1 经济社会概况 1
1.1 国家基本情况 1
1.1.1 地理环境 1
1.1.2 行政区划 2
1.1.3 人口总量 3
1.1.4 自然资源 3
1.1.5 国家象征 5
1.2 经济概况 5
1.2.1 美国经济发展阶段 5
1.2.2 美国经济发展现状 10
1.3 社会概况 31
1.3.1 历史概况 31
1.3.2 政治概况 33
1.3.3 文化概况 35
1.3.4 外交政策 39
2 税制概览 40
2.1 税制改革的历史演进 41
2.1.1 联邦税制的历史沿革 41
2.1.2 州税制的历史沿革 47
2.1.3 地方税制的历史沿革 48
2.2 税制概况 49
2.2.1 税制体系及其结构 49
2.2.2 税收收入状况 52
2.3 税法体系和立法程序 54
2.3.1 税法体系 55
2.3.2 立法程序 62
2.4 税制特点 65
2.4.1 税收制度充分体现联邦制属性 65
2.4.2 直接税比重大，突出分配公平 66
2.4.3 税收目标多元，税收功能显著 66
3 税收管理体制 67
3.1 税收管理体制的历史沿革 67
3.1.1 税收立法体制的发展变革 67
3.1.2 税收执法体制的发展变革 69
3.1.3 税收司法体制的发展变革 70
3.2 税收管理体制现状 72
3.2.1 税收管理权限的划分 72
3.2.2 税种的设置 76
3.2.3 税收收入的归属及使用 80
3.3 美国税收管理体制的特点 82
3.3.1 税收管理体制凸显联邦制特性，税权相互分立和制约 82
3.3.2 税权划分以各级政府职能为基础，体现财权和事权相统一 82
3.3.3 税权关系以宪法和法律为基石，凸显其规范性和权威性 83
3.3.4 州和地方政府拥有相对独立的税收管理权，有利于提高资源配置效率 83
4 所得税与社会保障税类 85
4.1 联邦个人所得税 85
4.1.1 联邦个人所得税的产生与发展 85
4.1.2 纳税人 87
4.1.3 应税所得 89
4.1.4 扣除项目与个人宽免 98
4.1.5 税率 103
4.1.6 税收抵免 106
4.1.7 应纳税额的计算 113
4.1.8 征收管理 115
4.2 州与地方个人所得税 119
4.2.1 州与地方个人所得税概述 119
4.2.2 纳税人 120
4.2.3 应税所得 121
4.2.4 个人扣减与税率 121
4.2.5 应纳税额的计算 127
4.2.6 征收管理 127
4.3 联邦公司所得税 128
4.3.1 联邦公司所得税的产生与发展 128
4.3.2 纳税人 128
4.3.3 应税所得 132
4.3.4 扣除项目 140
4.3.5 税率 156
4.3.6 税收抵免 159
4.3.7 应纳税额的计算 163
4.3.8 征收管理 165
4.3.9 非居民税收 168
4.3.10 国际反避税 172
4.4 州与地方公司所得税 175
4.4.1 州与地方公司所得税概述 175
4.4.2 纳税人 176
4.4.3 应税所得 176
4.4.4 税率 178
4.4.5 税收抵免 180
4.4.6 应纳税额的计算 181
4.4.7 征收管理 181
4.5 替代性最低税 182
4.5.1 替代性最低税的产生与发展 182
4.5.2 纳税人与应税所得 183
4.5.3 宽免额与税率 185
4.5.4 税收抵免 186
4.5.5 应纳税额的计算 187
4.6 工薪税 188
4.6.1 工薪税概述 188
4.6.2 纳税人与应税工薪 189
4.6.3 税率 191
4.6.4 税收抵免 191
4.6.5 征收管理 192
5 商品税类 193
5.1 销售税 193
5.1.1 销售税概述 193
5.1.2 纳税人与征税范围 194
5.1.3 税率 200
5.1.4 申报缴纳 207
5.2 消费税 208
5.2.1 消费税概述 208
5.2.2 纳税人与征税范围 209
5.2.3 税目与税率 209
5.2.4 申报缴纳 216
5.3 关税 218
5.3.1 美国关税的演进 218
5.3.2 美国关税概述 221
5.3.3 纳税人与征税范围 223
5.3.4 税率 223
5.3.5 关税政策及措施 225
5.3.6 申报缴纳 235
6 财产和其他税类 237
6.1 财产税 237
6.1.1 财产税概述 237
6.1.2 纳税人与征税范围 238
6.1.3 计税依据和财产估值 239
6.1.4 税率 241
6.1.5 税收优惠 242
6.1.6 应纳税额计算 246
