第1章 各国（地区）个人所得税征管情况简介 1
1.1 机构设置 4
1.2 征管制度 4
1.3 纳税申报 5
1.4 申报服务 6
1.5 纳税检查 7
1.6 税款追征及惩罚 7
1.7 信息管理 8
第2章 英国个人所得税征管 11
2.1 英国个人所得税征管概况 13
2.1.1 个人所得税征管情况简介 13
2.1.2 个人所得税收入情况 14
2.1.3 个人所得税征管机构设置 16
2.2 英国个人所得税纳税申报制度 16
2.2.1 自我评定制度 16
2.2.2 源泉扣缴制度 18
2.3 英国个人所得税的评估检查 22
2.3.1 申报表审核 22
2.3.2 基于风险系统的评估与审计 22
2.3.3 遵从检查 23
2.3.4 电子审计系统 24
2.4 英国个人所得税税款追征 25
2.4.1 一般规定 25
2.4.2 欠税追征强制措施 25
2.5 英国个人所得税违法调查与处理 26
2.5.1 处罚规定 26
2.5.2 公布故意犯错者信息 32
2.6 英国个人所得税争议处理机制 34
2.6.1 申诉机制 34
2.6.2 复议 34
2.6.3 诉讼 35
2.6.4 替代性争议解决机制 35
2.7 英国个人所得税涉税信息管理 36
2.7.1 纳税人税收报告制度 36
2.7.2 雇主实时信息报告制度 37
2.7.3 政府部门间信息共享 37
2.7.4 第三方信息 38
2.8 英国个人所得税特色管理制度 39
2.8.1 个人税收账户 39
2.8.2 年度纳税总结 39
第3章 法国个人所得税征管 41
3.1 法国个人所得税征管概况 43
3.1.1 个人所得税征管简介 43
3.1.2 个人所得税收入情况 45
3.1.3 个人所得税征管机构设置 46
3.2 法国个人所得税的申报制度 46
3.2.1 纳税申报义务 46
3.2.2 纳税申报期限 47
3.2.3 非居民的申报 48
3.2.4 申报表种类 48
3.2.5 填报申报表和申报资料准备 49
3.2.6 预填申报表和申报帮助 49
3.2.7 家庭环境发生变化 50
3.2.8 确定税收状况 50
3.2.9 税款缴纳 51
3.2.10 退税 52
3.3 法国个人所得税评估及检查 52
3.3.1 纳税评估 52
3.3.2 税务审计 53
3.4 税款追征 54
3.5 法国个人所得税违法调查与处理 54
3.5.1 税收行政处罚 54
3.5.2 税收刑事处罚 55
3.6 法国个人所得税争议处理机制 56
3.6.1 申诉与调解 56
3.6.2 司法救济 56
3.7 法国个人所得税涉税信息管理 56
3.7.1 税务机关获取信息的法定权力 56
3.7.2 信息申报制度 57
3.7.3 从银行等第三方机构获取涉税信息的规定 57
3.7.4 法国税收信息化管理 58
第4章 德国个人所得税征管 59
4.1 德国个人所得税征管概况 61
4.1.1 个人所得税征管简介 61
4.1.2 个人所得税收入情况 63
4.1.3 个人所得税征管机构设置 65
4.2 德国个人所得税纳税申报制度 70
4.2.1 税务登记 70
4.2.2 纳税申报 71
4.2.3 申报方式 72
4.2.4 源泉扣缴 72
4.2.5 预缴与结算 75
4.3 德国个人所得税评估检查 76
4.3.1 纳税评定 76
4.3.2 税务检查 77
4.4 德国个人所得税税款追征 78
4.4.1 一般规定 78
4.4.2 具体情况 79
4.5 德国个人所得税违法调查与处理 79
4.5.1 违法调查 79
4.5.2 行政处罚 80
4.5.3 税收犯罪 81
4.6 德国个人所得税争议处理机制 82
4.6.1 行政复议 83
4.6.2 行政诉讼 83
4.7 德国个人所得税涉税信息管理 84
4.7.1 信息搜集 84
4.7.2 支付方信息管理 85
4.7.3 国际信息交换 85
4.8 德国个人所得税特色管理制度——纳税服务社会化 86
4.8.1 税务机关提供有限的纳税服务 86
4.8.2 税务代理成为纳税服务主体 87
4.8.3 纳税人协会起补充作用 88
第5章 美国个人所得税征管 91
5.1 美国个人所得税征管概况 93
