第一章 税务会计之基础 1
第一节 法人所得税之型态 1
壹、法人拟制说与法人实在说 1
贰、营利事业所得之性质与申报纳税制度 1
第二节 税务会计之意义与性质 2
壹、申报纳税制度与税务会计之关系 2
贰、税务会计之性质 3
第三节 税务会计领域 3
壹、税务会计研究对象 3
贰、从经营活动与租税之负担 6
参、近代科学的税务会计学 6
第二章 税务会计原理与所得计算原理 9
第一节 税务会计原理 9
税务会计原则及其演变 9
第二节 税法之所得概念与负担租税能力 10
课税所得概念之发展 10
第三节 会计所得与课税所得 10
壹、会计所得 10
贰、课税所得 14
参、会计所得与课税所得差异原因 16
第三章 租税法与行政法之关系 23
第一节 租税法的意义及法源 23
壹、意义与范围 23
贰、租税法体系 23
参、租税法的法源 23
肆、租税法的效力 28
第二节 租税法的架构 30
壹、租税要件 30
贰、一般课税要件之内容 30
第三节 租税法的基本原则 33
壹、租税法律主义原则 33
贰、租税公平主义原则 35
第四节 行政法的一般法律原则 38
壹、成文法之行政法一般法律原则 38
贰、不成文法之行政法一般法律原则 44
第五节 租税法与行政法之关系 48
第四章 会计制度 51
第一节 会计年度 51
第二节 帐簿凭证与会计纪录 53
壹、营利事业应设哪些帐簿 53
贰、会计凭证 56
第三节 帐务处理与辅导 59
壹、登帐 59
贰、稽征机关帐证检查 60
第四节 帐簿文据保管与提示 60
壹、保存期限 60
贰、保管场所 61
参、提示与未提示 61
肆、帐证灭失之法律效果 61
第五节 会计 制度与营利事业所得税之查核 62
壹、帐簿设置及内部控制制度与成本之核定 62
贰、会计帐证完备方可盈亏互抵 63
参、会计制度健全 64
肆、稽征实务 64
第五章 营业税法及实务 71
第一节 概述 71
壹、对营业毛额课税 71
贰、对加值额课税 71
第二节 纳税主体（纳税义务人） 72
第三节 实体要件 74
壹、课税客体 74
贰、课税基础（税基） 79
参、税率与税额计算 81
肆、减免范围 102
第四节 程序要件 110
壹、税籍登记 110
贰、帐簿凭证 111
参、申报缴纳 130
肆、溢付税额之退还或留抵 132
第五节 申报范例 134
壹、401申报书 134
贰、403申报书 136
第六节 法律效果 142
壹、奖励 142
贰、处罚 142
第六章 营业收入 147
第一节 概述 147
壹、定义 147
贰、一般规定 147
参、营业收入与发票金额之调节 149
第二节 销货价格之调整 154
壹、销货价格是否偏低，予以调整之规定 154
贰、国税局查核方法 154
参、关系企业以非常规交易规避税 156
第三节 销货退回及折让 156
壹、定义 156
贰、认列要件 156
第四节 代收代付款项 160
壹、定义 160
贰、认列要件 160
参、释例及会计分录 162
第五节 一般营业收入 166
壹、内销销货收入 166
贰、外销销货（劳务）收入 167
参、三角贸易 170
肆、换入旧品销售新品 173
第六节 分期付款销货 174
壹、定义 174
贰、认列要件 174
参、释例及会计分录 177
第七节 融资租赁收入 182
壹、定义 182
贰、认列要件 183
参、有关帐务之处理 183
肆、释例及会计分录 185
第八节 国外营利事业之收入 189
壹、定义 189
贰、认列要件 189
参、营业税法相关规定 191
肆、释例及会计分录 196
伍、相关重要解释函令 198
第九节 委托销货 198
壹、定义 198
贰、认列要件 198
参、释例及会计分录 200
第十节 营建工程收入 204
壹、定义 204
贰、认列要件 205
参、释例及会计分录 211
第七章 营业成本 217
第一节 概述 217
壹、定义 217
贰、一般规定 217
参、营业成本之认定 218
第二节 进货进料成本 220
壹、定义 220
贰、认列要件 220
参、释例及会计分录 225
肆、相关重要解释函令 230
第三节 期初存货 231
壹、定义 231
贰、认列要件 231
参、相关重要解释函令 232
第四节 期末存货 232
壹、定义 232
贰、认列要件 233
第五节 制成品耗用原料 240
壹、定义 240
贰、认列要件 240
参、释例 244
肆、相关重要解释函令 245
第六节 委托加工产品成本 246
壹、委托加工原料之认定 246
