第一部分房产开发前期阶段 3
营业税 3
1.对土地进行整理后转让，如何缴纳营业税？ 3
2.收到土地补偿金是否缴纳营业税和土地增值税？ 3
3.房地产企业取得土地后经过七通一平再转让，营业税是否按差额缴纳？ 3
4.转让土地使用权预收定金，纳税义务时间如何确定？ 4
5.归还土地使用权是否征收营业税？ 4
6.受托整理土地，取得收入应如何缴纳营业税？ 5
7.将土地使用权过户是否缴纳营业税？ 5
8.以土地使用权作价入股是否缴纳营业税？ 6
9.土地被收储，收到的补偿款是否缴纳营业税？ 6
企业所得税 7
10.土地使用权投资是否视同销售缴纳企业所得税？ 7
11.新项目调研费用是否可以税前扣除？ 7
12.企业发生筹办费用支出能否计算为当期亏损？ 8
13.接受以土地使用权投资，房地产企业如何确认土地成本？ 8
土地增值税 9
14.房地产企业将土地进行整理后转让，土地增值税是否加计扣除？ 9
15.土地闲置费、土地评估费是否可以在土地增值税前扣除？ 9
16.土地（房地产）作价入股是否需缴纳土地增值税？ 10
17.土地置换中，双方均不支付补价，是否缴纳土地增值税？ 10
18.转让接受投资的土地使用权如何确定土地增值税的扣除项目金额？ 10
19.转让土地的土地增值税如何计算？ 11
城镇土地使用税 11
20.已经取得土地使用权，但尚未开始开发，能否免缴城镇土地使用税？ 11
21.缴纳的土地使用税能否作为开发期间费用加计扣除？ 12
22.多层建筑如何计算缴纳土地使用税？ 12
23.未办理土地使用证的是否缴纳土地使用税？ 13
24.能否按房屋使用面积申报城镇土地使用税？ 13
契税 14
25.国有土地使用权出让的契税计税价格具体包括哪些内容？ 14
26.国有土地使用权改变用途缴纳的土地收益金是否征收契税？ 14
27.以作价出资（入股）方式转让国有土地使用权是否要缴纳契税？ 14
28.同一投资主体内部划转土地使用权是否缴纳契税？ 15
印花税 15
29.土地使用权租赁合同是否要缴纳印花税？ 15
30.无租赁期限使用房产合同怎样贴花？ 15
31.以土地使用权作价入股投资，双方如何缴纳印花税？ 16
会计核算 16
32.企业会计准则下房产企业的开办费如何核算？ 16
33.未取得国有土地使用权证能否作为无形资产核算？ 16
34.未开发土地缴纳的土地使用税如何进行会计处理？ 17
35.补缴土地出让金如何进行会计处理？ 17
36.储备开发土地的成本如何确定？ 18
其他 18
37.土地使用权转让应缴纳哪些税？ 18
38.新征耕地应缴纳哪些税，纳税义务时间如何确定？ 19
39.企业以土地使用权抵债，需要缴纳哪些税？ 20
40.开办费中的业务招待费如何进行财税处理？ 21
41.取得后超过两年未使用的耕地应如何缴纳耕地占用税？ 21
42.农用地转建设用地，耕地占用税纳税义务时间如何确定？ 21
43.个人用房产投资，评估增值如何缴纳个人所得税？ 22
第二部分 拆迁安置环节 25
营业税 25
44.拆迁还建如何缴纳营业税？ 25
45.个人销售拆迁调换住房需缴纳营业税等税费吗？ 25
46.回迁房中“拆一还一”是否应缴纳营业税？ 26
47.农村集体取得拆迁补偿费应如何缴纳营业税？ 26
48.地质勘探取得收入，营业税应在何地缴纳？ 27
49.因政府收回土地，企业取得的土地补偿款应如何缴纳营业税？ 27
50.征地补偿款是否征税？ 27
51.临时占用开发用地的补偿收入如何缴纳营业税？ 28
52.政府给予拆迁补偿营业税如何处理？ 28
53.受托拆迁的有关营业税如何缴纳？ 28
54.政府收回土地使用权需缴纳营业税吗？ 29
55.单位或个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费，是否征收营业税？ 29
56.牧民得到土地补偿费的是否要缴税？ 30
57.房地产企业“拆迁还建”如何缴纳营业税？ 30
企业所得税 31
58.房地产企业“拆迁还房”收入如何确定？ 31
59.工程前期支付的青苗等赔偿费如何在所得税前列支？ 31
会计核算 32
60.拆迁还房业务房地产企业应如何进行会计处理？ 32
61.房地产开发企业安置村民回迁房如何进行会计处理？ 32
62.“动迁回搬”如何进行会计处理？ 33
63.异地安置动迁房应如何进行成本核算？ 33
64.开发商取得生地会计上如何核算？ 33
65.房地产开发企业动迁可否以协议和收款收据入账？ 35
66.开发商取得的熟地会计上如何核算？ 36
土地增值税 36
67.补偿面积超过拆迁合同确定的补偿面积，如何征收土地增值税？ 36
68.房地产开发项目未竣工中途转让的，其成本是否允许加计扣除？ 37
69.对于以地补路（工程）的项目，其修路成本和承担工程的成本，能否看做其取得土地的成本？ 37
其他 37
70.城市拆迁中，回迁户的购房发票如何索取？ 37
71.在划拨土地上建房如何计征房产税？ 38
72.开发商发生房屋回迁业务应缴哪些税？ 38
73.取得政策性搬迁收入如何纳税？ 39
74.土地由政府拍卖取得的补偿是否缴纳营业税和土地增值税？ 40
75.房屋交换是否需要缴纳契税？ 41
76.房地产公司支付给拆迁公司的拆迁劳务费，是否需要缴纳契税？ 41
77.房地产开发企业拆迁还房的行为如何进行税务处理？ 42
78.个人取得的拆迁补偿款如何缴纳个人所得税？ 43
79.没有签订合同是否要缴纳印花税？ 43
80.以新建房屋作为补偿如何缴纳契税？ 44
81.以竞标方式取得的土地使用权如何缴纳契税？ 44
82.政府给予拆迁补偿，土地增值税如何处理？ 44
83.土地未投入使用是否缴税？ 44
84.改造期间转让自有房地产是否缴纳土地增值税？ 45
85.异地购买土地如何缴纳土地使用税？ 45
第三部分 工程建设环节 49
营业税 49
86.房地产开发企业为其他单位代建房屋，如何征收营业税？ 49
87.房地产开发企业向施工单位收回代垫水电费，是否应缴纳营业税？ 49
88.转让在建工程能否差额缴纳营业税？ 49
89.建筑工程分包应由总承包人履行扣缴义务吗？ 50
90.总承包商是否应扣除分包金额缴纳营业税？ 50
91.集资建房能否免征营业税？ 50
92.代建房纳税应注意哪些事项？ 51
93.承建钢结构房如何缴纳流转税？ 52
94.房地产开发企业自建工程是否缴纳建筑业营业税？ 53
95.甲方提供建筑材料应如何征收营业税？ 53
96.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，如何缴纳营业税？ 53
97.总包方能否扣除分包款后缴纳营业税？ 53
98.如何理解自建自用？ 54
99.购买的在建工程建设完工后转让应如何计税？ 54
100.网络布线按什么税目征收营业税？ 55
101.预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？ 55
102.自建房屋销售是否应缴纳营业税？ 55
103.总承包工程中包含的其他服务费如何征税？ 56
104.因合同收取的成本差价是否要缴纳营业税？ 56
105.房地产开发企业直接向厂家订购塑钢窗如何计税？ 56
106.剩余建筑材料出售是否缴税？ 57
107.以房抵债需要缴纳营业税吗？ 57
108.房地产公司与安装公司签订合同后，取得何种发票？ 58
109.包工不包料工程营业税如何缴纳？ 59
110.装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴纳营业税？ 59