5.1.1 个人所得税征管简介 93
5.1.2 个人所得税收入及比重 95
5.1.3 个人所得税征管机构设置 95
5.2 美国个人所得税纳税申报制度 99
5.2.1 纳税申报制度 99
5.2.2 具体征管环节 101
5.3 美国个人所得税评估及检查 103
5.3.1 风险管理流程及内容 104
5.3.2 税务审计特点及流程 106
5.4 美国个人所得税税款追征 108
5.5 美国个人所得税税收违法调查与处理 109
5.5.1 涉税罪案调查 109
5.5.2 税收传唤制度 110
5.5.3 税收行政处罚 111
5.5.4 税收刑事处罚 112
5.6 美国个人所得税税收争议处理机制 112
5.6.1 纳税人权益维护 112
5.6.2 税务听证制度 113
5.6.3 税收复议制度 115
5.6.4 税务诉讼制度 115
5.7 美国个人所得税涉税信息管理 119
5.7.1 信息申报制度 119
5.7.2 雇主的报告责任 119
5.7.3 税务机关数据采集 119
5.8 美国个人所得税特色管理制度——代理制度 120
5.8.1 税务社区 120
5.8.2 税务代理构成 121
5.8.3 税务代理的监督管理 122
第6章 加拿大个人所得税征管 125
6.1 加拿大个人所得税征管概况 127
6.1.1 加拿大个人所得税征管简介 127
6.1.2 个人所得税收入情况 129
6.1.3 个人所得税征管机构设置 130
6.2 加拿大个人所得税纳税申报制度 132
6.2.1 税务登记 132
6.2.2 纳税申报 133
6.2.3 申报方式 134
6.2.4 税款缴纳 135
6.3 加拿大个人所得税的评估检查 136
6.3.1 估税与评税 136
6.3.2 税务审计 138
6.4 加拿大个人所得税税款追征 140
6.4.1 一般规定 140
6.4.2 税款征收项目 141
6.5 加拿大个人所得税违法调查与处理 141
6.5.1 行政处罚 142
6.5.2 税收犯罪 143
6.6 加拿大个人所得税争议处理机制 143
6.6.1 复议申请 143
6.6.2 法庭起诉 144
6.7 加拿大个人所得税涉税信息管理 145
6.7.1 雇主的报告义务 145
6.7.2 政府、金融机构信息共享 145
6.7.3 执法机构犯罪信息共享 146
6.7.4 信息保密 146
6.8 加拿大个人所得税特色管理制度——遵从管理 146
6.8.1 鼓励自愿遵从 147
6.8.2 提供辅导遵从 148
6.8.3 加强强制遵从 149
第7章 瑞典个人所得税征管 151
7.1 瑞典个人所得税征管概况 153
7.1.1 个人所得税征管情况简介 153
7.1.2 个人所得税收入情况 154
7.1.3 个人所得税征管机构设置 155
7.2 瑞典个人所得税纳税申报制度 156
7.2.1 人口登记制度 156
7.2.2 自我评定制度 158
7.2.3 代扣代缴与双向申报制度 159
7.2.4 申报纳税 160
7.2.5 税款缴纳 161
7.3 瑞典个人所得税的评估检查 162
7.3.1 评定征收 162
7.3.2 税务审计 163
7.4 瑞典个人所得税税款追征 164
7.5 瑞典个人所得税违法调查与处理 165
7.5.1 罪案调查 165
7.5.2 行政处罚 165
7.6 瑞典个人所得税争议处理机制 167
7.7 瑞典个人所得税涉税信息管理 168
7.7.1 登记系统 168
7.7.2 第三方信息共享 168
7.8 瑞典个人所得税特色管理制度 169
7.8.1 自愿披露制度 169
7.8.2 民意调查 169
第8章 荷兰个人所得税征管 173
8.1 荷兰个人所得税征管概况 175
8.1.1 个人所得税征管简介 175
8.1.2 个人所得税收入情况 176
8.1.3 个人所得税征管机构设置 177
8.2 荷兰个人所得税纳税申报制度 179
8.2.1 纳税人识别号制度 179
8.2.2 扣缴申报制度 180
8.2.3 双向申报制度 180
8.2.4 申报纳税 181
8.2.5 税款缴纳 182
8.3 荷兰个人所得税的评估检查 183
8.3.1 纳税评估 183
8.3.2 税务审计 184