贰、委托加工工资之认定 248
第七节 直接人工成本及制造费用 249
壹、定义 249
贰、认列要件 249
参、释例及会计分录 251
肆、相关重要解释函令 256
第八节 营建业成本 256
壹、营造业营业成本之认定 256
贰、建筑业营业成本之认定 257
参、营建业成本之查核 259
肆、释例及会计分录 266
第八章 费用 273
第一节 通则 273
壹、实体要件 273
贰、程序要件 277
参、规划技巧 279
第二节 薪资支出 280
壹、定义 280
贰、认列要件 280
参、释例及会计分录 283
肆、相关重要解释函令 284
第三节 职工退休金准备等 286
壹、定义 286
贰、认列要件 286
参、释例及会计分录 288
肆、相关重要解释函令 290
第四节 租金支出 292
壹、定义 292
贰、认列要件 292
参、释例及会计分录 293
肆、相关重要解释函令 295
第五节 文具用品 295
壹、定义 295
贰、认列要件 296
参、释例及会计分录 296
第六节 旅费 297
壹、定义 297
贰、认列要件 297
参、释例及会计分录 299
肆、相关重要解释函令 299
第七节 运费 300
壹、定义 300
贰、认列要件 300
参、释例及会计分录 301
肆、相关重要解释函令 301
第八节 邮电费 302
壹、定义 302
贰、认列要件 302
参、释例及会计分录 303
肆、相关重要解释函令 303
第九节 修缮费 304
壹、定义 304
贰、认列要件 304
参、释例及会计分录 305
肆、相关重要解释函令 305
第十节 广告费 306
壹、定义 306
贰、认列要件 306
参、释例及会计分录 309
肆、相关重要解释函令 310
第十一节 捐赠 310
壹、定义 310
贰、认列要件 310
参、释例及会计分录 313
肆、相关重要解释函令 313
第十二节 交际费 314
壹、定义 314
贰、认列要件 314
参、释例及会计分录 317
肆、相关重要解释函令 317
第十三节 职工福利 318
壹、定义 318
贰、认列要件 318
参、释例及会计分录 320
肆、相关重要解释函令 321
第十四节 水电费瓦斯费 322
壹、定义 322
贰、认列要件 322
参、释例及会计分录 323
肆、相关重要解释函令 324
第十五节 保险费 324
壹、定义 324
贰、认列要件 324
参、释例及会计分录 325
肆、相关重要解释函令 326
第十六节 杂项购置 327
壹、定义 327
贰、认列要件 327
参、释例及会计处理 328
肆、相关重要解释函令 328
第十七节 劳务费 328
壹、定义 328
贰、认列要件 328
参、释例及会计分录 329
肆、相关重要解释函令 329
第十八节 研究发展费 329
壹、定义 329
贰、认列要件 329
参、释例及会计分录 331
肆、相关重要解释函令 332
第十九节 训练费 333
壹、定义 333
贰、认列要件 333
参、释例及会计分录 334
肆、相关重要解释函令 334
第二十节 建立国际品牌形象费用 334
壹、定义 334
贰、认列要件 334
参、释例及会计分录 335
第二十一节 权利金 335
壹、定义 335
贰、认列要件 335
参、释例及会计分录 336
肆、相关重要解释函令 336
第二十二节 伙食费 337
壹、定义 337
贰、认列要件 337
参、释例及会计分录 338
肆、相关重要解释函令 339
第二十三节 书报杂志 339
壹、定义 339
贰、认列要件 339
参、释例及会计分录 340
第二十四节 税捐 340
壹、定义 340
贰、认列要件 340
参、释例及会计分录 342
肆、相关重要解释函令 342
第二十五节 栈储费 343
壹、定义 343
贰、认列要件 343
参、释例及会计分录 343
第二十六节 佣金支出 344
壹、定义 344
贰、认列要件 344
参、释例及会计分录 345
肆、相关重要解释函令 346
第二十七节 燃料费 346
壹、定义 346
贰、认列要件 346
参、释例及会计分录 347
肆、相关重要解释函令 347
第二十八节 呆帐损失 348
壹、定义 348
贰、认列要件 348
参、释例及会计分录 350
肆、相关重要解释函令 350
第二十九节 外销损失 351
壹、定义 351
贰、认列要件 352
参、释例及会计分录 352
第三十节 折旧 353
壹、定义 353
贰、认列要件 353
