第1章 个人所得税发展简史 1
1.1 个人所得税的起源 3
1.2 个人所得税的发展 7
1.2.1 个人所得税在税率上的发展变化 7
1.2.2 个人所得税法在税制模式上的发展变化 11
1.3 个人所得税税制结构 11
1.4 个人所得税征收模式 13
1.5 个人所得税税率特征 14
1.5.1 静态特征 14
1.5.2 动态特征 14
1.6 个人所得税关注的焦点与改革趋势 16
第2章 英国个人所得税 17
2.1 英国个人所得税的历史演变 19
2.1.1 18—19世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段 19
2.1.2 20世纪：个人所得税的调整阶段 22
2.1.3 21世纪：个人所得税的发展新阶段 23
2.2 英国个人所得税制基本要素 23
2.2.1 纳税人 23
2.2.2 课税对象与税目 25
2.2.3 税率结构 26
2.2.4 计税依据 28
2.2.5 应纳税额的计算 30
2.2.6 减免税政策 32
2.3 英国个人所得税分析评价 34
2.3.1 收入分析 34
2.3.2 效果评价 36
2.3.3 特征分析 38
2.3.4 问题分析 42
第3章 法国个人所得税 45
3.1 法国个人所得税的历史演变 47
3.1.1 1984年以前的税制改革 48
3.1.2 1984—2000年的个税改革 48
3.1.3 2000年以后的主要个人所得税改革 49
3.2 法国个人所得税制基本要素 50
3.2.1 纳税义务人 50
3.2.2 税率结构 51
3.2.3 课税对象与税目 52
3.2.4 费用扣除 54
3.2.5 计税依据 56
3.2.6 计算与缴纳 58
3.3 法国个人所得税分析评价 59
3.3.1 收入分析 59
3.3.2 特征分析 63
3.3.3 借鉴意义 65
第4章 德国个人所得税 67
4.1 德国个人所得税的历史演变 69
4.1.1 帝国时代的税收 69
4.1.2 从中世纪后期开始的城市税收 70
4.1.3 20世纪90年代统一初期的税制变化 70
4.1.4 近年来的税制改革变化 72
4.2 德国个人所得税制基本要素 73
4.2.1 纳税义务人 73
4.2.2 课税对象与税目 74
4.2.3 税率结构 75
4.2.4 计税依据 76
4.2.5 应纳税额的计算 78
4.2.6 减免税政策 79
4.3 德国个人所得税分析评价 81
4.3.1 收入分析 81
4.3.2 效果评价 84
4.3.3 特征分析 86
第5章 美国个人所得税 89
5.1 美国个人所得税的历史演变 91
5.1.1 个人所得税的引入 91
5.1.2 1913年至20世纪40年代融资性质的联邦所得税 91
5.1.3 20世纪50年代周期性的联邦所得税 92
5.1.4 20世纪60年代需求性减税的联邦所得税 93
5.1.5 20世纪70年代无为的联邦所得税 93
5.1.6 20世纪80年代里根总统供给性减税的联邦所得税 94
5.1.7 1986年收入中性的联邦所得税制改革 94
5.1.8 20世纪90年代新平衡观下联邦所得税 95
5.1.9 21世纪初美国联邦所得税的新发展： 95
5.2 美国个人所得税制基本要素 97
5.2.1 纳税人 97
5.2.2 课税对象与具体税目 100
5.2.3 税率结构 106
5.2.4 计税依据 108
5.2.5 应纳税额的计算 114
5.2.6 税收抵免 115
5.2.7 简易征收办法计算应纳税额 117
5.3 美国个人所得税分析评价 119
5.3.1 收入分析 119
5.3.2 特征分析 121
5.3.3 问题分析 123
第6章 加拿大个人所得税 127
6.1 加拿大个人所得税的历史演变 129
6.1.1 个人所得税的建立与形成 129
6.1.2 20世纪30年代经济大萧条时的税制调整 130
6.1.3 第二次世界大战期间及战后的税制调整 131
6.1.4 1972年的税制改革 133
6.1.5 1988—1992年的五年税制改革 135
6.1.6 1998—1999年的税制改革 137
6.1.7 21世纪初的减税政策 137
6.1.8 2010年两税合并改革 138
6.1.9 2015年以后个人所得税税率的变化趋势 141
6.2 加拿大个人所得税制基本要素 142
6.2.1 纳税人 143
6.2.2 课税对象与税目 144
6.2.3 税率结构 145
6.2.4 计税依据 148
6.2.5 应纳税额的计算 152
6.2.6 税后抵免优惠政策 154
6.3 加拿大个人所得税分析评价 157
6.3.1 收入分析 157
6.3.2 特征分析 161
6.3.3 问题分析 163
第7章 瑞典个人所得税 165
7.1 瑞典个人所得税的历史演变 167
7.1.1 19世纪末20世纪初 167
7.1.2 第一次世界大战期间 168
7.1.3 第二次世界大战期间 169
7.1.4 20世纪50—70年代 170
7.1.5 20世纪80年代 170
7.1.6 20世纪90年代以后 172
7.2 瑞典个人所得税制基本要素 174
7.2.1 纳税人与征税范围 174
7.2.2 税率结构 175
