第一章 金融企业会计概述 1
学习目标 1
第一节 金融企业的组成与基本职能 1
第二节 金融企业会计对象和目标 3
第三节 金融企业会计规范 4
第四节 基本核算方法 7
本章小结 18
关键概念 18
思考与应用 18
附录1证券投资基金和期货公司增设会计科目表 19
附录2商业银行基本凭证示例 20
附录3明细核算与综合核算账、表格式示例 24
第二章 存款及理财业务核算 27
学习目标 27
第一节 存款业务概述 27
第二节 单位存款的核算 30
第三节 个人储蓄存款业务的核算 32
第四节 存款利息的计算 36
第五节 理财业务及理财产品的核算 42
本章小结 51
关键概念 51
思考与应用 51
第三章 贷款业务核算 53
学习目标 53
第一节 贷款业务概述 53
第二节 贷款业务的核算 56
第三节 贴现业务的核算 66
第四节 信贷资产证券化的核算 70
本章小结 74
关键概念 74
思考与应用 74
第四章 国内支付结算业务核算 76
学习目标 76
第一节 国内支付结算业务概述 76
第二节 票据结算业务的核算 79
第三节 结算方式的核算 98
第四节 单位信用卡的核算 107
第五节 国内信用证的核算 110
本章小结 120
关键概念 121
思考与应用 121
第五章 外汇业务核算 123
学习目标 123
第一节 外汇业务概述 123
第二节 外汇买卖业务的核算 128
第三节 外汇存贷款业务的核算 132
第四节 国际结算业务的核算 145
本章小结 158
关键概念 158
思考与应用 158
第六章 银行间支付清算业务核算 160
学习目标 160
第一节 支付清算业务概述 160
第二节 中国人民银行大额实时支付系统的核算 165
第三节 中国人民银行小额批量支付系统的核算 173
第四节 网上支付跨行清算系统的核算 180
第五节 同城票据交换的核算 182
第六节 银行业金融机构行内支付系统的核算 187
本章小结 192
关键概念 192
思考与应用 192
第七章 中间业务的核算 194
学习目标 194
第一节 中间业务概述 194
第二节 担保类业务的核算 198
第三节 代理类业务的核算 200
第四节 承诺类业务的核算 210
本章小结 213
关键概念 213
思考与应用 213
第八章 证券公司会计 214
学习目标 214
第一节 证券公司业务概述 214
第二节 自营证券业务的核算 216
第三节 证券经纪业务的核算 222
第四节 证券承销业务的核算 227
第五节 其他证券业务的核算 230
本章小结 233
关键概念 233
思考与应用 234
第九章 信托投资公司会计 235
学习目标 235
第一节 信托及信托业务的种类 235
第二节 信托存款与委托存款业务的核算 237
第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算 240
第四节 信托投资与委托投资业务的核算 243
第五节 其他信托业务的核算 247
本章小结 249
关键概念 249
思考与应用 249
第十章 租赁公司会计 251
学习目标 251
第一节 租赁业务概述 251
第二节 经营租赁业务的核算 253
第三节 融资租赁业务的核算 255
第四节 其他租赁业务简介 264
本章小结 267
关键概念 267
思考与应用 267
第十一章 期货经纪公司会计 269
学习目标 269
第一节 期货经纪公司业务概述 269
第二节 商品期货业务的核算 272
本章小结 285
关键概念 285
思考与应用 285
第十二章 证券投资基金会计 286
学习目标 286
第一节 证券投资基金概述 286
第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算 290
第三节 证券投资基金投资业务的核算 294
第四节 证券投资基金损益的核算 308
本章小结 313
关键概念 314
思考与应用 314
第十三章 损益和所有者权益核算 315
学习目标 315
第一节 收人的核算 315
第二节 费用的核算 320
第三节 利润的核算 325
第四节 所有者权益的核算 328
本章小结 339
关键概念 340
思考与应用 340
第十四章 财务报告 341
学习目标 341
第一节 企业财务报告概述 341
第二节 商业银行财务报告 343
第三节 其他金融企业的财务报告 358
本章小结 371
关键概念 371
思考与应用 371
参考文献 372