第一章 绪论 1
第一节 研究背景、目的、内容、意义 1
一、研究背景和研究目的 1
二、研究内容和研究意义 3
第二节 研究概况与文献综述 4
一、企业风险管理研究概况与文献综述 4
二、企业税务风险管理研究概况与文献综述 7
三、对已有研究的简要评述 13
第三节 研究方案设计 15
一、总体研究技术路线 15
二、调查样本分布与调查数据的处理 16
三、调查方式简介 17
四、相关调查问卷 17
第二章 理论基础和相关概念界定 30
第一节 相关理论基础 30
一、企业风险管理理论 30
二、COSO-ERM风险内部控制理论 32
三、危机管理理论 33
四、机会主义和有限理性理论 34
五、税收调控理论 35
第二节 风险与风险管理的概念界定 35
一、风险的概念界定 35
二、风险管理的概念界定 38
第三节 企业税务风险的概念界定 40
一、企业税务风险的定义 40
二、企业税务风险的特征 41
三、企业税务风险的分类 43
四、企业税务风险的影响 45
第四节 企业税务风险管理的概念界定 46
一、企业税务风险管理的定义 46
二、企业税务风险管理的基本要素 47
三、企业税务风险管理的相关概念辨析 52
第三章 企业的常见税务风险及其具体应对方法 54
第一节 特定资产负债项目的税务风险及其应对 54
一、特定资产负债项目税务风险的典型案例 54
二、特定资产负债项目的相关税法规定 56
三、特定资产负债项目税务风险分析与总结 58
四、特定资产负债项目税务风险的应对 60
第二节 主要促销方案的税务风险识别与应对 61
一、“买一送一”促销中的常见税务风险及其化解 61
二、“返利”等事后折扣销售的常见税务风险及其化解 65
第三节 工薪劳保支出的税务风险及其应对 67
一、用工与劳保支出税务风险的典型案例 67
二、用工与劳保支出的相关税法规定 68
三、用工与劳保支出税务风险分析与总结 72
四、用工与劳保支出税务风险的应对 74
第四节 业务招待与赠送支出的税务风险及其应对 76
一、业务招待与赠送支出税务风险的典型案例 76
二、业务招待与赠送支出的相关税法规定 77
三、业务招待与赠送支出税务风险分析与总结 80
四、业务招待与赠送支出税务风险的应对 81
第五节 视同销售行为的税务风险识别及其应对 83
一、视同销售行为税务风险的典型案例 84
二、税法及会计准则对视同销售行为的认定 87
三、视同销售行为税务风险分析与总结 90
四、视同销售行为税务风险的应对 92
第六节 研发费支出的税务风险及其应对 92
一、研发费支出税务风险的典型案例 93
二、研发费支出的相关税法规定 94
三、研发费支出税务风险分析与总结 96
四、研发费支出税务风险的应对 99
第四章 企业税务风险的成因及其总体应对策略 101
第一节 现有企业税务风险成因观点及其缺陷 101
一、现有观点对企业税务风险外部成因的认识 101
二、现有观点对企业税务风险内部成因的认识 102
三、现有企业税务风险成因观点的主要缺陷 105
第二节 企业税务风险成因的调查结果和研究结论 106
一、关于操作层面成因的调查结果和研究结论 106
二、关于管理层面成因的调查结果和研究结论 111
三、对调查结果的进一步讨论 119
第三节 企业税务风险成因的企业内部博弈分析（一） 119
一、一般观点概述和本文观点的提出 120
二、企业自身条件对其税务风险管理意识的影响 120
三、名义税负率对企业税务风险管理意识的影响 121
四、纳税违法查处对企业税务风险管理意识的影响 123
五、关于企业税务风险管理意识淡薄根源的研究结论 123
第四节 企业税务风险成因的企业内部博弈分析（二） 124
一、一般观点概述和本文观点的提出 124
二、信息不对称条件下税务风险管理人员的努力机理 125
三、有限理性假设下税务风险管理人员的努力机理 125
四、机会主义假设下税务风险管理人员的努力机理 126
五、关于企业税务风险管理人员“偷懒”根源的研究结论 126
第五节 企业税务风险的形成路径与总体应对策略 127
一、企业税务风险的形成路径 127
二、企业税务风险的总体应对策略 127
第五章 企业税务风险的识别与评估 129
第一节 企业税务风险识别与评估方法概述 129
一、企业税务风险识别与评估方法的分类 129
二、企业税务风险识别与评估的组织方法概述 131
三、企业税务风险识别与评估的技术方法概述 134
第二节 企业税务风险识别与评估指标的设计 141
一、企业税务风险识别与评估的主要视角 142
二、企业税务风险识别与评估指标的设计原则 143
三、企业税务风险识别与评估指标确立的研究过程 144
四、企业税务风险识别与评估指标体系的结构 145
五、企业税务风险财务识别指标的设计或选择 147
第三节 从企业经营管理环境识别企业税务风险 149
一、企业税务环境风险评估表（主表） 149
二、企业税务环境风险评估表（补充表） 167
三、企业税务环境风险评估表的应用 169
第四节 企业整体税务风险和所得税税务风险的财务识别指标 169
一、企业整体性税务风险的财务识别指标 169
二、企业所得税税务风险的财务识别指标 173
第五节 流转税税务风险的财务识别指标 179
一、增值税税务风险因子子库及其使用说明 179
二、消费税税务风险因子子库及其使用说明 183
主要参考文献 187