第一章 概述 1
第一节 税收风险概述 1
1.1.1 税收风险的定义 1
1.1.1.1 税收风险管理理论发展历程及其实践的简要回顾 2
1.1.1.2 税收风险管理主要内容 3
1.1.2 纳税遵从风险管理的提出及其意义 4
1.1.3 纳税遵从风险分类与特点 5
1.1.3.1 纳税遵从风险的分类 5
1.1.3.2 纳税遵从风险具有的特点 6
1.1.4 导致纳税遵从风险的主要原因 6
1.1.4.1 外因 6
1.1.4.2 内因 7
1.1.5 纳税遵从风险会带来的危害 7
1.1.6 纳税遵从风险防范管理主要措施 8
第二节 企业所得税特点及其纳税风险防范 9
1.2.1 企业所得税特点 9
1.2.2 纳税人防范规避所得税涉税业务风险的一般原则 10
1.2.3 简要了解税务机关企业所得税管理主要方法与一般流程 11
第二章 收入的主要纳税遵从风险与防范 15
第一节 一般类型收入的主要纳税遵从风险与防范 15
2.1.1 销售货物收入 15
2.1.2 提供劳务收入 24
2.1.3 转让财产收入 30
2.1.4 股息、红利等权益性投资收益 34
2.1.5 利息、租金和特许权使用费收入 38
2.1.6 接受捐赠收入 42
2.1.7 其他收入 44
第二节 特殊类型收入的主要纳税遵从风险与防范 49
2.2.1 视同销售收入 49
2.2.2 不征税收入 56
2.2.2.1 财政拨款不征税收入 57
2.2.2.2 行政事业性收费不征税收入 61
2.2.2.3 政府性基金不征税收入 62
2.2.3 债务重组收入 63
2.2.3.1 递延性债务重组所得 67
2.2.3.2 跨境重组递延收入 69
2.2.4 政策性搬迁或处置收入 70
2.2.5 公允价值变动净收益 72
2.2.6 权益法核算长期股权投资初始成本形成的营业外收入 76
2.2.7 房地产销售收入管理 77
2.2.8 境外所得管理 89
2.2.9 来自合伙企业所得管理 95
第三章 扣除项目的主要纳税遵从风险与防范 98
第一节 成本扣除项目的主要纳税遵从风险与防范 99
3.1.1 企业成本核算主要方法 99
3.1.2 企业成本核算的税会差异 100
3.1.3 成本扣除项目税务管理的基本要求 100
3.1.4 对企业成本核算的风险防范建议 101
3.1.4.1 制造业企业成本核算 102
3.1.4.2 商品流通企业 110
3.1.4.3 餐饮企业 113
3.1.4.4 建筑业企业 118
3.1.4.5 房地产企业 122
第二节 费用扣除项目的主要纳税遵从风险与防范 131
3.2.1 据实扣除项目 132
3.2.1.1 工资薪金支出 132
3.2.1.2 基本社会保险费和住房公积金（五费一金） 136
3.2.1.3 企业财产保险 138
3.2.1.4 汇兑损失 138
3.2.1.5 专项资金 139
3.2.1.6 固定资产租赁费 140
3.2.1.7 劳动保护支出 141
3.2.1.8 管理费 142
3.2.2 限制扣除项目 143
3.2.2.1 公益性捐赠支出 143
3.2.2.2 业务招待费 147
3.2.2.3 广告费和业务宣传费 149
3.2.2.4 利息支出 151
3.2.2.5 职工福利费、工会经费、职工教育经费 155
3.2.2.6 补充养老保险费、补充医疗保险费 158
3.2.2.7 手续费及佣金 159
3.2.3 禁止扣除项目 160
3.2.4 加计扣除项目 163
3.2.4.1 研究开发费用加计扣除 163
3.2.4.2 支付残疾职工工资加计扣除 163
3.2.5 特殊行业的特殊扣除项目 163
第三节 税金扣除项目的主要纳税遵从风险与防范 169
