第一章 现代税收制度概述 1
第一节 现代税收的基本内涵 1
一、现代税收意识 1
二、现代税收职能 4
三、现代税收原则 6
第二节 现代税收制度与国家治理现代化 11
一、现代税收制度的基本特征 11
二、国家治理现代化视角下的现代税收制度 13
第三节 我国改革开放以来税收制度沿革与主要问题 16
一、我国改革开放以来税收制度建设的历史沿革 16
二、我国现行税收制度存在的主要问题 23
第四节 深化我国现代税收制度改革的指导思想、基本原则与主要内容 27
一、深化我国现代税收制度改革的指导思想 27
二、深化我国现代税收制度改革的基本原则 28
三、深化我国现代税收制度改革的主要内容 32
四、深化我国现代税收制度改革应注意的问题 35
第二章 增值税制度建设 39
第一节 增值税概述 39
一、增值税的基本原理 39
二、增值税的经济优势 42
第二节 中国增值税制的历史沿革与现状分析 44
一、我国增值税制的历史沿革 44
二、我国增值税制的主要内容 47
三、我国现行增值税制存在的问题 52
第三节 增值税制度的国际经验借鉴 54
一、征收范围与经济发展水平相适应 55
二、税率结构趋于简化 55
三、税率水平稳中有升 57
四、税收优惠范围不断规范 58
五、增值税改革立法过程更加规范 59
第四节 我国增值税制度的改革 60
一、我国增值税制的改革目标 60
二、我国增值税制改革的具体思路 61
三、增值税改革中需要澄清的问题 62
第三章 消费税制度建设 65
第一节 消费税概述 65
一、消费税的内涵 65
二、消费税的特征 66
三、消费税的职能作用 67
第二节 我国消费税的历史沿革与现状分析 69
一、我国消费税的历史沿革 69
二、我国消费税的主要内容 72
三、我国消费税的现状分析 75
第三节 消费税制度的国际经验借鉴 78
一、征税范围 78
二、税率和计税方式 79
三、征收环节 81
第四节 我国消费税制度的改革 82
一、我国消费税制的改革目标 82
二、我国消费税制的改革思路 83
三、我国消费税制改革的具体措施 83
四、我国消费税制改革中应关注的问题 85
第四章 资源税制度建设 87
第一节 资源税概述 87
一、资源税的内涵 88
二、资源税理论依据 88
第二节 我国资源税历史沿革与现状分析 91
一、我国资源税的历史沿革 91
二、我国资源税制目前存在的问题 93
第三节 资源税体系的国际经验借鉴 95
一、资源税体系建设的国际比较 95
二、资源税体系的国际经验借鉴 101
第四节 我国资源税制改革 102
一、全面推进资源税改革的重要意义 103
二、我国全面推进资源税改革的指导思想、基本原则与改革目标 104
三、我国资源税全面改革的主要内容 106
第五节 资源税改革中应注意的问题 109
一、明确资源税的功能 109
二、以资源税为核心整合资源税费制度 110
三、调整现行资源管理法律法规 111
第五章 环境保护税制度建设 113
第一节 环境保护税概述 113
一、环境保护税基本概念与特征 114
二、环境保护税的理论依据 116
第二节 我国现行环境税费体系与现状分析 119
一、我国现行环境税费体系的基本情况 119
二、我国现行环境税费体系存在的问题 120
第三节 环境保护税制度的国际经验借鉴 121
一、OECD国家环境保护税制度的发展轨迹 121
二、OECD国家环境保护税制度的主要内容 122
三、OECD国家环境保护税制度的经验借鉴 125
第四节 我国环境保护税制度的建立 128
一、我国建立环境保护税制的指导思想和基本原则 128
二、我国环境保护税的主要内容 129
三、我国建立环境保护税应注意的问题 133
第六章 房地产税制度建设 135
第一节 房地产税概述 135
一、房地产税的内涵 135
二、房地产税的主要功能 137
第二节 我国房地产税的历史沿革与现状分析 139
一、我国房地产税的历史沿革 139
二、我国房地产税改革的工作进展 141
第三节 房地产税制建设的国际经验借鉴 143
一、房地产税制功能定位 143
二、房地产税制征税范围 145
三、房地产税制税率与税收优惠 146
四、房地产税制税收征管 148