8.4 荷兰个人所得税税款追征 185
8.4.1 征纳双方权利 185
8.4.2 税收强制执行 186
8.4.3 分期缴纳 187
8.4.4 欠税豁免 187
8.5 荷兰个人所得税违法调查与处理 188
8.5.1 行政处罚 188
8.5.2 刑事处罚 189
8.6 荷兰个人所得税争议处理机制 189
8.6.1 复议 189
8.6.2 诉讼 190
8.7 荷兰个人所得税涉税信息管理 190
8.8 荷兰个人所得税特色管理制度 191
8.8.1 纳税服务群体分类 191
8.8.2 税务中介服务机构 192
8.8.3 纳税服务热线 193
8.8.4 遵从管理 194
第9章 澳大利亚个人所得税征管 197
9.1 澳大利亚个人所得税征管概况 199
9.1.1 个人所得税征管简介 199
9.1.2 个人所得税收入情况 200
9.1.3 个人所得税征管机构设置 201
9.2 澳大利亚个人所得税纳税申报制度 202
9.2.1 主要的申报和征收制度 203
9.2.2 税务机关提供的相关服务 209
9.3 澳大利亚个人所得税的评估检查 211
9.4 澳大利亚个人所得税税款追征 212
9.4.1 日常税款催缴 213
9.4.2 强制性税款追讨 213
9.5 澳大利亚个人所得税违法调查处理 214
9.5.1 违法行为预警防控 215
9.5.2 打击严重违法犯罪 216
9.6 澳大利亚个人所得税争议处理机制 216
9.6.1 征管法规定的税收救济体系 216
9.6.2 争议化解前移机制 217
9.7 澳大利亚个人所得税涉税信息管理 219
9.8 澳大利亚个人所得税特色管理制度 219
9.8.1 高财富人群管理制度 219
9.8.2 税务代理制度 220
第10章 南非个人所得税征管 223
10.1 南非个人所得税征管概况 225
10.1.1 个人所得税征管简介 225
10.1.2 个人所得税收入情况 228
10.1.3 个人所得税征管机构设置 229
10.2 南非个人所得税纳税申报制度 230
10.2.1 纳税人登记 230
10.2.2 纳税申报 231
10.2.3 税款缴纳 235
10.3 南非个人所得税的评估检查 236
10.3.1 税款评估 236
10.3.2 税务审计 237
10.4 南非个人所得税税款追征 238
10.4.1 加征利息 238
10.4.2 民事诉讼 238
10.4.3 第三方追缴 238
10.4.4 分期缴纳 239
10.5 南非个人所得税违法调查与处理 239
10.5.1 行政处罚 239
10.5.2 税收犯罪 241
10.6 南非个人所得税争议处理机制 241
10.6.1 申诉 242
10.6.2 起诉 242
10.6.3 投诉 245
10.7 南非个人所得税涉税信息管理 246
10.8 南非个人所得税特色管理制度 247
10.8.1 税收遵从状况管理 247
10.8.2 预填制申报表 247
10.8.3 服务税务代理人 248
第11章 俄罗斯个人所得税征管 249
11.1 俄罗斯个人所得税征管概况 251
11.1.1 个人所得税征管简介 251
11.1.2 个人所得税收入情况 252
11.1.3 个人所得税征管机构设置 253
11.2 俄罗斯个人所得税纳税申报制度 255
11.2.1 识别号制度 255
11.2.2 纳税申报 255
11.2.3 税款缴纳 257
11.3 俄罗斯个人所得税的评估检查 257
11.3.1 案头审计 257
11.3.2 实地审计 258
11.4 俄罗斯个人所得税税款追征 259
11.4.1 税务机关强制执行 259
11.4.2 法院强制执行 260
11.4.3 其他措施 260
11.5 俄罗斯个人所得税违法调查与处理 260
11.5.1 行政处罚 260
11.5.2 税收犯罪 261
11.6 俄罗斯个人所得税争议处理机制 262
11.6.1 申诉 262
11.6.2 复议 263
11.6.3 起诉 263
11.7 俄罗斯个人所得税涉税信息管理 264
11.7.1 部门间信息交换 264
11.7.2 银行账号报告 264
11.7.3 国际情报交换 265
