324
8.4.2安哥拉的税务规定 326
8.4.3加纳的税务规定 326
8.4.4坦桑尼亚的税务规定 328
8.4.5莫桑比克的税务规定 329
8.5投资非洲非税收协定国的税务筹划 330
8.5.1公司组织形式的选择 330
8.5.2股权架构的设计 331
8.5.3债权来源的选择 332
第9章 投资拉丁美洲的税务筹划 333
9.1拉丁美洲投资概况 333
9.1.1拉丁美洲投资现状 333
9.1.2拉丁美洲投资的机遇、风险与挑战 334
9.2拉丁美洲税收协定国的税务规定 335
9.2.1巴西的税务规定 336
9.2.2厄瓜多尔的税务规定 338
9.2.3委内瑞拉的税务规定 339
9.2.4巴巴多斯的税务规定 342
9.2.5牙买加的税务规定 343
9.2.6智利的税务规定 345
9.3投资拉丁美洲税收协定国的税务筹划 348
9.3.1公司组织形式的选择 348
9.3.2股权架构设计 348
9.3.3债权来源的选择 349
9.4拉丁美洲非税收协定国的税务规定 351
9.4.1巴拿马的税务规定 351
9.4.2阿根廷的税务规定 352
9.4.3哥伦比亚的税务规定 354
9.4.4秘鲁的税务规定 356
9.5投资拉丁美洲非税收协定国的税务筹划 357
9.5.1公司组织形式的选择 357
9.5.2股权架构设计 357
9.5.3债权来源的选择 358
第10章 投资北美洲的税务筹划 360
10.1北美洲投资概况 360
10.1.1北美洲投资现状 360
10.1.2北美洲投资的机遇、风险与挑战 361
10.2投资美国的税务筹划 362
10.2.1美国的税务规定 362
10.2.2投资美国的税务筹划 368
10.3投资加拿大的税务筹划 371
10.3.1加拿大的税务规定 371
10.3.2投资加拿大的税务筹划 376
10.4投资墨西哥的税务筹划 379
10.4.1墨西哥的税务规定 379
10.4.2投资墨西哥的税务筹划 381
第11章 投资大洋洲的税务筹划 385
11.1大洋洲投资概况 385
11.1.1大洋洲投资现状 385
11.1.2大洋洲投资的机遇、风险与挑战 386
11.2投资澳大利亚的税务筹划 387
11.2.1澳大利亚的税务规定 387
11.2.2投资澳大利亚的税务筹划 391
11.3投资新西兰的税务筹划 394
11.3.1新西兰的税务规定 394
11.3.2投资新西兰的税务筹划 396
11.4其他大洋洲国家的税务规定 397
11.4.1巴布亚新几内亚的税务规定 397
11.4.2斐济的税务规定 398