导言 企业所得税纳税筹划要领 1
一、企业设立中的纳税筹划 9
1 新设企业筹划 9
2 分设公司筹划 11
3 个体私营选择 15
4 小微企业节税 17
5 总分公司筹划 20
6 分拆企业节税 23
7 中小企业筹划 25
8 设立地点筹划 28
9 利润临界筹划 31
10 巧选获利年度 33
二、经营中的纳税筹划 39
11 经营过程筹划 39
12 成本费用筹划 42
13 管理费用筹划 45
14 费用巧资本化 47
15 分摊费用筹划 49
16 转让定价节税 52
17 确定节税节点 54
18 调整折旧政策 57
19 变更出资方式 60
20 资产折旧筹划 62
21 提前更新设备 64
22 分回利润筹划 67
23 所得分解节税 69
24 以销定产节税 71
25 销售换为租赁 74
26 集团内部租赁 76
27 利用闲置设施 78
28 资产转让节税 80
29 委托加工节税 82
30 企业捐赠筹划 85
三、销售中的纳税筹划 91
31 代销改为买断 91
32 代理销售筹划 93
33 增值税率筹划 95
34 促销活动筹划 97
35 打折销售筹划 99
36 代垫运费筹划 102
37 自产自销筹划 104
38 视同销售筹划 106
39 供应商重选择 108
40 规避通胀影响 110
四、投融资纳税筹划 115
41 企业投资筹划 115
42 投资核算方法 118
43 核算股权投资 120
44 选择筹资方式 124
45 负债融资筹划 126
46 租赁融资筹划 128
47 巧用内部集资 129
48 间接投资筹划 131
49 直接投资筹划 135
50 投资收益筹划 138
51 短期投资计价 141
52 企业合资筹划 144
53 先销售后入股 147
54 先销售后抵债 148
55 先销售后采购 149
五、并购重组纳税筹划 153
56 关联企业收购 153
57 企业并购筹划 157
58 并购亏损企业 160
59 换股并购筹划 163
60 重大资产处分 165
六、技术改造纳税筹划 171
61 技术改造优惠 171
62 技术革新时机 174
63 技术开发方式 177
64 技术开发费用 179
65 费用扣除顺序 181
七、利用政策的纳税筹划 185
66 利用优惠政策 185
67 小微企业筹划 188
68 预提税额筹划 189
69 利用饶让抵免 191
70 技术服务比重 193
八、外贸企业纳税筹划 197
71 利用汇率趋势 197
72 避税地点筹划 199
73 境外纳税抵免 201
74 避免双重征税 204
75 降低到岸价格 206
76 巧用转让定价 209
77 转口出口节税 212
78 国际许可公司 214
79 预提税负筹划 216
80 来料加工节税 217
九、“营改增”后八大纳税筹划 223
81 纳税身份筹划 223
82 递延纳税期限 225
83 业务流程再造 228
84 巧分进项税额 230
85 衔接中断链条 231
86 混合销售筹划 233
87 出口退税筹划 235
88 报销抵扣归纳 236
附录1 企业所得税优惠政策汇编 238
附录2 最新“营改增”税率表（2017.7.1） 249