11.8 俄罗斯个人所得税特色管理制度——税务警察制度 265
第12章 日本个人所得税征管 267
12.1 日本个人所得税征管概况 269
12.1.1 个人所得税征管情况简介 269
12.1.2 个人所得税收入情况 270
12.1.3 个人所得税征管机构设置 270
12.2 日本个人所得税纳税申报制度 273
12.2.1 自我评定制度 273
12.2.2 扣缴制度 276
12.2.3 纳税人识别号制度 280
12.3 日本个人所得税的评估检查 281
12.3.1 日本税收评估与检查的主要形式 281
12.3.2 自我评定制度下税务机关评估与检查 282
12.3.3 扣缴制度下税务机关评估与检查 284
12.4 日本个人所得税税款追征 285
12.4.1 欠税征收概况 285
12.4.2 税款滞纳状况 286
12.4.3 欠税征收业务操作概述 288
12.5 日本个人所得税违法调查与处理 288
12.5.1 犯罪调查与处罚 288
12.5.2 行政处罚 290
12.6 日本个人所得税争议处理机制 290
12.7 日本个人所得税涉税信息管理 291
12.7.1 日本国税厅对税务信息的采集与实用 291
12.7.2 法定信息 294
12.8 日本个人所得税特色管理制度 297
12.8.1 日本所得税的分类管理 297
12.8.2 蓝色申报制度 298
12.8.3 税理士制度 299
12.8.4 纳税证明管理 301
第13章 韩国个人所得税征管 303
13.1 韩国个人所得税征管概况 305
13.1.1 个人所得税征管情况简介 305
13.1.2 个人所得税收入情况 306
13.1.3 个人所得税征管机构设置 308
13.2 韩国个人所得税纳税申报制度 309
13.2.1 主要的申报征收制度 309
13.2.2 税款缴纳方式 313
13.3 韩国个人所得税的评估检查 313
13.3.1 纳税审计的类别 314
13.3.2 纳税审计的实施 315
13.4 韩国个人所得税税款追征 316
13.4.1 专门的欠税追征团队 316
13.4.2 主要的税款追征措施 317
13.5 韩国个人所得税违法调查处理 318
13.5.1 一般涉税违法处理 318
13.5.2 涉税犯罪调查 318
13.6 韩国个人所得税争议处理机制 319
13.6.1 行政复议及诉讼 319
13.6.2 纳税人权益维护体系 319
13.7 韩国个人所得税涉税信息管理 321
13.7.1 “一站式”网上办税服务系统 321
13.7.2 第三方信息的获取和应用 322
13.7.3 海外金融账户报告制度 323
13.8 韩国个人所得税特色管理制度 323
13.8.1 现金收银系统 323
13.8.2 诚实申报确认制度 324
第14章 中国台湾地区个人所得税征管 327
14.1 中国台湾地区个人所得税征管概况 329
14.1.1 个人所得税征管情况简介 329
14.1.2 个人所得税收入情况 330
14.1.3 个人所得税征管机构设置 331
14.2 中国台湾地区个人所得税纳税申报制度 332
14.2.1 申报身份 333
14.2.2 申报方式 333
14.3 中国台湾地区个人所得税的评估检查 335
14.3.1 纳税评估 335
14.3.2 调查 336
14.4 中国台湾地区个人所得税税款追征 338
14.4.1 催报催缴 339
14.4.2 限制财产转移 339
14.4.3 财产扣押 340
14.4.4 限制出境 340
14.4.5 提前征收税款 340
14.4.6 强制执行 341
14.5 中国台湾地区个人所得税违法调查与处理 341
14.5.1 行政处罚 342
14.5.2 税收犯罪 343
14.6 中国台湾地区个人所得税争议处理机制 344
14.6.1 复查 344
14.6.2 提起诉愿及行政诉讼 345
14.7 中国台湾地区个人所得税涉税信息管理 345
14.8 中国台湾地区个人所得税特色管理制度 346
14.8.1 外籍个人管理 346
14.8.2 综合所得税税额试算服务 347
14.8.3 多元化缴税机制 348
14.8.4 税务代理制度 349
参考文献 351