第一章 账簿管理 1
1.1账簿管理岗位人员配置及岗位职责 1
1.1.1会计主管 1
1.1.2进销存会计主管 2
1.1.3进销存核算会计员 2
1.1.4销售会计 3
1.1.5费用会计 3
1.1.6工资管理员 5
1.1.7合同管理员 5
1.1.8稽核员 6
1.1.9综合统计员 7
1.1.10核算专员 7
1.1.11出纳员 8
1.1.12簿记员 8
1.1.13 银行出纳员 9
1.1.14总账报表员 9
1.1.15明细账人员 10
1.1.16 记账员 10
1.1.17审计员 11
1.2银行往来管理 12
1.2.1银行账户管理工作规范 12
1.2.2银行印鉴管理工作规范 13
1.2.3银行支票管理工作规范 13
1.2.4银行出纳员工作规范 13
1.2.5贷款担保与抵押工作规范 14
1.2.6进口付汇核销管理工作规范 14
1.2.7银行存款控制制度 15
1.2.8银行存款管理制度 16
1.2.9零用金控制管理制度 17
1.2.10支票管理制度 17
1.2.11发票使用及管理制度 19
1.2.12增值税专用发票管理制度 20
1.2.13发票作废处理制度 20
1.2.14现金、转账支票领用及报销制度 21
1.2.15 公司银行存款余额调节表 21
1.2.16支票使用登记表 22
1.2.17外币兑换明细表 22
1.2.18外汇兑换日、月报表 23
1.2.19库存现金、银行存款、出纳报告单 23
1.2.20转账支票领用单 24
1.3账簿管理 25
1.3.1出纳工作规范 25
1.3.2财务主管会计工作规范 25
1.3.3进存销主管会计工作规范 26
1.3.4销售会计工作规范 26
1.3.5.费用会计工作规范 27
1.3.6凭证录入员工作规范 28
1.3.7 记账员工作规范 28
1.3.8现金出纳员工作规范 28
1.3.9工资管理员工作规范 29
1.3.10记账凭证审核工作规范 30
1.3.11账簿检查工作规范 30
1.3.12库存现金检查工作规范 31
1.3.13报表检查工作规范 31
1.3.14财务稽核工作规范 32
1.3.15 总务人事稽核工作规范 32
1.3.16储藏物品检查工作规范 32
1.3.17设备登记卡检查工作规范 33
1.3.18人事检查工作规范 33
1.3.19零用金借支程序规范 33
1.3.20零用金保管及作业程序规范 34
1.3.21职工食堂财务管理工作规范 34
1.3.22记账凭证审查细节规范 35
1.3.23会计账簿检查细节规范 35
1.3.24会计核算管理制度 36
1.3.25填制记账凭证制度 38
1.3.26登记会计账簿制度 39
1.3.27编制会计报表制度 39
1.3.28财务报销制度 40
1.3.29业务招待费审批制度 42
1.3.30财务开支审批权限的管理制度 42
1.3.31资金管理与审批权限制度 42
1.3.32低值易耗品管理制度 44
1.3.33库存商品及商品销售核算的管理制度 44
1.3.34商品销售手续制度 45
1.3.35借款单 46
1.3.36冲账单 46
1.3.37采购用款申请单 47
1.3.38工程材料用料清单 47
1.3.39收款凭证单 48
1.3.40付款凭证单 48
1.3.41转账凭证单 49
1.3.42 记账凭证单 50
1.3.43报销凭证单 50
1.3.44借款凭证单 51
1.3.45账簿和经管人员一览表 51
1.3.46财产领用单 52
1.3.47总出纳报告表 52
1.4会计核算管理 53
1.4.1不同结算方式财务处理规范 53
1.4.2会计核算工作规范 53
1.4.3促销活动财务管理规范 54
1.4.4供应商退场账务处理规范 54
1.4.5定期财产清查规范 54
1.4.6供应商结算管理规范 55
1.4.7供应商货款结算工作规范 56
1.4.8供应商结算单据流转项目管理规范 57
1.4.9经销商品货款结算日期及结算方式管理规范 57
1.4.10扣缴相关费用操作规范 58
1.4.11账款结算审批规范 58
1.4.12会计档案管理工作规范 59
1.4.13会计核算管理制度 59
1.4.14会计凭证处理制度 61
1.4.15 会计记账处理制度 62
1.4.16出纳工作规定细则 63
1.4.17差旅费管理制度 65