第四节 资产损失的主要纳税遵从风险与防范 170
3.4.1 自行计算扣除资产损失 171
3.4.2 经税务机关审批扣除资产损失 175
第四章 税收优惠的主要纳税遵从风险与防范 186
第一节 审批类税收优惠的主要纳税遵从风险与防范 186
4.1.1 过渡类税收优惠政策 187
4.1.1.1 生产性外商投资企业所得税优惠政策 192
4.1.1.2 从事公共基础设施建设项目的外商投资企业税收优惠政策 195
4.1.1.3 两个密集型企业税收优惠 197
4.1.1.4 投资金额较大且回收时间较长的外商投资项目 199
4.1.1.5 高新技术企业过渡期优惠 200
4.1.1.6 特定地区税率优惠 201
4.1.1.7 特定地区定期减免优惠 202
4.1.2 执行到期或继续执行类税收优惠 204
4.1.2.1 就业再就业税收优惠 206
4.1.2.2 文化企业税收优惠政策 208
4.1.2.3 证券投资基金税收优惠 209
4.1.3 软件生产、集成电路设计、动漫企业税收优惠 210
4.1.3.1 软件生产企业 211
4.1.3.2 集成电路设计企业 211
4.1.3.3 动漫企业 213
4.1.4 集成电路生产企业及再投资退税税收优惠 213
4.1.4.1 集成电路生产企业 215
4.1.4.2 集成电路生产企业再投资退税 215
4.1.5 经济特区和上海浦东新区新设高新技术企业税收优惠 216
4.1.6 西部大开发税收优惠 217
4.1.6.1 西部地区鼓励类产业的企业低税率优惠 218
4.1.6.2 西部地区部分行业新办企业享受定期减免优惠 218
4.1.7 民族自治地方企业税收优惠 220
第二节 备案类税收优惠的主要纳税遵从风险与防范 221
4.2.1 免税收入 223
4.2.1.1 国债利息收入 223
4.2.1.2 权益性投资收益 223
4.2.1.3 非营利组织收入免税 224
4.2.2 定期减免税 226
4.2.2.1 农、林、牧、渔业项目所得减免税 229
4.2.2.2 公共基础设施项目投资经营所得减免税 229
4.2.2.3 环境保护、节能节水项目所得减免税 231
4.2.2.4 技术转让所得减免税 233
4.2.3 低税率优惠 234
4.2.3.1 高新技术企业低税率优惠 234
4.2.3.2 小型微利企业低税率优惠 238
4.2.3.3 技术先进型服务企业低税率优惠 241
4.2.4 加计扣除 243
4.2.4.1 研究开发费用加计扣除 243
4.2.4.2 支付残疾职工工资加计扣除 248
4.2.5 创业投资抵扣应纳税所得额 250
4.2.6 固定资产加速折旧（含缩短折旧年限） 252
4.2.7 资源综合利用企业所得税优惠 254
4.2.8 专用设备投资税额抵免 256
第五章 弥补亏损的主要纳税遵从风险与防范 259
第六章 资产的主要纳税遵从风险与防范 265
第一节 固定资产的主要纳税遵从风险与防范 265
6.1.1 固定资产取得 265
6.1.2 固定资产折旧 276
6.1.3 固定资产处置 281
第二节 无形资产的主要纳税遵从风险与防范 285
6.2.1 无形资产取得 285
6.2.2 无形资产摊销 290
6.2.3 无形资产处置 294
第三节 生产性生物资产的主要纳税遵从风险与防范 296
6.3.1 生产性生物资产取得 296
6.3.2 生产性生物资产折旧 298
6.3.3 生产性生物资产处置 300
第四节 长期待摊费用的主要纳税遵从风险与防范 302
第五节 投资资产的主要纳税遵从风险与防范 305
第六节 存货的主要纳税遵从风险与防范 320
附件：参考文献 327