第1章 出纳工作做什么 1
1.1 从“出纳”这个词谈起 2
1.2 出纳日常工作的三大内容 3
1.3 出纳的工作流程：按部就班，随机应变 7
一、出纳工作的每日流程 8
二、出纳工作的每周流程 8
1.4 出纳人员的职责：做好四项基本工作 8
1.5 出纳人员的权限：有法必依，依法行权 10
1.6 出纳人员的职业道德：清正廉洁，坚持原则 11
1.7 出纳与其他会计的关系：各司其职，分工协作 12
第2章 出纳必备会计技能：如何记账 15
2.1 什么是会计账户：分门别类的记录容器 16
2.2 会计账户的分类：基于会计要素的分类 16
2.3 会计账户的格式：T型账户和标准账户 18
2.4 复式记账：基于会计恒等式 19
2.5 借贷记账法：有借必有贷，借贷必相等 21
2.6 会计循环：账务处理程序的周而复始 23
2.7 会计凭证及其分类：经济业务书面证明 25
2.8 原始凭证的填制与审核：经济业务的情况证明 26
一、原始凭证的内容 26
二、原始凭证的填制 27
三、原始凭证的审核 29
2.9 记账凭证的填制与审核：经济业务的会计化 30
一、记账凭证的内容 30
二、记账凭证的填制 33
三、记账凭证的审核 35
2.10 会计账簿登记要求及其分类：连接凭证与账簿 36
一、会计账簿的登记要求 37
二、会计账簿的分类 39
2.11 出纳日记账的设置及登记：现金与银行存款日记账 39
一、现金日记账的登记 41
二、银行日记账的登记 43
2.12 对账与结账：出纳记账的收尾工作 44
一、对账 44
二、结账 45
2.13 出纳报告的编制：出纳工作的总结 47
2.14 账证与印鉴的保管：出纳管理职能的体现 48
一、会计凭证的保管 48
二、会计账簿的保管 49
三、印章和印鉴的保管 50
第3章 出纳的防错与纠错：未雨绸缪与知错就改 51
3.1 出纳常见错误类型及其原因：从源头上防错 51
3.2 错误的查找方法：知错方能改之 53
3.3 错误的更正方法：账证记录的更正 56
3.4 出纳防出错技巧：防患于未然 59
第4章 现金业务管理：现金为王 61
4.1 现金管理的基本制度及原则：没有规矩，不成方圆 62
一、现金管理的基本制度 62
二、现金管理的基本原则 64
4.2 人民币防伪及票币整点：去伪存真，清点有术 66
一、人民币防伪技巧 66
二、损伤人民币的处理 70
三、点钞技术及要领 71
4.3 现金提取业务管理 78
一、现金支票的签发 79
二、取款及清点 80
4.4 现金支付业务管理 81
一、现金开支范围的规定 81
二、现金支付的流程 82
三、现金支付的方式 84
4.5 现金收入业务管理 88
一、现金收入管理的基本规定 89
二、现金收入的范围 90
三、现金收入的处理程序 90
4.6 现金送存业务管理 92
4.7 备用金管理领用及报销 95
一、备用金和库存现金限额 95
二、备用金的管理 96
三、备用金的领用和报销 97
4.8 保险柜的配备和使用 98
4.9 现金的清查与错款失款的处理 100
一、现金的清查：盘点 100
二、错款与失款 101
三、错款与失款的处理 101
第5章 银行存款与账户管理 105
5.1 银行存款管理的内容 106
一、银行存款管理的内容 106
二、银行存款的内部控制 106
5.2 银行存款账户的管理 108
一、银行账户的分类 108
二、申请基本存款账户的条件及程序 110
三、开户、更户、并户、迁户、销户 113
5.3 银行借款的申请及管理 116
一、申请银行贷款的条件及方法 116
二、银行借款的流程 119
三、贷款证制度 120
5.4 银行对账及余额调节表编制 123
一、银行对账的方法 123
二、银行余额调节表的编制 126
第6章 银行结算方式 129
6.1 支票结算方式 130
一、支票结算 130
二、支票的使用规定 130
三、现金支票的结算程序 131
四、转账支票的结算程序 132
五、支票结算方式下银行退票的处理 134
六、支票的挂失 135
七、支票的内部管理 136
6.2 银行本票结算方式 137
一、银行本票结算的基本规定 137
二、银行本票的结算程序 139
三、银行本票的背书转让和退款 142
6.3 银行汇票结算方式 144
一、银行汇票结算的基本规定 144
二、银行汇票的结算程序 146
三、银行汇票的挂失 153
6.4 商业汇票结算方式 154
一、商业汇票结算的基本规定 154
二、商业汇票的结算程序 157
三、商业汇票的贴现 163
6.5 汇兑结算方式 167
一、汇兑的分类及其结算的基本规定 167
二、汇兑结算程序 170
三、汇兑结算的注意事项 172
6.6 委托收款结算方式 173
一、委托收款及其结算的基本规定 173
二、委托收款的结算程序 175
三、委托收款结算的特殊形式 177
6.7 托收承付结算方式 180
一、托收承付及其结算的基本规定 180
二、托收承付的结算程序 182
三、逾期付款和拒绝付款的处理 183
6.8 信用卡结算方式 184
一、信用卡及其结算规定 184
二、信用卡申请和结算程序 185
三、信用卡的透支、销户及挂失 187
第7章 出纳工作的移交 189
7.1 出纳交接要求及内容 189
、出纳交接的要求 189
二、出纳交接的内容 190
7.2 出纳移交阶段程序 191
7.3 出纳移交工作文书 192
一、库存现金移交表 192
二、银行存款移交表 193
三、有价证券、贵重物品移交表 194
四、核算资料移交表 194
五、物品移交表 195
六、交接说明书 195
7.4 出纳交接的注意事项 196
第8章 纳税申报 199
8.1 向谁报税：国税和地税的区别 200
8.2 何时报税：纳税申报的期限 201
一、各税种的申报期限 201
二、纳税申报的延期 203
8.3 如何报税：纳税申报的方式 203
8.4 纳税申报的法律规定 205