第1篇 财务报表基础知识篇 3
Chapter1 初识财务报表 3
1.1什么是财务报表？ 3
1.1.1通过一个故事介绍什么是财务报表 3
1.1.2不同的人对报表数据的关注点 5
1.2财务报表全景概览 6
1.2.1认识资产负债表 6
1.2.2认识利润表 8
1.2.3认识现金流量表 8
1.2.4认识所有者权益（或股东权益）变动表 12
1.2.5认识财务报表附注 14
1.3“结识”财务报表的意义 15
Chapter2 亲密接触资产负债表 16
2.1资产负债表的结构及借贷平衡原理 16
2.1.1资产负债表“婀娜多姿”的结构 16
2.1.2资产负债表借贷平衡原理 18
2.2“鸟瞰”资产负债表 18
2.3“端详”资产类各项目 19
2.3.1“端详”流动资产类项目 22
2.3.2“端详”非流动资产类项目 23
2.4“端详”负债类各项目 27
2.4.1“端详”流动负债类项目 27
2.4.2“端详”非流动负债类项目 31
2.5“端详”所有者权益类各项目 32
2.5.1“端详”投入资本项目 33
2.5.2“端详”资本公积项目 34
2.5.3“端详”留存收益项目 34
Chapter3 亲密接触利润表 37
3.1“端详”利润表各项目 37
3.1.1“端详”收入类各项目 38
3.1.2“端详”成本、费用类各项目 39
3.1.3“端详”税金类项目 42
3.1.4“揭秘”各种利润项目 43
3.1.5利润表项目属性分类表 44
3.2利润表计算利润的步骤 45
Chapter4 亲密接触现金流量表 47
4.1“端详”现金流量表 47
4.1.1“端详”经营活动产生的现金流量 48
4.1.2“端详”投资活动产生的现金流量 49
4.1.3“端详”筹资活动产生的现金流量 52
4.1.4将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动的意义 54
4.2现金流量表功能分析 55
4.2.1现金流量表与其他报表的比较分析 56
4.2.2现金流量表的作用 58
4.2.3现金流量表的局限性 60
4.3间接法下编制现金流量表介绍 61
4.3.1间接法下确认经营活动现金流量的原理 62
4.3.2间接法与直接法的联系与区别 65
Chapter5 亲密接触所有者权益变动表 68
5.1所有者权益变动表的定义及组成要素 68
5.2所有者权益变动表的革新及作用 70
5.2.1所有者权益变动表的“革命运动” 70
5.2.2所有者权益变动表的作用 72
Chapter6 亲密接触财务报表附注 73
6.1“端详”财务报表附注 73
6.1.1财务报表附注的内容介绍 73
6.1.2财务报表附注“变形虫”式的编制形式 76
6.2“侦察”财务报表附注 77
6.2.1“侦察”企业基本情况 78
6.2.2“侦察”会计处理方法对利润的影响 79
6.2.3“侦察”子公司对总利润的影响 80
6.2.4“侦察”会计报表重要项目的明细资料 82
6.2.5“侦察”附注其他重要事项的说明 83
6.3财务报表附注优劣介绍 85
6.3.1财务报表在信息披露上的“缺陷”揭秘 85
6.3.2财务报表附注的优点展示 87
6.3.3财务报表附注的局限性分析 88
6.4财务报表附注与财务情况说明书的比较 89
6.4.1什么是财务情况说明书？ 90
6.4.2财务报表附注与财务情况说明书的比较 91
第2篇 财务报表分析篇 95
Chapter7 财务报表分析的基本知识 95
7.1财务报表分析的定义和内容 95
7.1.1财务报表分析的定义 95
7.1.2不同报表使用人对财务报表分析的喜好差异分析 96
7.1.3财务报表分析的内容 98
7.2财务报表分析的标准和方法 99
7.2.1财务报表分析的标准 99
7.2.2财务报表分析的方法 103
7.3财务报表分析的作用 107
Chapter8 资产负债表分析 110
8.1资产负债表结构分析 110
8.1.1资产负债表列示 110
8.1.2资产结构分析 112
8.1.3负债结构分析 113
8.2资产负债表各项目分析 114
8.2.1货币资金变动情况分析 114
8.2.2应收账款变动情况分析 115
8.2.3存货变动情况分析 116
8.2.4固定资产变动情况分析 117
8.2.5无形资产变动情况分析 118
8.2.6负债总体变动情况分析 119
8.2.7短期借款变动情况分析 120
8.2.8应付账款及应付票据变动情况分析 121
8.2.9长期借款变动情况分析 121
8.2.10股本变动情况分析 122
8.2.11未分配利润变动情况分析 122
8.3短期偿债能力分析 123
8.3.1流动比率 123
8.3.2速动比率 125
8.3.3现金比率 126
8.3.4影响短期偿债能力的其他因素分析 126
8.4长期偿债能力分析 128
8.4.1资产负债率 128
8.4.2股东权益比率和权益乘数 129
8.4.3负债股权比率 130
8.4.4影响长期偿债能力的其他因素分析 131
8.5企业营运能力分析 132
8.5.1存货周转率和存货周转天数 133
8.5.2应收账款周转率和应收账款周转天数 135
8.5.3流动资产周转率和流动资产周转天数 137
8.5.4固定资产周转率和固定资产回收期 138
8.5.5总资产周转率和总资产周转天数 140
8.5.6营运能力指标分析的特点 141
8.5.7营运能力指标分析的作用 142
Chapter9 利润表分析 143
9.1企业总体盈利能力指标分析 143
9.1.1主营业务利润率分析 144
9.1.2毛利率分析 146