1.4.18综合性公司的利润中心制度 67
1.4.19门市销售的利润中心制度 69
1.4.20办理会计工作交接手续制度 71
1.4.21业务单、证、手册管理制度 71
1.4.22会计报表管理制度 73
1.4.23会计档案管理制度 74
1.4.24会计监督制度 75
1.4.25公出差旅费报销单 76
1.4.26财务状况控制表 76
1.4.27会计账册登记表 77
1.4.28进账日报表 77
1.4.29财务日报表 78
1.4.30票据及存款日报表 79
1.4.31收支管理日报表 80
1.4.32 损益表 81
1.4.33利润分配表 81
1.4.34预支差旅费申请单 82
1.4.35差旅费请领单 82
1.4.36工资标准表 82
1.4.37工资汇总表 83
1.4.38新员工工资标准表 83
1.4.39员工工资调整表 84
1.4.40员工奖金合计表 85
1.4.41 员工超额完成任务累计提成计算表 85
1.5财务审计管理 86
1.5.1收入审计工作规范 86
1.5.2审计、统计员工作规范 86
1.5.3企业审计工作制度 86
1.5.4内部审计管理制度 88
1.5.5企业审计工作计划表 91
1.5.6审计实施计划表 91
1.5.7条目审核计划表 91
1.5.8审计通知表 92
1.5.9审计记录表 92
1.5.10审计查账记录表 92
1.5.11实物核查记录表 93
1.5.12审计报告表 93
1.5.13审计处置单 93
1.5.14支出证明单 94
1.5.15 结存调整表 94
1.5.16考核和评价指标 95
第二章 收银管理 96
2.1收银岗位人员配置及岗位职责 96
2.1.1收银经理 96
2.1.2 收银主管 97
2.1.3收银室出纳员 97
2.1.4收银室文员 98
2.1.5收银组组长 99
2.1.6 收银员 99
2.2收银工作规范 101
2.2.1收银主管工作规范 101
2.2.2收银室员工工作规范 101
2.2.3收银组长工作规范 103
2.2.4收银领班工作规范 104
2.2.5收银工作规范 104
2.2.6收银员工作规范 108
2.2.7收银员结账时发生错误处理规范 110
2.2.8收银稽核作业规范 110
2.2.9收银员职业道德规范 111
2.2.10现金、信用卡、支票的收受工作规范 111
2.2.11发票、兑换水单、作废账单的使用规范 112
2.2.12前台收银系统管理规范 113
2.2.13收银作业管理制度 114
2.2.14收银员离开收银台管理制度 117
2.2.15营业前收银员操作制度 117
2.2.16营业中收银员操作制度 117
2.2.17营业结束收银员操作制度 118
2.2.18销售凭证单 118
2.2.19收银员缴款登记表 119
第三章 企业税务管理 121
3.1税务管理岗位人员配置及岗位职责 121
3.1.1成本控制主管 121
3.1.2税务专员 121
3.1.3发票管理员 122
3.2税务管理工作规范 123
3.2.1原始凭证分类细节规范 123
3.2.2原始凭证审核细节规范 123
3.2.3增值税专用发票检查细节规范 124
3.2.4发票管理员工作规范 124
3.2.5发票开具业务内部管理工作规范 125
3.2.6普通发票检查细节规范 125
3.2.7税务管理制度 126
3.2.8企业所得税申报表 127
3.2.9个人所得税申报表 128
3.2.10税款缴纳记录表 129
3.2.11企业所得税减免条目表 130
3.2.12原材料冲退税分析表 130
3.2.13教育附加费申请表 131
3.2.14城市维护建设税申报表 131
3.2.15 发票购买领用记录表 131
第四章 资金管理 133
4.1资金管理岗位人员配置及岗位职责 133
4.1.1资金主管 133
4.1.2收入利润核算员 133
4.1.3现金出纳员 134
4.1.4成本管理员 135
4.1.5成本核算员 135
4.2现金管理工作规范 136
4.2.1企业费用报销管理工作规范 136
4.2.2费用报销业务工作规范 137
4.2.3资金收入管理工作规范 138
4.2.4货币资金管理规范 139
4.2.5货币资金收入管理工作规范 139
4.2.6货币资金支出管理工作规范 140