111.公司转包的技术服务费用在计征营业税时能否从营业额中扣除？ 60
112.提供建筑劳务并销售自产货物如何进行税务处理？ 60
113.绿化工程（包扩以后的养护）企业应当如何申报缴纳营业税？ 60
114.分包单位如何开具发票？ 61
115.施工企业能否给自己企业开建筑业发票？ 61
116.以房屋抵顶工程款的各方应如何缴税？ 62
企业所得税 62
117.房地产企业如何确认开发产品已完工？ 62
118.以房产抵工程款如何进行所得税处理？ 63
119.建筑企业在异地从事应税业务，应如何计算企业所得税？ 63
120.跨地区经营的总分支机构，如何计算总机构应纳税额？ 64
121.建筑业的预收收入是否计缴所得税？ 65
122.未取得发票的工程款可计入计税成本吗？ 65
123.建筑工地施工因环保被罚款项能否在税前扣除？ 65
124.职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支？ 66
125.跨区工程总分包收入如何缴纳所得税？ 66
126.有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 67
127.跨地区经营建筑企业在何地缴纳企业所得税？ 67
128.拆除房产的损失可否认定为开发前的成本？ 68
129.无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？ 68
130.房地产企业楼盘设备安装以什么样的发票可以合理入账？ 68
131.发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ 68
132.计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？ 69
133.尚未取得全额发票的工程跨年度如何计提与调整折旧？ 69
134.管理性质企业的业务招待费如何列支？ 70
135.支付对方违约金，是否索要发票？ 70
136.房地产企业所得税汇算时，未完工未结转收入的预收房款所缴的税金能否扣减？ 70
会计核算 71
137.房地产开发企业周转材料如何核算？ 71
138.“甲供材”应如何进行财务核算？ 72
139.施工企业的成本核算流程是怎样的？ 73
140.受托代建房产如何进行会计核算？ 73
141.投标保证金、履约保证金或者保函如何进行会计核算？ 74
142.向政府职能部门缴纳的各种保证金如何核算？ 74
143.全额收取发票后预留保证金如何核算？ 75
144.收取的延误工期的罚款如何进行会计处理？ 75
145.“甲供材”的会计处理方式不同会对纳税有影响吗？ 76
146.土地在在建期间的摊销额如何入账？ 77
147.房地产开发企业的职工薪酬应如何归集？ 77
其他 78
148.异地承建工程该在何处申报纳税？ 78
149.房地产企业转让在建项目或以在建房地产项目进行投资应该如何纳税？ 78
150.地税局代开的机打发票手工修改并签章后是否合法有效？ 79
151.建筑企业的发票开具地应如何确定？ 80
152.出差补贴是否征收个人所得税？ 81
153.基建工地的临时性房屋是否应缴纳房产税？ 81
154.房地产开发公司签订的监理合同是否要缴纳印花税？ 82
155.企业安装电梯和货梯是否要并入房产总额计征房产税？ 82
156.在施工地免缴的城建税是否回所在地补缴？ 82
157.开发小区绿化面积可否免缴土地使用税？ 83
158.建筑工程企业自建房屋的涉税规定有哪些？ 84
159.房地产公司的售楼部是否应缴纳房产税？ 84
160.包工包料的装饰装修合同，印花税税率是多少？ 85
161.银行与客户签订的委托贷款合同是否需要缴纳印花税？ 85
162.房地产开发企业自购商品房窗框而取得的增值税发票是否能在土地增值税清算时扣除？ 85
163.挂靠经营怎样确定个人所得税纳税人？ 86
164.安家费是否免税？ 86
第四部分 预售环节 89
营业税 89
165.房地产企业收取的商品房“定金”如何缴纳营业税？ 89
166.房地产企业收取的“诚意金”或“意向金”是否缴纳营业税？ 89
167.收取退房违约金缴营业税吗？ 90
168.房地产企业代收的抵押登记费是否要缴纳营业税？ 90
169.集团内部统借统还业务是否缴纳营业税？ 91
170.装修公司发生的设计费能否合并申报建筑安装业营业税？ 91
171.房地产企业取得的预售收入何时缴纳营业税？ 91
企业所得税 92
172.房地产企业取得预售收入如何预缴所得税？ 92
173.房地产企业的安置房是否要视同销售缴纳所得税？ 92
174.房地产企业取得预售收入相关税金及期间费用能否税前扣除？ 93
175.支付售房佣金可否税前扣除？ 93
176.房地产企业的业务招待费、广告宣传费的扣除基数如何确定？ 93
177.预售房产收入是否影响费用扣除基数？ 93
178.房地产企业预售按揭贷款确认收入的时间如何确定？ 94
179.公司借入其他法人的资金，支付利息时的入账凭据有哪些？ 94
180.房地产项目调研费用是否可以计入当期损益？ 94
181.跨省房地产企业如何缴纳企业所得税？ 95
182.房地产企业的预计利润能否弥补亏损？ 96
183.未办理完工备案和会计决算手续可以进行计税成本结转吗？ 96
184.房地产企业预缴营业税及土地增值税在税前如何扣除？ 97
185.房地产企业“三项费用”扣除基数是如何规定的？ 97
186.融资租赁费可否税前一次性扣除？ 97
房产税 98
187.开发的门面房作为售楼部，是否缴纳房产税，如何确定房产税的原值？ 98
188.临时搭建的售楼处（需要拆除），是否需要缴纳房产税？ 98
189.自用的地下建筑是否应缴纳房产税？ 99
190.未取得房产证的房产是否应缴纳房产税？ 99
191.房屋安装的中央空调是否应计入房产原值计缴房产税？ 99
192.企业在异地拥有房产应在何地申报缴纳房产税？ 100
193.纳税人把自有的房产无偿提供给其他单位使用，由谁缴纳房产税？ 100
194.电梯是否应纳入房产原值计缴房产税？ 100
195.租房办公由谁缴纳房产税？ 100
196.地下车库如何缴纳房产税？ 101
197.按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计算缴纳房产税？ 101
其他 102
198.预售房产何时开具发票？ 102
199.贴息贷款合同是否缴纳印花税？ 102
200.如何把握“预收账款”营业税的纳税义务发生时间？ 102
201.预售阶段售楼部如何进行会计与税务处理？ 103
202.房地产企业未按规定预缴土地增值税，是否加收滞纳金？ 103
203.未预缴土地增值税是偷税吗？ 104
204.房地产企业预售收入计征税费如何进行会计处理？ 104
205.预收客户的购房定金、诚意金如何核算？ 106
206.期房出售如何进行账务处理？ 107
207.以预售方式销售房产，土地增值税的纳税申报时间如何确定？ 107
208.预售商品房的契税纳税时间如何确定？ 107
209.房地产开发企业与购房者签订合同未成交，是否贴花？ 108
210.房地产开发企业支付违约金是否代扣个人所得税？ 108
211.售楼处是否缴纳土地使用税？ 108
212.个人所得能否扣除已缴的营业税金及附加？ 109
213.继承房产转让个人所得税如何缴纳？ 109