7.2.3 课税对象及计税依据 176
7.2.4 应纳税额的计算 179
7.2.5 减免税政策 180
7.3 瑞典个人所得税分析评价 182
7.3.1 收入分析 182
7.3.2 特征分析 185
7.3.3 问题分析 186
第8章 荷兰个人所得税 189
8.1 荷兰个人所得税的历史演变 191
8.1.1 荷兰个人所得税发展史 191
8.1.2 2012年的改革 193
8.2 荷兰个人所得税制基本要素 195
8.2.1 纳税人 195
8.2.2 课税对象和税目 196
8.2.3 计税依据 200
8.2.4 应纳税额的计算 207
8.2.5 减免税政策 208
8.3 荷兰个人所得税分析评价 210
8.3.1 收入分析 210
8.3.2 特征分析 212
8.3.3 制度评价 216
第9章 澳大利亚个人所得税 219
9.1 澳大利亚个人所得税的历史演变 221
9.2 澳大利亚个人所得税制基本要素 223
9.2.1 纳税人 223
9.2.2 课税对象与税目 225
9.2.3 税率结构 226
9.2.4 计税依据 227
9.2.5 应纳税额的计算 231
9.2.6 减免税政策 233
9.3 澳大利亚个人所得税分析评价 233
9.3.1 收入分析 233
9.3.2 特征分析 235
第10章 南非个人所得税 239
10.1 南非个人所得税的历史演变 242
10.1.1 1962—1986年所得税法案修正 242
10.1.2 1986年马戈委员会改革 242
10.1.3 1989—1994年所得税改革 242
10.1.4 卡茨（Katz）委员会改革 243
10.1.5 2002年后所得税调整 244
10.1.6 改革成效 245
10.2 南非个人所得税制基本要素 245
10.2.1 纳税主体 245
10.2.2 课税对象 248
10.2.3 税率结构 250
10.2.4 计税依据及应纳税所得额 251
10.2.5 减免税政策 252
10.3 南非个人所得税分析评价 254
10.3.1 收入分析 254
10.3.2 效果评价 255
10.3.3 特征分析 256
10.3.4 问题分析 257
第11章 俄罗斯个人所得税 259
11.1 俄罗斯个人所得税的历史演变 261
11.1.1 2001年前个税改革历史 261
11.1.2 2001年个人所得税改革 262
11.1.3 2001年之后的个人所得税改革 263
11.2 俄罗斯个人所得税制基本要素 265
11.2.1 纳税人 265
11.2.2 课税对象 265
11.2.3 税率结构 267
11.2.4 计税依据 267
11.2.5 应纳税额的计算 272
11.2.6 免税政策 273
11.3 俄罗斯个人所得税分析评价 276
11.3.1 收入分析 276
11.3.2 特征分析 276
11.3.3 效果评价 277
11.3.4 问题分析 279
第12章 日本个人所得税 281
12.1 日本个人所得税的历史演变 283
12.1.1 战后初期：1946—1949年 283
12.1.2 经济复苏（肖普税制）时期：1950—1958年 284
12.1.3 经济高速发展时期：1959—1989年 284
12.1.4 经济下滑时期：1990—1994年 285
12.1.5 金融危机时期：1997—1999年 287
12.1.6 经济恢复增长至今：2000—2015年 288
12.2 日本个人所得税制基本要素 289
12.2.1 纳税义务人 289
12.2.2 课税对象与税目 290
12.2.3 税率结构 292
12.2.4 计税依据 294
12.2.5 应纳税额的计算 298
12.2.6 减免税政策 302
12.3 日本个人所得税分析评价 304
12.3.1 收入分析 304
12.3.2 效果评价 306
12.3.3 特征分析 308
12.3.4 问题分析 311
第13章 韩国个人所得税 315
13.1 韩国个人所得税的历史演变 317
13.2 韩国个人所得税制基本要素 321
13.2.1 纳税人 321
13.2.2 课税对象与税目 322
13.2.3 税率结构 326
13.2.4 应税所得额的确定 328
13.2.5 应纳税额的计算 334
13.3 韩国个人所得税分析评价 341
13.3.1 收入分析 341
13.3.2 效果分析 344
13.3.3 特征分析 346
13.3.4 问题分析 349
第14章 中国台湾地区个人所得税 353
14.1 中国台湾地区个人所得税的历史沿革 355
14.1.1 1986年以前的改革 356
14.1.2 1986—2010年的改革 356
14.1.3 2010年以后的改革 357
14.2 中国台湾地区个人所得税基本要素 357
14.2.1 纳税人 357
14.2.2 课税对象 358
14.2.3 计税依据 359
14.2.4 综合所得总额 360
14.2.5 免税额及扣除额 363
14.2.6 综合所得税的税率和税额计算 366
14.2.7 综合所得税的税收优惠 369
14.3 中国台湾地区综合（个人）所得税分析评价 371
14.3.1 收入分析 371
14.3.2 问题分析 374
参考文献 375