9.1.3营业利润率分析 148
9.1.4净利润率分析 150
9.2与投资相关的盈利能力指标分析 151
9.2.1总资产收益率分析 152
9.2.2总资产报酬率分析 153
9.2.3净资产收益率分析 155
9.2.4资本金收益率分析 156
9.3与成本费用相关的盈利能力指标分析 157
9.4上市公司盈利能力指标分析 159
9.4.1每股收益指标分析 159
9.4.2每股现金股利指标分析 161
9.4.3股利支付率指标分析 162
9.4.4市盈率指标分析 163
9.4.5市净率指标分析 164
9.4.6每股净资产指标分析 165
9.5与利润表相关的长期偿债能力分析 167
9.5.1利息保障倍数的含义 167
9.5.2资本化利息的含义 167
9.5.3利息保障倍数指标分析 168
9.6发展能力指标分析 169
9.6.1与发展能力指标分析相关的财务数据提供 170
9.6.2与销售增长情况相关的发展能力指标分析 171
9.6.3与资产增长相关的发展能力指标分析 173
9.6.4与净资产积累增长相关的发展能力指标分析 175
9.6.5企业发展的状态分析 177
Chapter10 现金流量表分析 181
10.1现金流量表分析一般知识 181
10.2经营活动现金流量质量分析 182
10.2.1经营活动现金流量真实性分析 183
10.2.2经营活动现金流量充足性分析 184
10.2.3经营活动现金流量稳定性分析 186
10.2.4经营活动现金流量成长性分析 187
10.3现金流量表结构分析 189
10.3.1现金流量表结构分析方法介绍 189
10.3.2现金流量表结构分析举例 191
10.4现金流量表比率分析 195
10.4.1现金流量表偿债能力分析 195
10.4.2现金流量表盈利能力分析 199
10.4.3现金流量表股利支付能力分析 202
10.4.4现金流量表企业发展潜力分析 204
10.5现金流量表趋势分析 204
10.5.1现金流量表趋势分析的特点 205
10.5.2企业在不同发展时期，现金流量趋势的差异分析 206
10.6现金流量与利润综合分析 206
10.6.1经营活动现金净流量与净利润的关系 206
10.6.2从经营活动净现金如何看企业净利润 207
10.7现金流量表分析的意义 209
Chapter11 所有者权益变动表分析 210
11.1所有者权益变动表整体分析 210
11.1.1所有者权益变动表编制逻辑分析 211
11.1.2所有者权益变动表各项目分析 213
11.2所有者权益变动表指标分析 214
11.2.1资本保值和增值绩效的指标分析 215
11.2.2企业股利分配指标分析 215
Chapter12 账务报表重要项目分析 218
12.1货币资金的秘密 218
12.1.1货币资金变化分析 219
12.1.2货币资金项目分析小结 221
12.2存货的秘密 221
12.2.1存货绝对值变化分析 221
12.2.2存货结构变化分析 222
12.2.3存货项目分析小结 225
12.3应收账款的秘密 226
12.3.1应收账款周转率深度剖析 226
12.3.2应收账款账龄变化分析 229
12.3.3应收账款主要客户分布分析 231
12.3.4利用应收账款操纵利润行为“揭秘” 232
12.3.5应收账款分析小结 236
12.4应付、预收等负债项目的秘密 236
12.4.1应付账款的秘密 237
12.4.2预收账款的秘密 240
12.5预付项目的秘密 240
12.6在建工程的秘密 242
12.6.1长期挂账的在建工程 243
12.6.2凭空消失的在建工程 244
12.6.3随意伸缩的在建工程 245
12.6.4在建工程分析小结 247
12.7固定资产的秘密 247
12.7.1固定资产绝对值变化分析 248
12.7.2固定资产比率分析 249
12.7.3固定资产分析小结 251
12.8管理费用的秘密 251
12.8.1管理费用绝对值变化分析 252
12.8.2管理费用各组成部分结构变化分析 253
12.8.3管理费用分析小结 256
第3篇 财务综合分析及案例 259
Chapter13 财务综合分析法 259
13.1财务报表综合指标分析的含义和特点 259
13.1.1财务报表综合指标分析的定义 259
13.1.2财务报表综合指标分析的特点 260
13.2杜邦财务分析体系 261
13.2.1杜邦财务分析体系基本理论 261
13.2.2杜邦财务分析法实例演习 263
13.3沃尔综合评分法 265
13.3.1沃尔综合评分法基本理论 266
13.3.2现代社会确定沃尔综合评分法的指标及权数的方法 268
Chapter14 典型公司财务分析案例 271
14.1三大财务报表基本数据 271
14.1.1资产负债表 271
14.1.2利润表 272
14.1.3现金流量表 273
14.2偿债能力分析 275
14.2.1短期偿债能力分析 275
14.2.2长期偿债能力分析 276
14.3营运能力分析 278
14.3.1资产类项目营运能力分析 278
14.3.2整体资产营运能力分析 280
14.4盈利能力分析 281
14.4.1从利润表项目分析企业的盈利能力 281
14.4.2从资产负债表项目分析企业的盈利能力 282
14.5综合财务分析 283
14.5.1竞争公司数据对比 283
14.5.2利用杜邦财务分析法 286
Chapter15 一次家庭聚餐引发的“淘金之路” 290
15.1老母亲餐厅＊＊02年基本业务及记账情况 290
15.2从老母亲餐厅引发“淘金”的思考 296