1 绪论 1
1.1 本书的研究背景与意义 1
1.2 相关研究文献综述 2
1.2.1 国外的研究文献综述 2
1.2.2 国内的研究文献综述 4
1.3 研究方法与基本结构 7
1.3.1 研究方法 7
1.3.2 基本结构 8
1.4 创新点、重点、难点 10
1.4.1 创新点 10
1.4.2 研究的重点 10
1.4.3 研究的难点 11
2 税务管理：秩序、公平与正义 12
2.1 概念界定与阐述 12
2.1.1 税务管理 12
2.1.2 秩序 14
2.1.3 公平 15
2.1.4 正义 19
2.1.5 社会正义 21
2.2 概念辨析 22
2.2.1 公平与正义 22
2.2.2 效率与公平 26
2.2.3 效率与正义 30
2.2.4 秩序、公平与正义 33
2.3 税务管理中的正义 34
2.3.1 观念依据 34
2.3.2 理论依据 42
2.4 小结 52
3 税务管理目标：传统与变迁 53
3.1 国家与税务管理：从税收产生的本质谈起 53
3.1.1 税务管理的概念 55
3.1.2 税务管理的必要性 57
3.1.3 税务管理的作用 58
3.1.4 税务管理的内容 59
3.1.5 税务管理的原则 61
3.1.6 税务管理的法律依据 63
3.1.7 税务管理的方法 64
3.2 最初的税务管理目标：寻求秩序 66
3.3 重估税务管理目标：现代意识的觉醒 70
3.3.1 “效率优先兼顾公平” 70
3.3.2 “公平优先兼顾效率” 71
3.4 小结 74
4 税务管理制度目标变迁的中国语境 76
4.1 税务机构设置和税收征管范围划分 76
4.1.1 税务机构沿革 76
4.1.2 税收征收管理范围划分 79
4.1.3 中央政府与地方政府税收收入划分 81
4.2 计划经济时期的税务管理目标 82
4.3 经济转型期的税务管理困境 83
4.3.1 目标方面 83
4.3.2 征管制度方面 86
4.4 经济转型期税务管理中的制度困境 92
4.4.1 制度设计上 92
4.4.2 制度运行上 106
4.5 经济周期与税务管理 109
4.5.1 通货紧缩与税务管理 109
4.5.2 通货膨胀与税务管理 111
4.6 小结 116
5 税务管理目标及其制度设计的中国之路 118
5.1 近期：“公平优先兼顾效率”恰逢其时 118
5.1.1 “效率优先兼顾公平”的税务管理目标的检讨 119
5.1.2 制度安排 120
5.2 中期：强调公平的税务管理目标 122
5.2.1 原因与依据 122
5.2.2 制度安排 123
5.3 小结 128
6 中国税务管理目标及其制度设计的超越：走向正义 129
6.1 超越理由：源于和谐的追求 129
6.2 走向正义：税务管理目标及其制度设计的构想 130
6.2.1 税收制度设计 130
6.2.2 税务管理的措施设计 133
6.3 走向正义：内部途径 147
6.3.1 “以德治税”：税务管理走向正义的必然选择 148
6.3.2 “以德治税”的具体内容 151
6.3.3 实现“以德治税”的具体途径 153
6.4 走向正义：环境因素 155
6.4.1 政治因素 155
6.4.2 经济因素 155
6.4.3 社会因素 156
6.4.4 文化因素 156
6.5 小结 157
7 结论与思考 158
7.1 结论 158
7.2 思考 159
7.2.1 价值判断问题 159
7.2.2 本课题研究的性质 161
7.2.3 本书研究命题的实证性 161
参考文献 164
后记 174