第一章 企业所得税汇算清缴与年度纳税申报 1
第一节 企业所得税汇算清缴概述 1
一、企业所得税纳税主体及汇缴范围 1
二、企业所得税汇算清缴程序 2
三、汇算清缴的要求及法律责任 4
四、汇算清缴的审核及检查 5
第二节 企业所得税汇算清缴方略 7
一、掌握与企业所得税有关的重要税收法规 7
二、做好年终汇缴的盘点工作 16
三、汇算清缴税企争议的解决途径——协调与和解 18
第三节 纳税申报表主表及相关政策 24
一、企业所得税纳税申报表的构成 24
二、企业所得税纳税申报表主表的填报 25
三、利润总额的计算 28
四、应纳税所得额的计算 31
五、应纳税额的计算 32
六、附列资料 34
第二章 收入明细表及相关政策 35
第一节 收入概述 35
一、收入明细表填报规范 35
二、收入的会计规范 37
三、收入的税收政策 38
第二节 主营业务收入 39
二、其他 124
第三节 加计扣除 124
一、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 124
二、安置残疾人员所支付的工资 129
三、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 130
四、其他 130
第四节 减免所得额 130
一、免税所得 130
二、减税所得 134
三、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 135
四、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 137
五、符合条件的技术转让所得 138
第五节 减免税 140
一、填报内容 140
二、符合条件的小型微利企业 140
三、国家需要重点扶持的高新技术企业 142
四、民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 145
五、过渡期税收优惠 146
六、其他 149
第六节 抵免所得税额相关政策 153
一、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 153
二、抵免所得税额合计 155
第五章 境外所得税抵免计算明细表及相关政策 157
第一节 境外所得抵免的一般规定 157
一、境外所得税抵免计算明细表表样及填报要求 157
二、境外投资所得的抵免规定 159
第二节 境外所得税的抵免填报 171
一、国家或地区 171
二、境外所得 172
三、境外所得换算含税所得 172
四、弥补以前年度亏损 173
五、免税所得 173
六、弥补亏损前境外应税所得额 174
七、可弥补境内亏损 174
八、境外应纳税所得额 174
九、税率 175
十、境外所得应纳税额 175
十一、境外所得可抵免税额 175
十二、境外所得税款抵免限额 176
十三、本年可抵免的境外所得税款 177
十四、未超过境外所得税款抵免限额的余额 177
十五、本年可抵免以前年度税额 178
十六、前五年境外所得已缴税款未抵免余额 178
十七、实例解析及填报 178
第六章 以公允价值计量资产纳税调整表及相关政策 179
第一节 以公允价值计量资产纳税调整表概述 179
一、以公允价值计量资产纳税调整表表样 179
二、填报内容及要求 180
第二节 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 181
一、会计规范 181
二、与公允价值变动损益有关的税收政策 182
三、政策解析及案例分析 182
第三节 投资性房地产 184
一、会计规范 184
二、税收政策 189
三、政策解析 189
第七章 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表及相关政策 191
第一节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表概述 191
三、政策解析 258
四、实例分析及填报示范 259
第十一章 纳税项目调整明细表及其相关政策 261
第一节 纳税调整项目概述 261
一、纳税项目调整明细表表样 261
二、填报内容及要求 263
第二节 收入类调整项目 264
一、视同销售收入 264
二、接受捐赠收入 264
三、不符合税收规定的销售折扣和折让 265
四、未按权责发生制原则确认的收入 265
五、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 269
六、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 269
七、特殊重组 269
八、一般重组 274
九、公允价值变动净收益 275
十、确认为递延收益的政府补助 275
十一、境外应税所得 276
十二、不允许扣除的境外投资损失 276
十三、不征税收入 276
十四、免税收入 276
十五、减计收入 277
十六、减、免税项目所得 277
十七、抵扣应纳税所得额 277
十八、其他 277
第三节 扣除类调整项目 284
一、税前扣除原则 284
二、视同销售成本 290
三、工资薪金支出 290
四、职工福利费支出 295
五、职工教育经费支出 298
六、工会经费支出 301
七、业务招待费支出 302
八、广告费与业务宣传费支出 305
九、捐赠支出 306
十、利息支出 306
十一、住房公积金 311
十二、罚金、罚款和被没收财物的损失 312
十三、税收滞纳金 313
十四、赞助支出 313
十五、各类基本社会保障性缴款 314
十六、补充养老保险、补充医疗保险 315
十七、与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用 317
十八、与取得收入无关的支出 317
十九、不征税收入用于支出所形成的费用 317
二十、加计扣除 318
二十一、其他 318
第四节 资产类调整项目 325
一、财产损失 325
二、固定资产折旧 329
三、生产性生物资产折旧 329
四、长期待摊费用 329
五、无形资产摊销 330
六、投资转让、处置所得 330
七、准备金调整项目 330
第五节 房地产企业预售收入计算的预计利润 331
一、税收政策 331
二、政策解析 333
第六节 特别纳税调整应税所得 334
一、特别纳税调整适用范围 335
二、关联申报 335
三、同期资料管理 336
四、转让定价方法 337
五、转让定价调查及调整 337
六、预约定价安排管理 338
七、成本分摊协议管理 338
八、受控外国企业管理 338
九、资本弱化管理 338
十、一般反避税管理 339
十一、法律责任 339
第十二章 弥补亏损明细表及其相关政策 340
第一节 企业所得税弥补亏损明细表概述 340
一、企业所得税弥补亏损明细表表样 340
一、填报内容及要求 341
第二节 企业所得税弥补亏损相关政策 341
一、税收政策 341
二、政策解析 343
三、实例解析及纳税填报 344
第十三章 企业所得税汇总纳税政策 347
第一节 汇总纳税的基本原则和管理办法 347
一、汇总纳税企业范围 347
二、汇总纳税基本原则 348
三、二级分支机构的判定 348
四、就地预缴企业所得税的分支机构 348
五、不就地预缴企业所得税的分支机构 349
六、亏损弥补 349
第二节 税款预缴和汇算清缴 350
一、税款预缴 350
二、汇算清缴 351
三、分支机构分摊税款比例 351
四、汇总纳税分支机构分配表 352
五、总分支机构适用不同税率时的所得税计缴 355
第三节 征收管理 358
一、报表传送与信息备案 358
二、资料审核 359
三、少预缴所得税的处理 359
第十四章 企业所得税季度预缴相关政策 361
第一节 所得税预缴纳税申报表（A类）及相关政策 361
一、预缴纳税申报表（A类）填报规范 361
二、会计规范 365
三、税收政策 365
四、实例解析 366
第二节 所得税预缴纳税申报表（B类）及相关政策 368
一、预缴纳税申报表（B类）表样 368
二、填报内容及要求 369
第十五章 企业所得税核定征收相关政策 371
第一节 核定征收概述 371
一、核定征收工作要求 371
二、核定征收的对象和条件 372
三、核定征收的方式与方法 373
第二节 核定征收应纳所得税额的计算 374
一、应税收入额的确定 374
二、应税所得率的确定 375
三、适用税率的确定 375
四、核定征收与弥补亏损 376
第三节 核定征收的管理 377
一、鉴定管理 377
二、申报纳税管理 378