第一章 审计证据概述 1
第一节 鉴证业务与审计业务 1
第二节 审计业务实质与审计证据的作用 2
一、审计业务实质 2
二、审计证据的作用 3
第三节 证据与审计证据 4
第四节 审计证据制度 5
第二章 审计证据 8
第一节 审计证据的意义、证明对象与法律关系要素 8
一、审计证据的意义 8
二、证明对象 8
三、审计证据中的法律关系要素与注册会计师获取审计证据的责任边界 9
四、审计证据的空间范围 11
第二节 审计证据基本特征 13
一、客观性 13
二、关联性 14
三、合法性 16
第三节 证据种类 17
一、当事人的陈述 18
二、书证 18
三、物证 18
四、视听资料 20
五、电子数据 20
六、证人证言 20
七、鉴定意见 21
八、勘验笔录 22
第四节 证据的分类 23
一、原始证据与传来证据 23
二、本证与反证 25
三、言词证据和实物证据 27
四、直接证据和间接证据 27
五、基础证据和参考证据 30
六、外部证据与内部证据 31
第三章 证明 33
第一节 自由心证制度 33
第二节 证明对象 34
一、概念 34
二、特征 35
第三节 证明对象与认定的关系 37
第四节 证明责任 38
第五节 注册会计师举证责任的法律规定 39
第六节 证明标准 40
第七节 证明内容 40
一、经营活动类型与事实 40
二、经营活动主体 41
三、经营活动发生时间 41
四、经营活动地点 42
五、数量和金额 42
六、业务过程/结果 43
第四章 证据规则 44
第一节 我国民事诉讼活动中的证据规则 44
第二节 审计准则的证据规则 45
第三节 其他证据规则 48
第五章 审计证据收集 50
第一节 获取审计证据的方法与途径 50
第二节 审计程序获取审计证据的能力 51
第三节 审计证据固定 53
一、应当固定的审计证据范围 53
二、审计证据固定方法 54
三、抽样 55
四、审计证据标识 57
第四节 审计证据含有的证据信息 61
一、证据信息 61
二、一般信息和特有信息 62
三、合同与其他事项信息 80
第六章 会计记录证据 82
第一节 会计记录证据含义与范围 82
一、会计记录证据的种类 82
二、会计记录证据的类别 82
三、会计记录证据的规范性和结构性 83
四、会计信息化条件下会计记录证据的规范性和结构性特征 87
第二节 审计中常见的原始证据与证明内容 87
一、自制原始凭证 88
二、外来原始凭证 96
第七章 经营活动证据 98
第一节 经营基础证据 98
一、组织结构证据 99
二、发展战略证据 101
三、人力资源证据 102
四、企业社会责任证据 105
五、企业文化证据 106
第二节 管理证据 111
第三节 资金管理证据 111
一、筹资管理证据 111
二、投资管理证据 115
三、资金运行管理证据 123
第四节 采购资金管理证据 128
一、采购业务流程与证据 128
二、合格供应商名单 129
三、采购定价证据 130
四、预付账款证据 130
五、与供应商核对账目证据 131
第五节 储备资金、生产资金管理证据 132
一、储备资金管理证据 132
二、生产资金管理证据 133
第六节 销售资金管理证据 133
一、销售资金管理证据的重要性 133
二、销售业务流程与证据 135
三、销售计划 136
四、客户开发与信用管理证据 136
五、价格政策证据 137
六、客户服务、退货与期末对账证据 138
第七节 资产管理 139
一、存货 139
二、固定资产 140
三、无形资产 142
四、存货、固定资产、无形资产证据分析 143
第八节 研究与开发业务证据 144
第九节 工程项目管理证据 146
一、工程项目流程 147
二、工程项目各阶段证据 147
第十节 担保业务 150
第十一节 业务外包 151
第十二节 合同 152
一、合同的抽象内容与具体内容 153
二、合同证据的重要作用 153
三、合同管理证据 155
第十三节 信息系统 156
第十四节 备查簿 156
一、应当建立备查簿的管理环节 156
二、按照企业内部管理惯例设置的备查簿 157
第八章 会计估计证据 158
第一节 会计估计定义 158
第二节 会计估计的运用 159
一、不涉及期末资产公允价值计量 159
二、涉及期末资产公允价值计量 160
三、涉及资产减值准备 160
第三节 会计估计证据 160
一、不涉及期末资产公允价值计量的会计估计证据 161
二、涉及资产期末公允价值计量证据 169
三、涉及资产减值估计的证据 173
四、会计估计证据分析 188
第九章 注册会计师自行获取的证据 189
第一节 函证 189
一、函证控制程序证据 189
二、回函证据分析 190
第二节 监盘 192
一、监盘程序证据 192
二、监盘证据分析 193
第三节 分析程序 201
一、风险识别和评估阶段获取分析程序证据 202
二、实质性测试阶段的分析程序证据 204
三、分析程序证据分析 207
第四节 细节测试证据 208
一、细节测试的作用 208
二、细节测试证据分析 212
第五节 观察证据 213
一、交易 213
二、事项 214
三、土地使用权 216
四、观察证据分析 216
第六节 询问 217
一、询问程序记录 217
二、询问证据的分析 220
第十章 审计证据运用与职业判断 221
第一节 影响职业判断的因素 221
一、判断与推理 221
二、哲学观念对职业判断的影响 223
三、价值观的影响 225
第二节 审计证据数量与审计程序的关系 226
第三节 审计证据的运用 227
后记 245