214.因公用私人身份证购买的汽车，购车款项是单位资金是否代扣个税？ 110
第五部分 销售环节 115
营业税 115
215.无偿赠与车库或车位是否视同销售核定营业税？ 115
216.负责包销的房地产经纪公司销售房产如何缴纳营业税？ 115
217.单位和个人销售房屋有折扣是否能在营业税前扣除？ 115
218.已经收款但未办理过户的房产要缴纳营业税吗？ 116
219.房地产开发企业异地设分公司收取客户签约资料及房款需在当地缴纳营业税吗？ 116
220.房地产开发企业给客户退房后是否征营业税？ 116
221.抵押房产出售是否需要缴纳营业税？ 117
222.售后租回业务如何缴纳营业税？ 117
223.扩大面积款和楼层差价款是否征收营业税？ 117
224.出售房产价格偏低主管税务机关如何核定其营业额？ 118
225.关联企业间无偿转让自建房产如何征收营业税？ 118
226.代理异地房地产销售在何处申报缴纳营业税？ 118
227.以成本价转让的房产，营业税如何计算？ 119
228.贷款利息收入如何征税？ 119
229.企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？ 120
230.企业以物抵贷的房产如何缴纳营业税？ 120
231.代收的住房专项维修基金是否应并入营业额缴纳营业税？ 120
232.取得的政府奖励是否缴纳营业税？ 121
233.房地产开发企业代收的价外费用要缴纳营业税吗？ 121
234.装修款由房地产公司代收，代收的装修费用是否要缴纳营业税？ 122
235.委托资产管理如何缴纳营业税？ 122
236.代收收入需要缴纳营业税吗？ 122
237.房地产开发企业在开盘时取得的赞助收入是否缴纳营业税？ 123
238.外国企业为国内企业设计施工图纸而收取的设计费是否缴纳营业税？ 123
239.房地产公司代收的天然气费用缴纳营业税吗？ 123
240.房地产开发公司将开发产品转为自用，是否要视同销售计缴营业税？ 124
241.未及时缴纳营业税，补缴有无时间限制？会受到什么样的处罚？ 124
242.转让人防设施如何进行税务处理？ 125
243.企业销售房产并进行装修，装修费部分如何缴税？ 125
244.个人出售回迁房的购房时间、原值如何确定？ 126
245.销售商品房时使用抵用券如何开具发票并缴税？ 126
246.个人从事房地产经营如何征收营业税？ 127
247.因诉讼、仲裁胜诉而取得的收入是否应纳税？ 127
248.物业公司预收物业管理费如何缴纳营业税？ 128
249.保安公司如何纳税？ 128
250.总机构收取的管理费是否缴纳营业税？ 128
251.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产如何纳税？ 129
252.房屋租赁合同未能执行，按合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？ 129
企业所得税 130
253.一次性获取土地使用权，但分期分批开发，如何确定扣除项目中获取土地使用权的金额？ 130
254.房地产开发企业如何确认收入的实现？ 130
255.对房地产开发企业视同销售收入的确认是如何规定的？ 132
256.房地产开发企业代收的价外收费要缴纳企业所得税吗？ 132
257.房地产开发企业建造的样板房要计征企业所得税吗？ 132
258.房地产开发企业以前年度开发的项目未及时收取发票应如何处理？ 133
259.售房方式不同，收入确认的时间如何确定？ 133
260.将公共配套设施等非可售建筑面积转为自用如何确认收入？ 134
261.房地产开发企业可以扣除哪些计税成本？ 135
262.房地产开发企业的开发项目确认为完工产品是如何规定的？ 135
263.房地产开发企业销售推广费如何划分？ 136
264.房地产开发企业闲置资金取得的利息应如何处理？ 136
265.房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？ 136
266.以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？ 137
267.房地产开发企业开发前占用资金利息应如何处理？ 137
268.取得财政返还的土地出让金返还是否缴纳所得税？ 137
269.房地产开发企业债务重组业务的所得税如何处理？ 138
270.按保底价方式委托销售房产，计税营业额如何确定？ 138
271.合作建房在企业所得税方面应注意哪些问题？ 139
272.车位转让收入是否征税？ 139
273.房地产开发企业交出的维修基金是否可以在税前扣除？ 139
274.以前年度没有计提的折旧是否可以在今年补提？ 140
275.企业为扩大销售开展打折促销让利活动，应如何确认销售收入金额？ 140
276.商品房转为自用可否按对外销售的价格入账，自用房产应缴纳哪些税？ 140
277.房地产开发企业将开发产品用于职工福利，是否应缴纳企业所得税？ 141
278.公司员工出国考察期间取得的国外票据，能否在企业所得税前扣除？ 142
279.以买别墅送汽车的方式销售所得税如何处理？ 142
280.房地产企业利用地下设施修建地下车库取得的收入如何列支？ 142
281.房地产开发企业的哪些预提费用可以在企业所得税前扣除？ 143
282.《企业所得税法实施条例》第三十一条中的税金发生额是指什么？ 143
283.财产损失在税前扣除有没有限额规定？ 143
284.房地产企业将自已开发的产品用于职工福利，是否视同销售？ 144
285.银行罚息可否在企业所得税前扣除？ 144
土地增值税 145
286.企业兼并过程中转让房地产，是否应缴纳土地增值税？ 145
287.以房产投资入股是否应缴纳土地增值税？ 145
288.拆迁原址重建的房产，其收入如何确认？ 146
289.房地产企业单独修建的售楼部等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？ 146
290.装修费用能否作为开发成本加计扣除？ 146
291.房地产开发企业收取的燃气初装费是否缴纳土地增值税？ 147
292.预缴土地增值税可否在企业所得税前扣除？ 147
293.中途改项的房地产如何确认土地增值税扣除项目金额？ 148
294.农村违规建房销售是否要缴税？ 148
295.土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？ 149
296.将开发的房产无偿赠与他人的是否可以免缴土地增值税？ 149
297.将在租赁土地上建造的房产提供给职工使用是否缴纳土地增值税？ 149
298.房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？ 150
299.开发企业收取被拆迁户超面积价款是否缴税？ 150
300.人防设施未到位而缴纳的人防管理费能否加计扣除？ 151
301.出售旧房是否可以加计扣除20？ 152
302.纳税人转让旧房时，持有期间从何时计起？ 152
契税 152
303.在办理退房手续后，是否可以退还已缴纳的契税款？ 152
304.房屋使用权的转移行为是否应缴纳契税？ 153
305.拆迁居民因拆迁取得的拆迁补偿款重新购置住房是否应缴纳契税？ 153
306.成交价格中所包含的行政事业性收费是否可剔除，按余额计缴契税？ 153
307.土地使用权交换、房屋交换，如何计缴契税？ 153