4.2.7货币资金的结存工作规范 141
4.2.8财务开支审批工作规范 141
4.2.9采购费用管理工作规范 141
4.2.10现金控制制度 142
4.2.11现金管理制度 143
4.2.12资金管理制度 144
4.2.13现金管理制度 145
4.2.14资金管理制度 145
4.2.15现金收支管理制度 146
4.2.16信用卡管理制度 147
4.2.17费用开支管理制度 147
4.2.18资金变动分析月报表 149
4.2.19现金流量分析表 149
4.2.20资金调度控制表 150
4.2.21现金存款日计表 150
4.2.22流动资产分析表 152
4.2.23货币资金明细表 152
4.2.24货币资金汇总表 153
4.2.25备用金明细表 154
4.2.26资金运用日报表 155
4.2.27库存现金清查表 155
4.2.28营业外收支明细表 156
4.2.29内部缴款单 156
4.2.30现金收支月报表 157
4.2.31现金流量表 157
4.2.32现金流量表 158
4.2.33现金收入日报表 159
4.3资金流管理工作规范 160
4.3.1收入核算工作规范 160
4.3.2支出核算工作规范 161
4.3.3成本控制核算工作规范 161
4.3.4工资核算工作规范 162
4.3.5现金结算使用范围划定细节规范 162
4.3.6现金收支业务办理细节规范 163
4.3.7银行存款结算细节规范 164
4.3.8其他货币资金核算细节规范 165
4.3.9应收票据细节解读规范 165
4.3.10存货取得核算细节规范 166
4.3.11存货发出核算细节规范 167
4.3.12现金流管理内容划定细节规范 168
4.3.13现金流管理管控细节规范 169
4.3.14经营活动现金流量分析细节规范 169
4.3.15资金用途说明表 170
4.4财务控制管理 171
4.4.1财务内控制度调查内容设计细节规范 171
4.4.2财务内控制度调查方法选择细节规范 171
4.4.3财务内控制度测试细节规范 172
4.4.4采购财务内控要求细节规范 172
4.4.5采购财务内控制度编制细节规范 173
4.4.6采购现金内部控制制度编制细节规范 174
4.4.7现金最佳持有量判定细节规范 175
4.4.8存货内部控制制度编制细节规范 176
4.4.9会计监控采购细节规范 176
4.4.10采购合同控制细节规范 178
4.4.11存货购进控制细节规范 179
4.4.12降低存货成本操作细节规范 180
4.4.13最佳订货量判定细节规范 181
4.4.14货币资金管理制度 182
4.4.15 质量效益计算表 188
4.5成本管理 189
4.5.1生产成本管理制度 189
4.5.2分批成本会计制度 190
4.5.3质量成本管理制度 192
4.5.4成本控制管理制度 193
4.5.5生产成本核算表 199
4.5.6生产成本分析表 200
4.5.7产品成本记录表 201
4.5.8产品成本分析表 201
4.5.9产品成本控制表 202
4.5.10人工成本统计表 204
4.5.11成本差异汇总表 205
4.5.12成本费用比较表 206
4.5.13制造费用明细表 206
4.5.14管理费用明细表 207
4.5.15 成本费用控制表 208
4.5.16存货管理明细表 208
4.5.17出差授权审批权限表 209
4.5.18出差交通工具附表 210
4.5.19出差住宿费及杂费附表 210
第五章 预算管理 211
5.1预算管理岗位人员配置及岗位职责 211
5.1.1预算主管 211
5.1.2预算专员 212
5.2预算管理工作规范 212
5.2.1部门预算编制细节规范 212
5.2.2预算审核工作细节规范 213
5.2.3预算监督调整细节规范 214
5.2.4预算数据收集参照细节规范 214
5.2.5经营收入预测细节规范 215
5.2.6费用支出预测细节规范 216
5.2.7预算结构划定细节规范 217
5.2.8预算数额参考因素划定细节规范 217
5.2.9企业发展目标划定细节规范 218
5.2.10固定预算法操作细节规范 218
5.2.11弹性预算法操作细节规范 219
5.2.12滚动预算法操作细节规范 219