第四节 我国房地产税制的改革 150
一、明确房地产税功能定位 150
二、房地产税立法和改革的基本思路 151
三、房地产税立法和改革的难点 152
第七章 个人所得税制度建设 154
第一节 个人所得税概述 154
一、个人所得税的概念 155
二、个人所得税制的基本类型 156
三、个人所得税的扣除项目与税率选择 158
四、个人所得税的征收方法 160
五、个人所得税的功能定位 161
第二节 我国个人所得税的历史沿革与现状分析 163
一、我国个人所得税的历史沿革 163
二、我国现行个人所得税制的主要内容 167
三、我国个人所得税制存在的问题 170
第三节 个人所得税制改革的国际经验借鉴 174
一、实行综合税制模式或综合分类相结合的税制模式 174
二、扩大个人所得税税基 175
三、奉行量能负担的费用扣除原则 175
四、税率档次的结构简化与税负的适时调整 177
五、税收征管的信息化 178
第四节 我国个人所得税制的改革目标与建议 179
一、我国个人所得税制的改革目标 179
二、我国个人所得税制改革建议 180
第八章 企业所得税制度建设 183
第一节 企业所得税概述 183
一、企业所得税的基本类型 184
二、企业所得税的特点 185
三、企业所得税的功能 186
第二节 我国企业所得税税制的历史沿革与现状分析 187
一、我国企业所得税税制的历史沿革 187
二、我国企业所得税的基本内容 192
三、我国企业所得税的现状分析 196
第三节 企业所得税改革的国际经验借鉴 201
一、企业所得税税率改革的趋势分析 202
二、国际企业所得税税收优惠改革趋势 203
三、企业所得税与个人所得税协调的国际发展趋势 205
四、企业所得税征收管理的国际发展趋势 206
第四节 我国企业所得税制度的改革思路 208
一、关注企业所得税税率的国际变化趋势 208
二、优化企业所得税的优惠政策体系 209
三、协调企业所得税与个人所得税之间的关系 210
四、提升企业所得税征管水平 211
第九章 其他税收制度与地方税体系建设 214
第一节 关税制度改革 214
一、关税概述 214
二、我国关税制度的历史沿革与现状 216
三、我国关税制度的改革 219
第二节 城市维护建设税税制改革 220
一、城市维护建设税概述 220
二、我国城市维护建设税的历史沿革与现状 221
三、我国城市维护建设税制度的改革 223
第三节 印花税税制改革 224
一、印花税概述 224
二、我国印花税的历史沿革与现状 227
三、我国印花税制度的改革 228
第四节 地方税体系建设 229
一、地方税与地方税体系概述 229
二、我国地方税体系建设的现状分析 232
三、地方税体系建设的国际经验借鉴与改革思路 236
第十章 BEPS视野下的国际税收 239
第一节 国际税收概述 239
一、国际税收的概念 240
二、国际税收的产生与发展 241
第二节 国际税收基本内容 242
一、税收管辖权 242
二、国际重复征税及其解决方法 243
三、国际避税及其防范 245
四、国际税收协定 247
第三节 国际税收改革的新动向 248
一、国际税收面临的挑战 248
二、BEPS下国际税收新动向 250
三、BEPS行动计划 251
第四节 国际税收改革对我国的影响与挑战 256
一、国际税收改革对我国的影响 256
二、我国应对BEPS计划的措施和相关工作 258
第十一章 税收管理与纳税服务体系建设 264
第一节 税收征管能力理论基础 264
一、税收征管理论 265
二、新公共管理理论 266
三、信息不对称理论 266
第二节 现代税收管理体系 267
一、税收管理与税收管理体系 267
二、我国税收管理体系的沿革 268
第三节 税收征管体制改革 270
一、现行税收征管体制的问题 270
二、现代税收征管体制改革 272
第四节 纳税服务体系 274
一、纳税服务体系概述 274
二、我国纳税服务的沿革 275
三、纳税服务的方向 276
第五节 税收信息体系 278
一、税收信息体系的内涵 278
二、我国税收信息体系建设现状与问题 279
三、“互联网＋税务”下税收信息体系建设 281
参考文献 286
后记 292