308.以按揭、抵押贷款方式购买房屋的，契税的纳税义务发生时间应如何确定？ 154
309.承受与房屋相关的附属设施的所有权或土地使用权的行为是否应缴纳契税？ 154
310.分期付款购买与房屋相关的附属设施如何计算缴纳契税？ 154
个人所得税 154
311.企业为个人购买房屋，如何缴纳个人所得税？ 154
312.上下班交通补贴是否缴纳个人所得税？ 155
313.个人收取的借款利息是否应缴纳营业税、个人所得税？ 155
314.本单位职工优惠购房，差价收益是否缴纳个人所得税？ 156
315.代发工资是否代扣个人所得税？ 156
316.学生做兼职发放广告传单，应如何进行税务处理？ 157
317.加班工资如何缴纳个人所得税？ 157
318.如何区分“劳务报酬”和“个体工商户生产经营所得 157
319.取得解除租赁合同的违约金是否缴纳个人所得税？ 158
320.取暖费、劳动保护和防暑降温费是否缴纳个人所得税？ 158
321.福利费列支内容是否缴纳个人所得税？ 158
322.单位补贴的房租是否缴纳个人所得税？ 159
323.个人从多处所得的工资薪金应如何纳税？ 159
会计核算 160
324.房地产开发企业“买一送一”的赠送业务如何进行会计处理？ 160
325.新会计准则中委托贷款业务如何进行会计处理？ 161
326.异地参加培训的差旅费如何进行会计核算？ 161
327.“管理费用——业务招待费”的核算范围有哪些？ 162
328.核算“管理费用——业务招待费”时应注意哪些问题？ 162
329.样板间或者小区内的配套设施装修后临时使用如何进行会计处理？ 163
其他 165
330.房地产开发企业营销设施及配套设施如何进行财税处理？ 165
331.房地产开发企业代收费用如何进行税务处理？ 166
332.房地产开发企业改建费用如何进行财税处理？ 167
333.房地产工程未结算成本如何结转？ 168
334.支付给境外公司的信息费、宣传费应代扣代缴哪些税款？ 169
335.房屋售价过低应如何按最低计税价格征税？ 169
336.商品房销售发生退房时如何处理？ 171
337.单位低价向职工售房需缴纳哪些税？ 172
338.返租经营应如何纳税？ 174
339.委托境外公司代销房产如何纳税？ 175
340.房屋维修费能否抵扣进项税额？ 176
341.房地产企业开发的商品房是否缴纳房产税？ 176
342.房地产企业将开发的房产抵债涉及哪些税？ 176
343.转让车位使用权，房地产企业该如何缴税？ 177
344.未履行合同的违约金要缴税吗？ 179
345.房产开发公司将自己开发的门面房作为售楼部，售楼部是否缴纳房产税？ 179
346.合作建房如何进行税务处理？ 179
347.购买的烂尾楼开发后销售如何进行税务处理？ 181
348.停车场所和售楼处成本可否分摊到可售面积中？ 182
349.转让无产权的车库如何开发票？ 183
350.收到客户支付的“违约金”是否开具发票？ 183
351.计算税款滞纳金是否扣除节假日？ 183
352.经批准缓缴的税金是否加收滞纳金？ 184
353.房地产开发企业多项视同销售行为，在税务处理上有何异同点？ 184
354.购房业主将购房发票丢失可否重开？ 184
355.房地产开发企业用税后利润转增资本如何进行税务处理？ 185
356.替购房者垫付首付款的房地产开发企业如何纳税？ 186
357.抽奖式有奖销售应如何进行税务处理？ 186
358.买房赠送“大礼包”附赠式有奖销售应如何纳税？ 187
359.购房送家电家具，如何进行财税处理？ 187
360.预售房产土地使用税终止缴纳时间如何确定？ 189
361.企业已售给职工的住房还需要缴纳土地使用税吗？ 190
362.装修费也要缴纳房产税吗？ 191
363.空置房的物业保洁费如何进行财税处理？ 191
364.如何确定个人销售通过无偿受赠取得的房产的购房时间？ 192
365.广告播放合同是否征收印花税？ 192
366.如何判断企业所购买的建筑物是否属于契税的应税房屋？ 193
367.单独建造一个地下车库是否需要缴纳城镇土地使用税？ 193
368.贷款买房交易不成功是否可以申请办理退还税契？ 193
369.分支机构是否在总机构所在地办理税务登记？ 194
370.个人竞得土地与房地产企业联合开发是否属于合作建房？ 194
371.A企业将房屋和土地无偿给B企业使用，房产税和土地使用税应该谁来交？ 195
372.商品房买卖如何征收印花税？ 196
第六部分 清算环节 199
营业税 199
373.房地产企业将自建的房产捐赠如何计征营业税？ 199
374.包销房产如何征收营业税？ 199
375.土地转让的营业税如何缴纳？ 200
企业所得税 200
376.清算后将开发产品分给股东时，是否要作为销售缴纳营业税？清算分配财产时，在所得税上如何处理？ 200
377.以前年度取得的返还土地出让金收入是否需要纳税？ 201
378.用于出租的地下停车场的面积是否应当计入可售面积？ 202
379.企业只为部分高管支付保险费，是否允许按照工资总额5%在企业所得税前扣除？ 202
380.自查查出应补税款是否缴纳滞纳金？ 202
381.房企支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？ 203
382.房地产开发企业代有关单位收取的管理费等是否需要确认收入？ 203
383.开发产品日常维护发生的费用能否税前扣除？ 203
384.自建的房产已竣工投入使用，但是尚未结算，如何计提折旧？ 204
385.合作建房分得利润，企业所得税如何缴纳？ 204
386.预售商品房发生的费用可否作为期间费用扣除？ 205
387.房地产企业可否计提市场培育准备金并扣除？ 205
388.缴纳土地增值税能否在各年度平均调整？ 205
389.房地产企业的合法凭证有哪些？ 205
390.取得施工方开具的专用发票能否抵扣？ 206
391.公共配套设施因移交给政府获得的补偿应如何处理？ 207
392.地下车位未结转完的成本如何处理？ 208
393.将未出售的商品房转作办公室自用，是否应视同销售？ 208
394.自用期间计提的折旧能否扣除？ 209
395.房地产企业所得税汇算清缴时能否扣减未完工预收款所缴的税金？ 209
396.售楼部装修费如何进行财税处理？ 209
397.企业为部分高管支付保险费，能否税前扣除？ 211
398.补充保险费能否税前扣除？ 212
399.社会保险费能否税前扣除？ 212
400.工资薪金合理性的确认原则是什么？ 212
401.企业所得税相关法规对工资薪金总额是如何界定的？ 213
402.整体报废资产损失是否可由企业自行计算扣除？ 213
403.准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？ 213
404.职工福利费在何种情况下需由税务机关核定？ 214
405.工会经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 214
406.职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 214
407.以前年度职工教育经费余额，应当如何进行企业所得税处理？ 215
408.公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时如何扣除？ 215
