第1章 审计概述 1
主要知识点 1
关键概念 1
1.1 审计产生的原因 1
1.2 审计的定义 3
1.3 审计的分类 4
1.4 审计职业组织 6
1.5 注册会计师职业 7
1.6 审计职业的业务范围 11
复习思考题 13
参考文献与推荐阅读 13
第2章 审计职业规范体系 15
主要知识点 15
关键概念 15
2.1 执业准则概述 15
2.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则 18
2.3 会计师事务所质量控制准则 24
2.4 职业道德规范 32
复习思考题 47
参考文献与推荐阅读 48
第3章 注册会计师的职业责任与法律责任 49
主要知识点 49
关键概念 49
3.1 注册会计师的职业责任 49
3.2 注册会计师法律责任的成因 53
3.3 注册会计师法律责任的种类 55
3.4 避免法律责任的措施 59
复习思考题 66
参考文献与推荐阅读 66
第4章 财务报表的审计目标及其实现 67
主要知识点 67
关键概念 67
4.1 财务报表审计的总体目标 67
4.2 与各交易、账户余额、列报相关的审计目标 68
4.3 审计过程 73
4.4 审计证据 74
4.5 审计工作底稿 80
复习思考题 86
参考文献与推荐阅读 87
第5章 计划审计工作 88
主要知识点 88
关键概念 88
5.1 初步业务活动 88
5.2 审计业务约定书 91
5.3 总体审计策略和具体审计计划 95
5.4 重要性 99
5.5 审计风险 108
复习思考题 112
参考文献与推荐阅读 112
第6章 风险评估 113
主要知识点 113
关键概念 113
6.1 风险评估程序 113
6.2 了解被审计单位及其环境 116
6.3 了解被审计单位内部控制 125
6.4 评估重大错报的风险 135
复习思考题 139
参考文献与推荐阅读 139
第7章 风险应对 141
主要知识点 141
关键概念 141
7.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 141
7.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 144
7.3 控制测试 148
7.4 实质性程序 154
复习思考题 157
参考文献与推荐阅读 158
第8章 审计抽样和其他选取测试项目 159
主要知识点 159
关键概念 159
8.1 选取测试项目的方法 159
8.2 审计抽样概述 161
8.3 抽样技术在控制测试中的运用 169
8.4 抽样技术在实质性程序中的运用 175
复习思考题 182
参考文献与推荐阅读 182
第9章 销售与收款循环审计 183
主要知识点 183
关键概念 183
9.1 销售与收款循环的特性 183
9.2 销售与收款循环的内部控制及控制测试 184
9.3 销售交易的实质性测试 187
9.4 实质性分析程序 192
9.5 账户余额的细节测试 194
复习思考题 204
参考文献与推荐阅读 204
第10章 采购与付款循环审计 206
主要知识点 206
关键概念 206
10.1 采购与付款循环的特性 206
10.2 控制测试和交易的实质性测试 207
10.3 实质性分析程序 213
10.4 账户余额的细节测试 215
复习思考题 221
参考文献与推荐阅读 222
第11章 生产与存货循环审计 223
主要知识点 223
关键概念 223
11.1 生产与存货循环的特性 223
11.2 存货审计的重要性 224
11.3 内部控制、控制测试及交易的实质性测试 224
11.4 存货监盘 228
11.5 存货计价测试 234
11.6 应付职工薪酬的实质性测试 237
11.7 营业成本的实质性测试 239
复习思考题 240
参考文献与推荐阅读 240
第12章 筹资与投资循环审计 242
主要知识点 242
关键概念 242
12.1 筹资与投资循环的特性 242
12.2 控制测试和交易的实质性测试 243
12.3 借款相关项目的审计 247
12.4 所有者权益相关项目的审计 248
12.5 投资相关项目的审计 250
复习思考题 253
参考文献与推荐阅读 254
第13章 货币资金审计 255
主要知识点 255
关键概念 255
13.1 货币资金业务循环 255
13.2 货币资金的内部控制及控制测试 256
13.3 库存现金的实质性测试 258
13.4 银行存款的实质性测试 260
复习思考题 264
参考文献与推荐阅读 264
第14章 终结审计工作 266
主要知识点 266
关键概念 266
14.1 汇总测试结果并评价审计结果 266
14.2 与被审计单位治理层的沟通 273
14.3 复核审计工作 274
14.4 期后事项 277
14.5 取得管理层声明书 282
复习思考题 285
参考文献与推荐阅读 285
第15章 审计报告 286
主要知识点 286
关键概念 286
15.1 审计报告概述 286
15.2 对财务报表形成审计意见时的要求 287
15.3 审计报告的基本内容 287
15.4 在审计报告中沟通关键审计事项 293
15.5 非无保留意见审计报告 300
15.6 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 309
15.7 考虑持续经营假设 313
15.8 注册会计师对其他信息的责任 319
复习思考题 323
参考文献与推荐阅读 324