参、释例及会计分录 355
肆、相关重要解释函令 357
第三十一节 各项耗竭及摊折 358
壹、定义 358
贰、认列要件 359
参、释例及会计分录 361
肆、相关重要解释函令 363
第三十二节 营建业营业费用之特殊处理 363
第九章 非营业损益 367
第一节 利息支出 367
壹、定义 367
贰、认列要件 367
参、释例及会计分录 369
肆、相关重要解释函令 370
第二节 利息收入 371
壹、定义 371
贰、认列要件 371
参、释例及会计分录 373
第三节 兑换损益 374
壹、定义 374
贰、认列要件 374
参、释例及会计分录 375
肆、相关重要解释函令 376
第四节 投资损益 376
壹、定义 376
贰、认列要件 376
参、释例及会计分录 379
肆、相关重要解释函令 380
第五节 财产交易损益 380
壹、定义 380
贰、认列要件 380
参、释例及会计分录 382
肆、相关重要解释函令 383
第六节 商品盘盈或盘损 383
壹、定义 383
贰、认列要件 383
参、释例及会计分录 384
肆、相关重要解释函令 385
第七节 商品报废 385
壹、定义 385
贰、认列要件 385
参、释例及会计分录 386
肆、相关重要解释函令 386
第八节 灾害损失 386
壹、定义 386
贰、认列要件 387
参、释例及会计分录 388
肆、相关重要解释函令 389
第九节 其他费用或损失 391
壹、定义 391
贰、认列要件 391
参、释例及会计分录 392
肆、相关重要解释函令 392
第十节 其他收入 393
壹、副产品、下脚处理 393
贰、退税款 393
参、坏帐收回 394
肆、过期帐收入 394
伍、租金收入 394
陆、权利金收入 394
柒、佣金收入 395
第十章 资产、负债及股东权益估价 397
第一节 资产之评价 397
壹、应收帐款及票据之评价 397
贰、存货之评价 399
参、金融资产之评价 401
肆、固定资产之评价 405
伍、递耗资产之评价 410
陆、无形资产及递延费用等之评价 412
柒、长期投资之评价 413
第二节 资产重估价 417
壹、定义 417
贰、概述 417
参、重估价资产之范围及数量 419
肆、重估价方法 422
伍、重估价程序 425
陆、调查与审定 427
柒、行政救济 428
捌、会计处理 429
第三节 负债及股东权益之评价 430
壹、负债 430
贰、股东权益 432
第十一章 营利事业所得额之计算 435
第一节 一般所得额之计算 435
壹、定义 435
贰、计算公式 435
参、前10年核定亏损扣除额 437
肆、减免所得税之所得额 437
伍、不计入所得额课税之所得额 437
陆、奖励减免之所得额 438
第二节 特殊所得额之计算 439
壹、同业利润标准 439
贰、扩大书审纯益率标准 441
参、所得额标准 444
肆、总机构在境外之国际运输等事业之所得 445
第十二章 所得税稽征实务 449
第一节 扣缴 449
壹、扣缴定义 449
贰、扣缴性质 449
参、扣缴义务人 450
肆、扣缴原则 451
伍、扣缴程序 456
陆、释例及会计分录 459
柒、相关重要解释函令 460
第二节 暂缴申报 462
壹、定义 462
贰、免办理暂缴申报之单位 462
参、暂缴申报期限 464
肆、暂缴税额计算 464
伍、未依限办理暂缴申报之核定 465
陆、释例及会计分录 465
柒、相关重要解释函令 466
第三节 结算申报 466
壹、定义 466
贰、免办理结算申报之单位 467
参、申报期间 467
肆、申报方式 467
伍、申报处所 469
陆、申报书种类 469
柒、结算税额计算 470
捌、未依限办理结算申报 471
玖、释例及会计分录 473
第四节 变更会计年度申报 474
第五节 未分配盈馀申报 475
壹、定义 475
贰、申报期间 476
参、未分配盈馀税额计算 477
肆、未依限办理申报 477
伍、释例及会计分录 477
陆、相关重要解释函令 478
第六节 决、清算申报 479
壹、决算申报 479
贰、清算申报 480
第七节 调查及核定 482
壹、课税资料之调查 482
贰、帐簿文据之提示 483
参、备询 483
肆、核定 484
伍、更正 484
第八节 法律效果 484
壹、奖励 484
贰、处罚 485
附录 495
营利事业所得税结算申报调整所得额汇总表范例 495
营利事业所得税结算申报书（损益及税额计算表）范例 496