409.不征税收入用于支出所形成的费用，能否在企业所得税税前扣除？ 216
410.免税收入所对应的各项成本费用，是否可以税前扣除？ 216
411.房地产企业发生的哪些资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除？ 216
412.以前年度职工福利费余额，应当如何进行企业所得税处理？ 217
413.房地产企业发生的现金短缺在计算应纳税所得额时如何处理？ 217
414.投资未到位而发生的利息支出是否可以税前扣除？ 217
415.股权转让中包含被投资公司的未分配利润应如何处理？ 218
416.房地产企业开发的产品如何确定完工时间？ 218
417.清算时用于出租的地下停车场面积如何处理？ 218
418.企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损？ 219
419.部分应付利息转出可以在次年列支吗？ 219
420.关联方借款利息税前如何扣除？ 219
421.汇算清缴应注意哪些事项？ 220
422.企业所得税年度申报的期限是怎样规定的？ 220
423.“一个项目一个公司”模式的企业，注销时的企业所得税如何清算？ 220
424.哪些企业应进行所得税的清算处理？ 221
425.企业取得财产转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入等，如何纳税？ 221
426.房产项目结转收入企业所得税有何规定？ 223
427.企业工资薪金支出的扣除，是否以缴纳了个人所得税作为前提？ 223
428.非法挪用资金的损失如何在税前扣除？ 224
429.开发建设经济适用房有哪些税收优惠？ 224
430.残疾职工工资申报加计扣除应具备什么条件？ 225
431.税法对弥补以前年度亏损是如何界定的？ 225
432.查增的应纳税所得弥补亏损有限定吗？ 225
433.企业为员工承担的按规定应由员工个人负担的社会保险费能否税前列支？ 225
434.企业所得税滞纳金从什么时候开始起算？ 226
435.支付非本企业人员的赔偿金是否可以税前扣除？ 227
436.总分机构之间调拨固定资产是否涉及企业所得税？ 227
437.企业年度中间终止经营活动，如何缴纳企业所得税？ 227
438.租入房产改建支出可否税前扣除？ 227
439.企业取得财产转让等所得应如何确认收入？ 228
440.安置残疾职工工资如何进行企业所得税处理？ 228
441.房地产开发企业建造的物业管理场所，如何进行企业所得税处理？ 229
442.清算所得与剩余财产有何区别？ 229
443.公司股东与公司之间发生资金往来如何进行税务处理？ 229
444.亏损企业是否可享受残疾人工资加计扣除？ 230
445.跨年度房租费用如何列支？ 230
446.核定征收企业进行固定资产清理时，所得税应纳所得额如何确定？ 230
447.向会员收取的会员费应如何确认销售收入？ 231
448.已投入使用的无形资产尚未付清款项，可否税前列支无形资产摊销额？ 231
449.房地产企业在计算应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些？ 232
450.用税后利润增加注册资本是否需要缴税？ 232
451.以负债进行的对外投资，产生的借款利息能否税前扣除？ 233
452.代缴的房产税是否可以在税前扣除？ 233
453.企业向关联自然人借款的利率是否可以超过同期同类贷款利率？ 234
454.财税［2009］ 29号中的“个人”是否需要具有合法经营资格？ 234
455.民间拆借资金利息如何缴纳企业所得税和营业税？ 234
456.取得善意假发票，如何进行税务处理？ 235
457.车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？ 235
458.股权转让如何征收企业所得税？ 235
459.企业取得无偿借款是否应调整所得税？ 236
460.房屋装修费用如何税前扣除？ 237
461.企业取得的代扣代缴个人所得税手续费，如何进行企业所得税处理？ 237
462.应付未付的工资是否可以税前扣除？“五险一金”呢？ 238
463.企业返聘离退休人员支付的报酬如何扣除？ 238
464.与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金，能否在企业所得税税前扣除？ 238
465.取暖费补贴如何进行税务处理？ 238
466.业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？ 239
467.母子公司间提供服务支付费用，可否在企业所得税税前扣除？ 239
468.手续费和佣金如何税前扣除？ 239
469.企业发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ 240
470.企业为职工投保家庭财产安全险能否税前扣除？ 240
471.公益性捐赠税前扣除有关问题的补充规定有哪些？ 241
472.公司通过中华全国总工会向灾区捐赠的款项可否税前扣除？ 241
473.企业通过县教育局向学校进行的捐赠可否税前扣除？ 241
474.财政拨款等不征税收入孳生的利息是否征收企业所得税？ 241
475.企业食堂实行内部核算，经费由财务部门从职工福利费中按期拨付，是否可作为实际发生的职工福利税前扣除？ 242
476.购买财务软件的摊销期限最短为几年？ 242
477.企业固定资产因意外事故在没有计提完折旧的情况下就已报废，这部分损失可否在年终企业所得税汇算清缴时扣除？ 242
478.存货被盗损失申报扣除应提供哪些资料？ 243
479.企业以前年度发生的资产损失可否申报扣除？ 243
480.企业应收及预付款项确认为坏账损失，应提供哪些证据材料？ 243
481.针对房地产企业汇算清缴，资产损失税前扣除有何规定？ 244
482.应税项目所得能否弥补减免税项目亏损？ 244
483.固定资产转让损失如何申报扣除？ 244
484.视同销售时外购资产如何确定收入额？ 245
485.房地产项目结算后取得的发票如何处理？ 245
486.核定征收企业可否适用20%的所得税率？ 245
487.企业是否应按小额贷款公司的利率确认利息收入？ 246
488.企业超过12个月仍未取得发票而以暂估形式入账的固定资产计提的折旧能否税前扣除？ 246
489.代垫诉讼费是否可以在税前扣除？ 247
490.支付公共租赁房租金可以税前扣除吗？ 247
491.公司对公司的奖励税前是否可以扣除？ 248
492.如果汇总纳税企业的分支机构使用的固定资产符合加速折旧规定，应到何地备案？ 248
493.企业注销时未支付的账款是否要缴纳企业所得税？ 248
494.发票不全如何确定固定资产的计税基础？ 249
495.跨年度取得发票所得税如何处理？ 249
496.提前支付特许权使用费如何代扣所得税？ 250
497.境外免税额能否办理税收抵免？ 250
498.境外企业劳务派遣常设机构如何认定？ 251
499.非居民企业之间在境外转让境内企业的股权，如何缴纳企业所得税？ 251
500.给境外股东分配利润如何扣缴所得税？ 251
501.房地产企业所得税可以暂缓清缴吗？ 252
502.贷款担保损失可否税前扣除？ 253
土地增值税 253
503.房地产开发“商住混合楼”应如何缴纳土地增值税？ 253