6.1.7 申报缴纳 246
6.2 遗产与赠与税 247
6.2.1 遗产与赠与税概述 247
6.2.2 纳税人与征税范围 249
6.2.3 计税依据和财产估价 250
6.2.4 税率 258
6.2.5 税收抵免项目 259
6.2.6 应纳税额的计算 264
6.2.7 申报缴纳 264
6.2.8 隔代转移税 265
6.3 环境税 266
6.3.1 联邦层级的环境税 266
6.3.2 州层级的环境税 272
6.3.3 美国超级基金（American Superfund） 274
7 税收征管制度 276
7.1 税收征管机构 276
7.1.1 联邦税收征管机构 276
7.1.2 州和地方政府的税收征管机构 280
7.2 税收征管程序 280
7.2.1 登记和服务 280
7.2.2 纳税申报 282
7.2.3 税款缴纳 285
7.2.4 溢缴税款退还 286
7.2.5 税务稽查 288
7.2.6 税收核定 293
7.2.7 税务留置 295
7.2.8 税收强制执行 298
7.3 税收救济及处罚 301
7.3.1 税务复议 301
7.3.2 税收诉讼 303
7.3.3 税务处罚 306
7.4 海外账户税收遵从法案 308
7.4.1 FATCA概述 309
7.4.2 FATCA发展历程 309
7.4.3 FATCA政府间协议 310
7.5 税收征管制度的特点 310
7.5.1 健全的税收征管法律体系，保障税收征管工作有序开展 310
7.5.2 科学的机构设置和现代化的征管方式，提高了税收征管的效率 311
7.5.3 专业的税务稽查手段和严厉的惩罚措施，提高了税务遵从度 312
7.5.4 加强信息交换和全球税务合作，严厉打击跨国避税行为 312
8 税收与经济增长 314
8.1 美国税收与经济增长的理论分析 314
8.1.1 税收与经济增长的一般关系 314
8.1.2 美国税收收入与经济增长 319
8.2 美国税收收入规模对经济增长影响的实证分析 327
8.2.1 模型建立 327
8.2.2 数据来源与处理 328
8.2.3 模型回归与结果分析 328
8.3 美国税制结构对经济增长影响的实证分析 329
8.3.1 模型建立 329
8.3.2 数据来源与处理 330
8.3.3 模型回归与结果分析 331
8.4 主要结论及政策启示 336
8.4.1 主要结论 336
8.4.2 政策启示 337
9 税收与社会公平 343
9.1 个人所得税与收入分配 343
9.1.1 扣除：对低收入人群的保障 344
9.1.2 税率：对高收入人群的调节 347
9.1.3 从替代性最低税看个人所得税制度的两面性 348
9.1.4 从巴菲特规则（Buffett Rule）看个人所得税的收入分配调节效果 350
9.2 公司所得税与企业竞争 352
9.2.1 美国公司所得税现状 352
9.2.2 公司组织形式：公司所得税与个人所得税的选择 353
9.2.3 企业规模：筹划能力与公司竞争力 354
9.2.4 特朗普的税改新政：加大避税空间，公平性影响存保留态度 355
9.3 社会保障税与税收遵从 357
9.3.1 工薪税与社会保障体系 357
9.3.2 比例税率：税收征管与税收遵从的矛盾 359
9.4 资本利得税与收入平等 362
9.4.1 资本利得税的演变 362
9.4.2 低税率、简税制：社会公平和税收公平的折中选择 363
9.5 财产税与贫富差距 365
9.5.1 财产税的功能 365
9.5.2 房地产税：存量课税与经济周期的相悖 367
9.5.3 遗产税与赠与税：公平与效率的博弈 368
10 税制改革趋势 373
10.1 美国税收制度特征 373
10.1.1 美国税收制度的一般特征 373
10.1.2 美国税收收入的变化及特点 375
10.1.3 美国税制结构的变化及特点 383
10.2 美国税收制度改革动向 394
10.2.1 美国当前税制改革的国际和国内背景 394
10.2.2 美国国内税收改革举措 400
10.2.3 美国国际税收改革动向 403
10.3 特朗普税制改革计划 404
10.3.1 特朗普税制改革的背景 404
10.3.2 特朗普税制改革目标 404
10.3.3 特朗普税制改革方案 406
10.3.4 未来税制改革的方向 411
10.4 特朗普税改计划的预期影响 413
10.4.1 对国际社会的影响 413
10.4.2 对中国的影响 414
10.4.3 关于中国税制改革的思考 415
缩略语表 418
参考文献 420
后记 429