5.2.13零基预算法操作细节规范 220
5.2.14预算周期划定细节规范 220
5.2.15 预算数据收集细节规范 221
5.2.16预算标题拟定细节规范 221
5.2.17预算编制限制性因素划定细节规范 222
5.2.18预算管理委员会的主要职责划定细节规范 223
5.2.19预算专职部门工作分工细节规范 223
5.2.20预算责任网络职责划分细节规范 223
5.2.21预算表格设计要求细节规范 224
5.2.22资金预算管理制度 225
5.2.23财务预算管理制度 226
5.2.24资金预算管理制度 228
5.2.25公司预算管理制度 230
5.2.26预算申请表 234
5.2.27预算控制表 234
5.2.28预算统计表 235
5.2.29预算编制表 236
5.2.30管理费用预算表 236
5.2.31管理费用支出预算表 238
5.2.32生产成本预算表 238
5.2.33制造成本费用预算表 239
5.2.34销售预算计划表 240
5.2.35员工薪金预算表 241
5.2.36现金收支预算表 242
5.2.37资金收支预算实际比较表 242
5.2.38盈亏预算决算表 243
5.2.39损益预算预测表 244
5.2.40预算资料编制表 244
第六章 投融资管理 246
6.1投融资管理岗位人员配置及岗位职责 246
6.1.1投资主管 246
6.1.2财务分析师 247
6.1.3投资分析专员 247
6.1.4融资主管 248
6.1.5融资市场分析专员 248
6.2投融资管理工作规范 249
6.2.1短期投资清查细节规范 249
6.2.2投资活动现金流量分析细节规范 250
6.2.3筹资活动现金流量分析细节规范 251
6.2.4经营活动净现金流计量细节规范 252
6.2.5投资活动净现金流计量细节规范 252
6.2.6筹资活动净现金流计量细节规范 253
6.2.7现金流比率分析细节规范 254
6.2.8现金流结构分析细节规范 255
6.2.9现金流趋势法分析细节规范 255
6.2.10长期投资检查细节规范 255
6.2.11长期债权投资检查细节规范 256
6.2.12长期股权投资检查细节规范 257
6.2.13企业筹资管理制度 257
6.2.14股票事务管理制度 260
6.2.15 企业投资管理制度 261
6.2.16企业筹资需求分析表 267
6.2.17企业筹资成本分析表 268
6.2.18企业融资结构弹性分析表 268
6.2.19企业融资风险变动分析表 269
6.2.20银行短期借款明细表 269
6.2.21发行股票申请单 269
6.2.22股东管理表 270
6.2.23短期投资明细表 271
6.2.24长期股权投资明细表（一） 271
6.2.25长期股权投资明细表（二） 275
6.2.26投资经济分析表 278
6.2.27投资效益分析表 278
6.2.28投资收益明细表 278
6.2.29信用调查表 279
第七章 资产管理 280
7.1资产管理岗位人员配置及岗位职责 280
7.1.1固定资产核算员 280
7.1.2无形资产、递延资产核算员 280
7.1.3流动资金核算员 281
7.1.4财产管理员 282
7.2资产管理工作规范 282
7.2.1固定资产采购控制细节规范 282
7.2.2固定资产减少错弊防范细节规范 283
7.2.3固定资产增加检查细节规范 284
7.2.4固定资产入账核查细节规范 284
7.2.5固定资产购置及报废处理规范 285
7.2.6无形资产错弊检查细节规范 285
7.2.7无形资产检查细节规范 286
7.2.8无形资产摊销处理检查细节规范 286
7.2.9短期借款错弊行为检查细节规范 287
7.2.10短期借款清查细节规范 288
7.2.11资产减少分类检查细节规范 288
7.2.12财产盘点工作规范 289
7.2.13资产控制制度 291
7.2.14固定资产管理制度 292
7.2.15固定资产火灾保险事务处理制度 296
7.2.16财务盘点制度 297
7.2.17固定资产管理制度 300
7.2.18固定资产管理制度 306
7.2.19无形资产、递延资产的管理制度 307
7.2.20固定资产计价和折旧管理制度 307