504.有普通住房又有营业用房应如何计算土地增值税？ 254
505.土地增值税清算时不同性质的开发产品盈亏能否互补？ 254
506.企业在清产核资时房地产评估升值是否缴纳土地增值税？ 255
507.企业整体产权转让要缴纳土地增值税吗？ 255
508.自建房产捐给政府用于公益性捐赠是否缴纳土地增值税？ 256
509.对集体土地使用权的转让是否征土地增值税？ 256
510.双方均不支付补价的土地置换是否需要缴纳土地增值税？ 256
511.房产“赠与”的免税范围有哪些？ 257
512.国家无偿划拨的土地进行有偿转让是否需要缴纳土地增值税？ 257
513.房地产开发企业用房地产投资是否需要缴纳土地增值税？ 257
514.房地产开发企业是否能以自行划分的分期建设为项目单位？ 258
515.房地产开发企业的建设工程如何进行分期项目的备案？ 258
516.改造期间转让自有房地产是否缴纳土地增值税？ 258
517.高级公寓的增值额未超过扣除项目金额是否可以免征土地增值税？ 259
518.土地增值税清算时，无产权车库（位）销售如何征税？ 259
519.土地增值税需要核定征收的情形有哪些？ 259
520.项目如何适用核定征收率？ 260
521.开发项目分期开发，前期项目已核定征收，后期项目如何进行清算？ 260
522.企业进行土地增值税清算后，尾房销售如何纳税？ 260
523.企业清算时补缴土地增值税是否加收滞纳金？ 260
524.开发企业代收的价外收费要缴纳土地增值税吗？ 260
525.企业用开发的商品房对外投资应如何确定收入？ 261
526.企业收取顾客的违约金及更名费是否需要缴纳土地增值税？ 261
527.房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 261
528.以VIP卡扣抵的房款是否缴纳土地增值税？ 262
529.土地使用权直接转让的扣除项目如何计算？ 262
530.企业收到的政府返还款或奖励款能否冲减土地成本？ 263
531.因土地纠纷而发生的诉讼费、律师费能否计入土地取得成本？ 263
532.参加土地竞拍时支付的佣金等费用可否作为土地增值税的扣除项目？ 263
533.房地产开发公司对超面积补偿应如何计算销售收入？ 263
534.分批开发产品的，土地使用权所支付的金额如何确定？ 264
535.企业收到拆迁补偿，土地增值税应如何处理？ 264
536.取得土地后不开发就转让的行为可以加计扣除20%吗？ 264
537.房地产开发企业清算后再转让房地产，该如何计算土地增值税税额？ 264
538.土地使用权评估增值是否可以作为成本扣除？ 265
539.纳税人取得土地，应上交的土地出让金并未直接支付给土地部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为扣除项目？ 265
540.投资的房产再转让时计税成本怎么确定？ 265
541.土地成本是否可以按占地面积进行分摊？ 265
542.购买土地和房产时所缴纳的契税如何扣除？ 266
543.以地补路（工程）的项目，其修路成本能否视为土地的成本？ 266
544.股东投入的土地在计算土地增值税时如何扣除？ 266
545.无偿使用房地产公司房屋可以扣除用房成本吗？ 266
546.房地产企业销售地下车位、车库开发成本能否扣除？ 267
547.企业支付的营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？ 267
548.清算时无法完整提供开发成本的凭证的，如何进行土地增值税的清算？ 267
549.房地产开发企业所建商品房装修后销售的，装修成本如何扣除？ 268
550.装饰成本可否加计扣除？ 268
551.所有的代收费用都可以计入扣除项目加计扣除吗？ 268
552.土地增值税清算中如何准确划分开发间接费用与开发费用？ 269
553.滞纳金、罚款和违约金可以作为土地增值税的扣除项目吗？ 269
554.企业的物业启动费可否计入开发间接费用？ 269
555.与转让房地产有关的税金是否包括堤防工程维护管理费？ 270
556.按揭保证金在计算土地增值税时应如何处理？ 270
557.计算增值额时如何扣除已缴纳的印花税？ 270
558.工程质量金挂在应付账款可否计入开发成本？ 270
559.土地增值税清算中的开发间接费用如何认定？ 271
560.房地产企业工程预算部、开发部、技术部等部门工资计入什么费用？ 271
561.在计算土地增值税时，土地闲置费、土价评估费如何处理？ 271
562.房地产企业利息支出在计算土地增值税时如何处理？ 272
563.企业向金融机构以外的单位借款的利息如何处理？ 272
564.银行罚息是否可以在土地增值税清算时扣除？ 272
565.贷款银行收取的“财务顾问费”如何在企业账簿上列支？ 273
566.房地产企业可以计入开发成本的利息应如何确定？ 273
567.开发期间的利息支出是否作为土地增值税加计扣除的基数？ 274
568.发生借款利息支出在计算房地产费用时是按照5%还是10%扣除？ 274
569.土地增值税中所指新建房与旧房应如何界定？ 275
570.转让旧房在加计扣除时年限怎么计算？ 275
571.企业若要享受普遍标准住宅增值额不超过20%增值额免税的，需要提供哪些证明资料？ 275
572.转让旧房准予扣除项目的加计率是多少？ 275
573.旧房转让不能取得评估价格时应如何计算土地增值税？ 276
574.纳税人转让旧房及建筑物，缴纳土地增值税时能不能加计扣除？ 276
575.个人转让房地产，缴纳土地增值税是否有优惠？ 276
576.非房地产企业计算土地增值税时其印花税如何扣除？ 277
577.未按规定预缴土地增值税是否属于偷税行为？ 277
578.销售经济适用房的车库是否可享受土地增值税的优惠政策？ 277
579.关于土地增值税清算时收入如何确认？ 278
580.上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？ 278
581.地下车库能否作为公共配套设施进行处理？ 279
582.土地增值税清算中不可售面积如何处理？ 279
583.对整体购买未竣工的房地产开发项目后再开发的土地增值税如何处理？ 280
584.将公共配套设施等非可售建筑面积转为自用，土地增值税如何处理？ 280
585.房地产企业进行土地增值税清算的时间是如何规定的？ 281
586.兼并导致的房地产所有权转让应当缴纳土地增值税吗？ 281
587.“小产权房”是否征收土地增值税？ 281
588.投资、联营企业将接收投资的房地产再转让时，土地增值税的纳税义务人是谁？ 281
589.房地产企业以土地投资如何纳税？ 282
590.受让人缴纳的土地出让金可否作为转让人应缴纳的土地增值税的抵扣项目？ 282
591.股东投入的土地在计算土地增值税时如何扣除？ 282
592.转让土地的土地增值税如何计算？ 283
593.转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 284
594.未办理《土地使用权证》而转让土地是否缴纳土地增值税？ 284
595.企业在租赁土地上建造的房产销售时应如何缴纳土地增值税？ 284
596.企业将建好的幼儿园的产权无偿转让给教育局使用，是否要缴土地增值税？ 285
597.土地增值税以前应办而未办减免税手续的，在清算土地增值税时，可否补办减免税手续？ 285
