第一章 企业所得税申报表基本介绍 1
第一节 企业所得税申报表概述 1
一、纳税人及其纳税义务 2
二、企业所得税申报表体系 5
三、应纳税所得额计算方法 8
第二节 企业所得税年度纳税申报表封面及其填报说明 9
一、年度纳税申报表封面 9
二、项目填报 9
三、主要变化 10
第三节 企业所得税年度纳税申报表结构及其填报 10
一、思路与结构 10
二、年度纳税申报表主要特点 12
第四节 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》项目解析及填报实务 13
一、格式 13
二、填报说明 15
第五节 《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务 18
一、设计思路 18
二、基础信息表的作用 18
三、格式及填报说明 19
第二章 《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务 28
第一节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述 28
一、设计目的 28
二、2008年版和2014年版主表比较 28
三、主表简介 29
第二节 《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析及填报实务 29
一、格式及填报说明 29
二、项目解析 35
第三章 一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务 39
第一节 《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报实务 39
一、适用范围 39
二、格式及填报说明 40
三、项目解析 42
第二节 《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析及填报实务 46
一、适用范围 46
二、格式及填报说明 46
三、项目解析 49
第三节 《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务 50
一、适用范围 50
二、格式及填报说明 50
三、填报要点 52
第四节 案例解析及填报示范 53
一、案例分析 54
二、填报示范 55
第四章 金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 59
第一节 《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报实务 59
一、适用范围 59
二、格式及填报说明 59
第二节 《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报实务 63
一、适用范围 63
二、格式及填报说明 63
第三节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）项目解析及填报实务 66
一、适用范围 66
二、格式及填报说明 67
三、项目解析 70
第四节 案例解析及填报示范 71
一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析及填报示范 71
二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析及填报示范 76
第五章 纳税调整项目明细表项目解析及填报实务 79
第一节 《纳税调整项目明细表》（A105000）概述 79
一、设计目的 79
二、填报实务 80
三、主要变化 87
第二节 收入类调整项目解析及填报实务 89
一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务 89
二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）项目解析及填报实务 96
三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）项目解析及填报实务 107
四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析及填报实务 115
五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）项目解析及填报实务 127
第三节 扣除类调整项目解析及填报实务 132
一、“扣除类调整项目”项目解析及填报实务 132
二、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填报实务 151
三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）项目解析及填报实务 163
四、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）项目解析及填报实务 169
第四节 资产类调整项目解析及填报实务 176
一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务 176
二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目解析及填报实务 178
三、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）项目解析及填报实务 187
四、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目解析及填报实务 196
五、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）项目解析及填报实务 202
第五节 特殊事项调整项目解析及填报实务 206
一、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报实务 206
二、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析及填报实务 219
三、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）项目解析及填报实务 229
第六节 特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务 238
一、填报说明 238
二、税收规定 239
三、项目解析及填报注意事项 241
第六章 《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务 244
第一节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述 244
一、设计目的 244
二、2008年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》结构变化要点 245
第二节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析及填报实务 245
一、格式及填报说明 245
二、项目解析 247
第三节 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析及填报示范 251
一、案例分析 251
二、填报示范 253
第七章 税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务 254
第一节 税收优惠相关项目明细表概述 254
一、设计目的 254
二、2008年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较 255
第二节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）项目解析及填报实务 256
一、格式及填报说明 256
二、项目解析 260
三、填报要点及操作实务 262
第三节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务 263
一、格式及填报说明 263
二、项目解析 265
三、填报要点及操作实务 266
第四节 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）项目解析及填报实务 270
一、格式及填报说明 270
二、项目解析 272
三、填报要点及操作实务 274
第五节 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）项目解析及填报实务 276
一、格式及填报说明 276
二、项目解析 278
三、填报要点及操作实务 279
第六节 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）项目解析及填报实务 282
一、格式及填报说明 282
二、项目解析 285
三、填报要点及操作实务 286
第七节 《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报实务 289
一、格式及填报说明 289
二、项目解析 295
三、填报要点及操作实务 295
第八节 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析及填报实务 300
一、格式及填报说明 300
二、项目解析 301
三、填报要点及操作实务 301
第九节 《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报实务 303
一、格式及填报说明 303
二、项目解析 310
三、填报要点及操作实务 311
第十节 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目解析及填报实务 316
一、格式及填报说明 316
二、项目解析 320
三、填报要点及操作实务 320
第十一节 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）项目解析及填报实务 324
一、格式及填报说明 324
二、项目解析 328
三、填报要点及操作实务 330
第十二节 《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报实务 336
一、格式及填报说明 336
二、项目解析 338
三、填报要点及操作实务 339
第八章 《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务 343
第一节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述 343
一、设计目的 345
二、2008年版与2014年版纳税申报表境外所得税收抵免填报比较 345
第二节 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析及填报实务 346
一、格式及填报说明 346
二、项目解析 349
三、填报要点及操作实务 351
第三节 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解析及填报实务 355
一、格式及填报说明 355
二、项目解析 358
三、填报要点及操作实务 360
第四节 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析及填报实务 367
一、格式及填报说明 367
二、项目解析 369
三、填报要点及操作实务 370
第五节 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目解析及填报实务 373
一、格式及填报说明 373
二、项目解析 375
三、填报要点及操作实务 375
第九章 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目解析及填报实务 377
第一节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）概述 377
一、设计目的 380
二、2008年版与2014年版跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报比较 380
第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）项目解析及填报实务 381
一、格式及填报说明 381
二、项目解析 383
三、填报要点及操作实务 384
第三节 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）项目解析及填报实务 394
一、格式及填报说明 394
二、项目解析 396
三、填报要点及操作实务 396
第十章 2014年版企业所得税年度纳税申报表综合案例填报实务 402
第一节 大企业所得税年度申报表综合案例 402
一、案例介绍 402
二、案例解析分析 405
三、收入、成本、费用情况填报 405
四、境外所得项目填报 408
五、纳税调整项目填报 411
六、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报 424
七、弥补以前年度亏损情况填报 427
八、减免所得税优惠项目填报 428
九、税额抵免优惠项目填报 430
十、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊情况填报 431
十一、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表填报 433
十二、案例相关表单填报 436
第二节 小企业所得税年度申报表综合案例 462
一、案例介绍 462
二、案例解析及填报过程 463
三、案例相关表单填报 464