7.2.21不动产管理制度 308
7.2.22财产溢余、损失管理制度 309
7.2.23固定资产登记表 310
7.2.24固定资产增减表 311
7.2.25固定资产内部调剂单 311
7.2.26固定资产内部借用单 312
7.2.27固定资产报废表 312
7.2.28设备类固定资产控制表 312
7.2.29无形资产明细表 314
7.2.30物品报损、报失审批表 315
7.2.31物品盘点表 315
7.2.32 盘点统计表 316
7.2.33盘点人员编组表 317
7.2.34财产登记表 317
7.2.35财产登记卡 317
7.2.36财产增减月报表 318
7.2.37财产减损单 319
7.2.38财产移交清单 320
7.2.39财产投保明细表 320
7.2.40报废单 321
7.2.41固定资产盘点表 321
7.2.42财产缴回单 321
第八章 往来账款管理 323
8.1往来账款管理岗位人员配置及岗位职责 323
8.1.1应收账款主管 323
8.1.2应收账款专员 324
8.2往来账款管理工作规范 324
8.2.1赊销信用额度控制工作规范 324
8.2.2应收账款管理工作规范 325
8.2.3应收账款清查细节规范 326
8.2.4应收票据检查细节规范 327
8.2.5其他应收款检查细节规范 328
8.2.6预付账款审查细节规范 329
8.2.7应收账款解读细节规范 331
8.2.8预收账款解读细节规范 332
8.2.9坏账计算细节规范 332
8.2.10应付账款错弊行为检查细节规范 333
8.2.11应付账款清查细节规范 334
8.2.12账务处理工作规范 335
8.2.13信用催账工作规范 335
8.2.14应付票据错弊行为检查细节规范 336
8.2.15 应付票据检查细节规范 336
8.2.16应付工资及福利费错弊行为检查细节规范 337
8.2.17应付工资及福利费检查细节规范 338
8.2.18长期借款错弊行为检查细节规范 339
8.2.19长期借款检查细节规范 339
8.2.20长期应付款错弊行为检查细节规范 340
8.2.21长期应付款检查细节规范 340
8.2.22应收款项管理制度 341
8.2.23问题账款管理制度 343
8.2.24应收账款管理制度 345
8.2.25往来款管理制度 346
8.2.26呆账管理制度 346
8.2.27应收账款日报表 348
8.2.28应收账款控制表 348
8.2.29应收账款日报表 349
8.2.30应收账款月报表 349
8.2.31应收账款控制表 349
8.2.32应收账款分析表（客户别） 350
8.2.34应收票据登记表 351
8.2.35应收票据日报表 351
8.2.36应收票据月报表 352
8.2.37问题账款处理表 352
8.2.38呆账核梢汇总表 353
8.2.39应收账款控制表 353
8.2.40应收账款分析表 353
8.2.41收款通知单 354
8.2.42应收账款票据分户明细卡 354
8.2.43收款单 355
8.2.44公司欠款通知单 356
8.2.45应收账款账龄分析表 356
第九章 财务部日常管理 358
9.1财务部管理岗位人员配置及岗位职责 358
9.1.1财务总监（CFO） 358
9.1.2财务经理 359
9.1.3财务助理 360
9.1.4总会计师 360
9.2财务部日常工作检查与管理 361
9.2.1财务经理工作规范 361
9.2.2会计岗位设计细节规范 362
9.2.3会计差错及舞弊区分细节规范 362
9.2.4应交祝金错弊行为检查细节规范 363
9.2.5应交税金检查细节规范 364
9.2.6财务舞弊行为清查细节规范 364
9.2.7舞弊员工处理细节规范 365
9.2.8下属公司财务舞弊行为甄别细节规范 366
9.2.9财务舞弊行为预防细节规范 366
9.2.10财务内部控制体系建立细节规范 367
9.2.11财务查账细节规范 368
9.2.12现金清查细节规范 369
9.2.13存款清查细节规范 370
9.2.14其他货币资金审查细节规范 370
9.2.15原材料清盘细节规范 371
9.2.16公司各运营环节易发错弊行为细节 372
9.2.17待摊费用检查细节规范 373
9.2.18稽核报告表 374