598.个人将其拥有的房产赠与其子女，对其行为是否征收土地增值税？ 285
599.变更土地性质，是否缴纳土地增值税？ 285
600.工程尾款可以进开发成本在计算土地增值税时扣除吗？ 286
601.企业凭证不齐全，如何进行土地增值税清算？ 286
602.预付账款可否在土地增值税清算中计入开发成本？ 287
603.房地产企业发生的编标费、中标费、投标费、招标费、招标监督费，是否可以扣除？ 287
604.在土地增值税清算时，材料款能否作为开发成本扣除？ 287
605.土地增值税清算过程中对商住一体项目如何计算土地增值税？ 288
606.纳税人缴纳的规费可否作为扣除利息和管理费用的基数？ 288
607.纳税人购买土地和房产时所缴纳的契税，如何扣除？ 288
608.合作建房后按比例分房自用的，是否缴纳土地增值税？ 289
609.核定项目如何适用核定征收率进行土地增值税清算？ 289
610.清算后销售的商品房，是否预征土地增值税？ 289
611.项目清算时未售部分的成本、费用、税金如何扣除？未售部分将来的成本、费用、税金、预征税款如何处理？ 289
612.土地使用权被分成两部分后，是否需要缴纳土地增值税？ 290
613.可入开发成本的利息应如何确定？ 290
614.如何计算房地产开发费用？ 291
615.房地产企业在房产转让环节缴纳的印花税如何列示？ 291
616.地价是否可以加计扣除？ 292
617.层高系数法如何在土地增值税清算中运用？ 292
618.以分期收款形式取得的转让不动产的外币收入，如何计算缴纳土地增值税？ 293
619.已经进行土地增值税清算的项目，其剩余部分的房屋销售后是否还需要进行土地增值税清算？ 293
620.国有划拨土地对外有偿转让时，如何缴纳土地增值税？ 293
621.个人销售住宅是否征收土地增值税？ 294
622.未办理土地使用权变更手续的，是否缴纳土地增值税？ 294
623.租赁土地开发的商品房销售，是否征收土地增值税？ 294
624.低于市场价格转让房产，如何计算土地增值税？ 295
625.以开发的商品房对外投资，如何计算土地增值税？ 295
626.分期分次开发的土地，计算土地增值税时如何扣除土地成本？ 295
627.计算土地增值税时利息扣除的规定有哪些？ 296
628.房地产开发企业扣留的建筑施工企业质量保证金可否税前扣除？ 296
629.房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 296
630.房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？ 297
631.房地产企业上交的维修基金在土地增值税清算时可否进入开发成本扣除？ 297
个人所得税 297
632.个人年终奖金如何缴纳个人所得税？ 297
633.个人取得高温补助是否要并入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？ 298
634.退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税？ 298
635.引进高学历人才的安家费是否免征个人所得税？ 298
636.购房时间应如何确定？ 298
637.单位注销时是否应就该企业未分配利润缴纳投资人个人所得税？ 299
638.个人股权转让过程中取得违约金收入是否缴纳个人所得税？ 299
639.自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？ 299
640.合并过程中被合并企业存在未分配利润，是否要缴纳个人所得税？ 299
641.未实际支付股息，为何也要代扣个人所得税？ 300
642.如何申请代扣代缴个人所得税手续费？ 300
643.个人从清算企业分得的剩余财产是否征收个人所得税？ 301
644.个人转让基金所得是否缴纳个人所得税？ 301
645.节假日加班工资如何缴纳个人所得税？ 301
646.如何理解有限合伙企业合伙人有关“先分后税”问题？ 301
647.个人转让股权的纳税地点如何确定？ 302
648.企业股改后个人股东如何缴纳个人所得税？ 302
649.发放董事长奖励基金应按何项目代扣代缴个人所得税？ 303
650.董事津贴是否征收个人所得税？ 303
会计核算 304
651.“开发成本——土地成本”如何进行会计核算？ 304
652.“开发成本——前期工程费”如何进行会计核算？ 304
653.“开发成本——基础设施费”如何进行会计核算？ 305
654.“开发成本——建筑安装工程费”如何进行会计核算？ 306
655.“开发成本——公共配套设施费”如何进行会计核算？ 307
656.“开发成本——开发间接费”如何进行会计核算？ 310
657.开发成本的结转如何进行会计核算？ 311
658.竣工决算如何进行会计核算？ 311
其他 311
659.房地产行业会计核算与营业税纳税时间上的矛盾如何处理？ 311
660.房地产企业取得资金利息应如何处理？ 312
661.房地产公司清算时余房资产分配给股东是否要作为销售缴纳营业税？ 312
662.转让无产权地下车位是否缴纳印花税？ 312
663.新的《发票管理办法》增加了哪些规定？ 313
664.合法的扣税凭证应当如何把握？ 313
665.破产清算企业的土地使用税纳税人是谁？ 313
666.谁是出租土地的土地使用税的纳税义务人？ 314
667.属于地下人防工程的车位如何进行税务处理？ 314
668.对企业拥有所有权的车位如何进行税务处理？ 317
669.房地产企业何时停止缴纳土地使用税？ 318
670.城镇土地使用税是计入开发成本还是计入期间费用？ 318
671.企业搬迁后，原有场地不使用的，是否可以免征土地使用税？ 319
672.分次注资的印花税如何征收？ 319
673.公司变更财务合并后，印花税如何缴纳？ 319
674.外出经营如何办理税收管理证明？ 320
第七部分 自持物业 323
营业税 323
675.一次性收取多年租金要如何缴纳营业税？ 323
676.在租期内将承租的商铺转让取得转让费收入是否缴纳营业税？ 323
677.为企业做形象代言人应按什么税目缴纳营业税？ 323
678.未履行租赁合同收取的违约金是否缴纳营业税？ 324
679.公司租赁了一处房产（闲置），再转租出去时，如何缴纳税金？可否按差额计算营业税？ 324
680.房屋出租给第三方如何缴纳营业税？ 324
681.房地产企业租房给员工向其收取租金是否要缴纳营业税？ 325
682.企业出租自有商铺收取的租房违约金要缴纳营业税吗？ 325
683.以出租土地使用权为代价换取房屋所有权如何缴纳营业税？ 325
684.土地租赁营业税能否差额纳税？ 326
685.物业公司代收费用如何缴纳营业税？ 326
686.转让产权是否要缴纳营业税？ 327
687.房屋评估增值部分是否要缴纳营业税？ 327
688.出租房屋收取的押金是否要缴纳营业税？ 328
689.销售集资房是否要缴纳营业税？ 329
690.房地产企业将旗下一项商业地产项目划入其新分立的酒店公司需要缴纳营业税吗？ 329
691.以房产投资入股后转让是否要缴纳营业税？ 330
692.房地产公司代有关单位、部门收取的费用是否计征营业税？ 331
693.产权式酒店经营业主的租金收入如何计征营业税？ 331
694.房地产企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ 331
