第一篇 中小企业纳税实务 3
第一章 中小企业涉及的主要税种 3
一、增值税基础知识 3
二、营业税基础知识 5
三、消费税基础知识 6
四、个人所得税基础知识 7
五、企业所得税基础知识 11
六、房产税基础知识 14
七、契税基础知识 15
第二章 主要税种的税率及计税依据——税收负担核算 16
一、增值税核算 16
二、营业税核算 19
三、消费税核算 20
四、企业所得税核算 23
五、个人所得税核算 24
第三章 税收疑难解答 27
一、个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税？个人所得税是按5％还是按20％缴纳 27
二、学校以子女入学为条件收取捐款收入是否征收营业税？如征收，适用“文化业”还是“其他服务业”税目 28
三、销售车用压缩天然气是否可以向符合条件的公司开具增值税专用发票 29
四、发给公司高管人员的“车贴”是否计征个税？有无扣除项目 30
五、房地产开发企业是否应缴城镇土地使用税 31
六、土地使用税、房产税由谁缴纳 32
七、虚假计税依据与进行虚假纳税申报的区别 33
八、物流运输业代开发票所得税如何征收管理 33
九、企业所得税问题 34
十、企业租入房屋给员工居住，再向员工收取的租金是否要征营业税 35
十一、增值税专用发票丢失如何处理 36
十二、夏季高温补贴是否缴纳个税 36
十三、配偶继承房产出让是否要全额缴20％个人所得税 37
十四、提前解除租房合同取得的违约金是否应交营业税、房产税 38
十五、买方、卖方和见证方签订三方合同，见证方是否需要缴纳印花税 39
十六、挂靠建筑企业如何确定营业税纳税人，如何确定个人所得税纳税人 39
十七、白条可以税前列支吗 40
十八、解除劳动合同所得的经济补偿金是否属于个人所得税的征税范围？是否要缴纳个人所得税 41
十九、废旧品出售收入如何缴税 42
二十、安全违章罚款是否缴纳增值税 43
二十一、利息支出能否人账 44
二十二、公司用股东个人的房产办公，所产生的费用可以税产抵扣吗 44
二十三、年收入超过12万元自动申报个税，那么单纯的“纸上富贵”要不要申报 45
二十四、安家费是否可以免税 46
二十五、是否可以续办《外出经营活动税收管理证明》 46
第四章 主要税种的税收筹划思路 48
一、增值税节税策划 48
二、营业税节税策划 62
三、消费税节税策划 69
四、个人所得税（以下简称个税）节税策划 73
五、企业所得税节税策划 81
第二篇 中小企业会计实务 89
第五章 中小企业会计职业入门知识 89
一、会计基本假设 89
二、会计要素 90
三、会计等式 92
四、会计计量属性 92
五、会计科目与账户 94
六、会计记账方法 96
七、会计凭证 97
八、会计账簿 102
九、会计报表 106
十、账务处理流程 109
第六章 中小企业日常业务会计处理图解 112
一、资产业务会计处理图解 112
二、负债业务会计处理图解 127
三、所有者权益业务会计处理图解 136
四、收入业务会计处理图解 138
五、费用业务会计处理图解 142
六、利润业务会计处理图解 146
第七章 中小企业会计账务处理实操 150
一、审核与填制原始凭证 150
二、填制与审核记账凭证 155
三、登记账簿 160
四、对账与结账 167
五、编制会计报表 169
第八章 中小企业电算化会计操作实务 182
一、期初系统管理设置 182
二、期初基础档案设置 190
三、账务处理初始设置 203
四、日常账务处理 207
五、期末处理 211
六、报表编制 215
参考文献 219