695.异地进行建筑安装如何申报缴纳营业税？ 332
696.建筑工程分包营业税如何缴纳？ 332
697.境外公司在境外为境内房地产企业提供的策划服务应如何缴纳营业税？ 332
698.对建筑物进行养护的工程作业如何征收营业税？ 333
699.承包商销售自产货物同时提供建筑业劳务应如何纳税？ 333
企业所得税 333
700.房地产取得三年的租金收入是否在当年全部缴纳企业所得税？ 333
701.房地产企业在开发项目中建造的物业管理场所，企业所得税如何处理？ 334
702.房地产企业赠送礼品应如何进行税务处理？ 334
703.关联方借款利息费用的财税处理有何差异？ 334
704.房地产企业组织职工旅游的支出是否允许在企业所得税前扣除？ 337
705.建筑企业将项目承包给个人而收取的管理费如何缴纳企业所得税？ 338
706.企业购买一套财务软件，应如何摊销扣除？ 338
707.新设立的分支机构何时起缴纳所得税？ 338
708.将自己开发的商品房出租，是否视同销售确认收入？ 339
709.房屋改扩建后应如何计提折旧？ 339
710.固定资产的残值率可以选择为零吗？ 340
711.无法收回的租金如何进行税务处理？ 340
712.无法取得发票的赔偿金可否在税前扣除？ 340
713.发生福利费是否必须凭合法发票才能列支？ 340
714.职工福利费范围如何界定及处理？ 341
715.当年没有收入发生的业务招待费如何列支？ 341
716.新开办的房地产企业的业务招待费如何核定？ 342
717.支付借款利息应出具什么发票？ 342
718.差旅费中餐费的企业所得税应如何处理？ 343
719.将贷款无偿借给其他企业使用时支付的利息能否税前扣除？ 343
720.利用人防设施改造的地下车库其成本如何扣除？ 344
721.房地产开发公司将开发的商品房转作自用是否应视同销售进行税务处理？ 344
722.房地产企业如何确定开发业务计税成本？ 345
723.未完工未结转收入的预收房款所缴的税金能否税前扣除？ 346
724.未办理竣工结算房屋可否计提折旧？ 346
725.筹建期间无偿捐赠可否在以后年度税前扣除？ 347
726.捐赠企业税前扣除凭证有哪几种？ 347
727.母子公司之间提供费用能否在企业所得税前扣除？ 347
728.开办当年亏损的房地产企业所得税如何处理？ 348
729.企业给员工发放的过节补贴能否税前扣除？ 348
730.职工的在职研究生学费能否从职工教育经费中列支？ 348
731.投资未到位的投资款发生的利息支出，是否可在企业所得税前扣除？ 349
732.企业所得税预缴时实际发生但未取得发票的费用应如何处理？ 349
733.未支付款项的各项费用是否纳税调增？ 349
734.房地产企业如何弥补以前年度的亏损？ 350
735.房地产企业取得代扣代缴税款返还手续费如何进行税务处理？ 350
736.房地产经营终止时，对多缴的企业所得税能否按规定申请办理正常退税？ 351
737.国家税务总局公告2011年第25号主要有哪些变化？ 352
738.在建工程停建、报废损失金额怎样确定？证据材料包括哪些？ 352
739.纳税人发生的差旅费、会议费、董事会费等，需要提供哪些资料才可以在税前扣除？ 353
个人所得税 353
740.公司职工外出培训所发生的费用是否缴纳个人所得税？ 353
741.对于企业用“资本溢价”转增资本是否征收个人所得税？ 353
742.购物时索取的发票中奖，获得的奖金是否缴纳个人所得税？ 354
743.保险赔款是否需要缴纳个人所得税？ 354
744.单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？ 355
745.公司员工当月既有分红又有双薪，应如何缴纳个人所得税？ 355
746.单位在过节期间发放给职工的实物福利，是否计征个人所得税？ 355
747.个人投资者从其投资的企业借款，并长期不还，是否征收个人所得税？ 355
748.双薪与全年一次性奖金同时发放如何计税分摊？ 356
749.职工业绩提成如何缴纳个人所得税？ 356
750.个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，如何计算个人所得税？ 357
751.职工取得企业支付的补偿金需要缴纳个人所得税吗？ 358
752.企业员工讲课费所得如何缴纳个人所得税？ 358
土地使用税 359
753.使用没有土地使用权的土地是否缴纳城镇土地使用税？ 359
754.某公司无偿使用村委会的一块土地用于经营，城镇土地使用税应由谁缴纳？ 359
755.企业开发尚未出售的商品房是否减免城镇土地使用税？ 359
756.房地产开发企业城镇土地使用税何时终止结算？ 360
757.地下建筑物的用地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 360
758.公司股东无偿将个人名下房产给所在公司用作办公室，土地使用税、房产税应由哪方缴纳？ 360
759.承租他人土地，城镇土地使用税由谁缴纳？ 361
房产税 361
760.用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？ 361
761.按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计征房产税？ 361
762.房地产政策对房产的购建有时间要求吗？ 362
763.关联企业无租使用房产，如何缴纳房产税？ 362
764.免租期如何征收房产税？ 362
765.企业新成立时买了一块土地，实际只用了其中的三分之二建造了房屋，企业该如何计算房产税？ 363
766.在租用的土地上建房如何缴纳房产税？ 363
767.企业将自有房产用作员工宿舍是否要缴纳房产税？ 363
768.房地产企业开发的商品房如何缴纳房产税？ 364
769.年中把部分房产出租如何缴纳房产税？ 364
770.房屋大修停用期间是否免缴房产税？ 364
771.房租收入是否分期缴纳房产税？ 365
772.单独取得土地使用权的企业，如何缴纳房产税？ 365
773.开发企业建造的商品房在售出之前是否需要缴纳房产税？ 365
774.房地产企业配置的消防设施是否缴纳房产税？ 366
775.账面土地评估增值如何计入房产原值缴纳房产税？ 366
776.房地产企业自用或出租、出借，应征收房产税的计税原值如何确定？ 367
777.烟囱是否需要缴纳房产税？ 367
778.更换频繁的配套设施如何缴纳房产税？ 368
印花税 368
779.多家银行与同一借款人签订的一份借款合同，应如何缴纳印花税？ 368
780.未经人民银行批准贷款的公司其对外借贷合同是否缴纳印花税？ 368
781.企业签订的应税合同如果没有履行是否可免缴印花税？ 368
782.一次性签订3年房屋租赁合同如何缴纳印花税？ 369
783.房屋出租后的管理费用要缴纳印花税吗？ 369
784.包工包料的装修合同如何缴纳印花税？ 369
785.纳税人多缴了印花税税款，是否能申请退税？ 370
786.无租赁期限使用房产合同如何贴花？ 370
其他 370
787.实行核定征收企业所得税的纳税人是否需要进行企业所得税的年度申报？ 370
788.购入已装修的房屋，装修费是否征契税？ 370
789.公司分立的契税如何缴纳？ 371
790.企业自查发现在以前年度取得虚假发票，是否按新《发票管